Расчет основных показателей деятельности строительных организации

,                                                        ( 18)

      где - среднегодовая численность рабочих на СМР

      Ф_в^от=36,75/470=0,078 руб./чел.

      Ф_в^пл=37,315/460=0,0821 руб./чел.

      Фондовооруженность  труда в плановом году по сравнению с отчетным увеличится, значит возрастет стоимость основных фондов, приходящихся на 1 рабочего.

4. Рассчитаем фондоотдачу ( ) через производительность труда и фондовооруженность:

,                                                        ( 19)

      где ПТ – производительность труда (выработка) одного рабочего, занятого на СМР, которая рассчитывается по формуле:

.                                                        ( 20)

      ПТ^от=120/470=0,255 руб./чел.

      ПТ^пл=133,08/460=0,289 руб./чел.

      Производительность труда (выработка) одного рабочего, занятого на СМР в планируемом году по сравнению с отчетным увеличится на 0,34 руб./чел.

Ф_П/Ф^от=0,255/0,078=3,26 руб./руб.

Ф_П/Ф^пл=0,289/0,0821=3,52 руб./руб.

      Фондоотдача показывает съём строительной продукции  с 1 рубля действующих основных фондов, в отчетном году он составит 3,265 млн. руб.–руб., а в планируемом- 3,566 млн. руб.-руб., показатель увеличивается, значит производство эффективное.

   Результаты  расчетов сведём в таблицу 2.

     Таблица 2.

Показатели  использования ОПФ предприятия

 

   Показатель  фондоотдачи в планируемом году по сравнению с отчетным  увеличится на 8,3%, что свидетельствует об условиях эффективного производства. Фондоёмкость в планируемом году по сравнению  с отчетным снизится на 7,5%, что говорит  о снижении стоимости ОПФ, приходящихся на 1 рубль, выполненных СМР. Фондовооруженность в планируемом году по сравнению с отчетным увеличится на 5,1%, что говорит об увеличении стоимости ОПФ на 1 рабочего.

   Определим величину возможного увеличения (уменьшения) объема выполняемых собственными силами СМР за счет  следующих факторов:

• изменения уровня фондоотдачи ( )
• изменения стоимости используемых при производстве строительной продукции ОПФ ( ).

     Влияние факторов на изменение объема СМР  можно определить, используя методы факторного анализа:

1. индексный;
2. интегральный.

Индексный метод.

     При использовании индексного метода расчет выполняется по формулам:

      ,                                                ( 21)

      ,                                               ( 22)

      где - изменение фондоотдачи в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом;

       - среднегодовая стоимость основных  производственных фондов строительного  назначения в планируемом году;

       -изменение среднегодовой стоимости  ОПФ строительного назначения  в планируемом году по сравнению  с отчетным;

      - фондоотдача в отчетном году.

      _{=3,566-3,265=0,301 руб./руб.}

      _{=37,315-36,83=0,485 млн. руб.}

     Определим изменение объема СМР за счет изменения показателя фондоотдачи (интенсивности использования основных фондов):

     

     _{∆ОФотд=0,301*37,61=11,32 руб./руб.}

           _{Увеличение  фондоотдачи на 0, 301 руб./руб. в планируемом году по сравнению с отчетным приведет к росту объема СМР на 11,32 млн. руб.}

     Определим изменение объема СМР за счет изменения стоимости основных фондов (экстенсивности использования основных фондов):

     

     _{∆ОФосн=0,485*3,265=1,58 млн. руб.}

     _{Увеличение  стоимости основных фондов на 0,485 млн. руб. в планируемом году по сравнению с отчетным приведет к росту объема СМР на 1, 58 млн. руб.}

     _{∆СМР= 133,08-120=13,08 млн.руб.}

     _{∑=11,32+1,58=12,9 млн. руб.≈13,08 млн.руб.}

     _{Интегральный  метод}

     Определим изменение объема СМР за счет изменения  показателя фондоотдачи (интенсивности использования основных фондов):

                                ( 23)

     _{∆ОФотд=0,301*36,83+(0,301*0,485)/2=11,1 млн. руб.}

     _{Увеличение  фондоотдачи 0,301 руб./руб. в планируемом году по сравнению с отчетным приведет к росту объема СМР на 11,1 млн. руб.}

