Расчет основных показателей деятельности строительных организации

      ОСН_от=27,7*35,6/100=9,86 млн. руб.

4. Определим затраты по элементу “Амортизация ОФ”( ):

,                                                ( 46)

где: - средняя норма амортизационных отчислений по предприятию (для отчетного года принимается равной 12,0 %).

      АО_от=36,75*(12/100)=4,41 млн. руб.

5. Определим ПЗ  путем умножения объема  производства отчетного года на долю ПЗ в объеме производства продукции отчетного года.

ПЗ=120*0,108=12,96 млн. руб.

6. Результаты расчетов сведем в таблицу 5.

 

 Таблица  5.

Себестоимость выполняемых СМР

 

     Материальные  затраты занимают значительный удельный вес в себестоимости продукции. В планируемом году по сравнению  с отчетным материальные затраты  увеличиваются на 9%.Поиск резервов снижения материальных затрат является одной из актуальных проблем в управлении предприятием.

     Увеличение  среднемесячной зарплаты одного работника СПП обуславливает увеличение затрат на оплату труда в планируемом году по сравнению с отчетным на 8,4%. Рост затрат на оплату труда обуславливает рост отчислений на социальные нужды на 8,4%. В связи с увеличением объема СМР прочие затраты возросли на 10,9%.

 

     Часть VII. Расчет прибыли от реализации выполненных СМР и количественная оценка факторов, влияющих на ее величину

 

     После реализации выполненных СМР заказчику  у подрядчика может образоваться прибыль ( ) в результате превышения договорной цены над себестоимостью выполненных СМР. Определим её по формуле:

      ,                                                       ( 47)

     где - объем выполняемых собственными силами СМР;

      - себестоимость выполненных  СМР.

     Пр^от=120-104,37=15,63 млн. руб.

     Расчет  плановой величины прибыли от реализации выполняемых СМР производится по форме, приведенной в приложении 1.

     Пр^пл=18,51 млн.руб.

     Основными факторами, влияющими на размер прибыли  от реализации  продукции, являются:

• объем выручки от реализации продукции;
• уровень себестоимости продукции.

     Прирост прибыли за счет  увеличения объема производства

     ( ) рассчитаем по формуле:

      ,                                              ( 48)

где: - выручка от реализации выполненных СМР, соответственно, в планируемом и отчетном годах;

- удельный вес (доля) прибыли  от реализации выполненных СМР  в величине выручки от реализации  СМР в отчетном году, %.

 

_{Уот: 15,63=х}

      _{120=100, х=13,025 млн. руб.}

_{∆По=(133,08-120)*(13,025/100)=1,704 млн.руб.}

      Осуществляется  прирост прибыли в размере 1,704 млн. руб. в результате увеличения объема производства продукции.

     Среди всего многообразия причин, влияющих на прирост прибыли, ведущая роль принадлежит снижению себестоимости  продукции. Прирост прибыли в  результате снижения себестоимости  строительной продукции 

     ( ) определим по формуле:

,                                             ( 49)

где: - себестоимость строительной продукции, соответственно, в отчетном и планируемом годах.

     Для определения величины используются данные, приведенные в таблице 5.

     ∆П_с=(104,37/120)*133,08-114,57=1,176 млн.руб.

     Осуществляется  прирост прибыли в размере 1,176 млн. руб.в результате роста объема производства продукции.

     Рассчитаем  общий прирост прибыли от реализации СМР ( )как сумму прироста прибыли по каждому фактору:

                                                       ( 50)

     Расчет  общей величины изменения прибыли  от реализации СМР выполняется по форме, приведенной в приложении 2.

     ∆П=1,704+1,176=2,88 млн. руб.

     Общий прирост прибыли от реализации СМР составляет 2,88 млн руб. в результате роста объема производства продукции.

Часть VIII. Исчисление уровня рентабельности производства и капитала

 

     Рентабельность  – показатель эффективности производства, отражающий конечные  результаты хозяйственной деятельности предприятия.