     Определим изменение объема СМР за счет изменения  стоимости основных фондов (экстенсивности использования основных фондов):

     Определим изменение объема СМР за счет изменения  стоимости основных фондов:

                                ( 24)

     _{∆ОФосн=0,485*3,265+(0,301*0,485)/2=2,3 млн. руб.}

     _{Увеличение  стоимости основных фондов в планируемом  году по сравнению  с отчетным приведет к росту объема СМР на 2,3 млн. руб.}

     _{∆СМР= 133,08-120=13,08 млн.руб.}

     _{∑=11,1+2,3=13,4 млн. руб.≈13,08 млн.руб.}

     Рассчитанные по формулам (24), (25) и (26), (27) величины имеют положительное значение. Определим долю изменения объема СМР, обусловленную изменением фондоотдачи и среднегодовой стоимости ОПФ. Расчет долей произведем по формулам:

,                                        ( 25)

,                                        ( 26)

      где и – доли изменения объема СМР, обусловленные, соответственно, изменением фондоотдачи и стоимости ОПФ.

      Д_Фотд=(11,32/(133,08-120))*100=86,5%

      Д_Фосн=(1,58/(133,08-120))*100=13%

      Прирост объема СМР на 13,08 млн. руб. обеспечен  на 86,5% интенсивностью использования  основных фондов (качественного фактора) и на 13% экстенсивностью их использования (количественного фактора).

Часть V.    Расчет  показателей использования  оборотных средств

 

      Для планируемого и отчетного годов рассчитаем следующие показатели использования оборотных средств ( ):

1. Продолжительность оборота оборотных средств (t)

                                                         ( 27)

      где – средний размер оборотных средств;

      Д – период, за который определяется оборачиваемость оборотных средств (360 дней);

      О – выручка от реализации продукции за анализируемый период (объем СМР, выполняемый собственными силами).

t^от=(32,10*360)/120=96 дн.

t^пл=(33,5*360)/133,08=90 дн.

      Экономический смысл t. t-период времени в днях с момента выделения средств на формирование запасов до момента восстановления этих средств и стоимости реализации продукции.

        Продолжительность оборота оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчетным снизится на 6 дней, что положительно скажется на финансовой деятельности предприятия.

2. Коэффициент загрузки средств в обороте (оборотная фондоемкость продукции или коэффициент закрепления) ( )

.                                                          ( 28)

К_з^от=32,10/120=0,2675 руб./руб.

К_з^пл=33,5/133,08=0,2517 руб./руб.

      Коэффициент загрузки средств в обороте в планируемом году по сравнению с отчетным снизится на 0,158 руб./руб., что положительно скажется на финансовой деятельности предприятия.

 

3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств ( )

                                                          ( 29)

или

                                                            ( 30)

     Рост  коэффициента оборачиваемости свидетельствует  о более эффективном использовании  оборотных средств.

     К_об^от =120/32,10=3,738 руб./руб.

     К_об^пл =133,08/33,5=3,973 руб./руб.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчетным увеличится на 0, 235 руб./руб., значит и увеличится объем произведенной и реализованной продукции на 1 рубль оборотных средств.

     Коэффициент оборачиваемости оборотных средств характеризует объем произведенной и реализованной продукции на 1 рубль оборотных средств и характеризует количество оборотов, совершаемых оборотными средствами за период времени Д.

     Результаты  расчетов сведем в таблицу 3.

       Таблица 3.

     Показатели  использования оборотных средств

 

           Продолжительность оборота оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчетным снизится на 5,9%, следовательно, снизился период времени в днях с момента выделения средств на формирование запасов до момента восстановления этих средств и стоимости реализации продукции. Коэффициент загрузки средств в обороте (оборотная фондоемкость продукции или коэффициент закрепления) в планируемом году по сравнению с отчетным снизится на 5,9%, что положительно скажется на финансовой деятельности предприятия. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчетным увеличится на 6,3%, следовательно увеличится объем произведенной и реализованной продукции на 1 рубль оборотных средств и количество оборотов, совершаемых оборотными средствами за период времени Д.