     Для отчетного и планируемого годов  рассчитываются следующие показатели рентабельности:

1. Рентабельность продукции по отношению к объему производства (R_о):

.                                                       ( 51)

R_о^от=(15,63/120)*100=13%

R_о^пл=(18,51/133,08)*100=14%

      Рентабельность  продукции по отношению к объему производства в планируемом году по сравнению с отчетным возросла на 1%, что свидетельствует об увеличении съема прибыли с 1 рубля объема производств.

2. Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции (R_с):

.                                                        ( 52)

R_с^от=(15,63/104,37)*100=15%

R_с^пл=(18,51/114,57)*100=16%

      Рентабельность  продукции по отношению к себестоимости  продукции в планируемом году по сравнению с отчетным возросла на 1%, что свидетельствует об увеличении съема прибыли с 1 рубля себестоимости продукции.

 
 
 

3. Рентабельность  фондов (капитала) (R_к):

,                                                ( 53)

      где – среднегодовая стоимость, соответственно, ОПФ и оборотных средств

R_к^от=15,63/(36,75+32,10)*100=22,7%

R_к^пл=18,51/(37,315+33,5)*100=26,1%

      Рентабельность  фондов в планируемом году по сравнению с отчетным снизилась на 3,4%, что свидетельствует о снижении съема прибыли с 1 рубля действующих основных фондов.

      Для расчета величин R_o, R_c, R_k используются данные, приведенные в приложении 2. Расчет уровня рентабельности производства и капитала выполняется по форме, приведенной в приложении 3.

 

Часть IX. Количественная оценка факторов, влияющих на уровень

рентабельности  капитала

 

     Капитал в данном случае представляет собой  сумму основных фондов (OФ) и оборотных средств. Эффективность использования капитала характеризуется его рентабельностью (R_к):

      ,                                    ( 54)

      где П_р – прибыль от реализации СМР;

      О^ДЦ – выручка от реализации заказчику выполненных СМР;

      Ф_отд – фондоотдача основных фондов;

      К_об – коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

R_к^от=(15,63/120)*100*(1/(1/3,265)+(1/3,738))=22,46%

R_к^пл=(18,51/133,08)*100(1/(1/3,566)+(1/3,973))=26,27%

     Уровень рентабельности капитала в планируемом году по сравнению с отчетным увеличится на 3,81%, следовательно,   уровень прибыли на 1 рубль выручки, фондоотдачи ОФ и скорости оборота оборотных средств тоже увеличится.

     Влияние указанных факторов на уровень R_к определим с помощью приема цепных подстановок. Расчеты выполним в следующей последовательности:

1. Оценим влияние на R_к изменения размера прибыли на 1 рубль выручки (рентабельности продукции):

  ( 55)

 

   _{В результате увеличения рентабельности продукции увеличивается} эффективность использования капитала на 1,505%.

 

2. Оценивается  влияние на R_к изменения уровня фондоотдачи ОФ:

( 56)

 

      В результате увеличения фондоотдачи  увеличивается эффективность использования  капитала на 1,398%.

 
 
 

3. Оценим влияние на R_к изменения коэффициента оборачиваемости оборотных средств: 

( 57)

 

 

      В результате роста коэффициента оборачиваемости  оборотных средств увеличивается эффективность использования капитала на 0, 972%.

     Общий прирост (снижение) уровня R_к определим суммированием (с учетом знака “+”, “-”) приростов (снижений) по факторам (результатов расчета по формулам 57 – 59).

                       ( 58)

 

∆R=1,505+1,398+0,972=3,8%

      В результате увеличения рентабельности продукции, увеличения фондоотдачи, роста коэффициента оборачиваемости оборотных средств произойдет общий рост уровня рентабельности капитала на 3,8%.

Анализ  выполняется на основе данных, представленных в таблице 6.

 

     Таблица 6.

Данные  для анализа рентабельности капитала строительной организации