Расчет основных показателей деятельности строительных организации

     Количественно оценим факторы, влияющие на изменение потребности в оборотных средствах в планируемом году по сравнению с отчетным.

     Определим общее изменение размера оборотных  средств, обусловленное одновременным  влиянием обоих факторов::

                                                  ( 31)

        где  – общее изменение размера оборотных средств;

        – средний размер оборотных  средств за сравниваемые периоды  (в данном случае – отчетный  и планируемый годы).

∆Ф_об=32,10-33,5=-1,4 млн. руб.

      Определим часть общего изменения размера  оборотных средств, обусловленную  действием фактора t:

                                                  ( 32)

      где – изменение размера оборотных средств, вызванное изменением скорости их оборота;

      О – выручка от реализации заказчику СМР в планируемом году ( );

      t₁, t₂ – продолжительность оборота средств за сравниваемые периоды (отчетный и планируемый годы).

∆₁=133,08/360*(96-90)=2,22 млн. руб.

      Ускорение оборачиваемости оборотных средств  на 6 дней приведет к высвобождению оборотных средств из оборота в размере 2,22 млн.руб.

      Определим другую часть общего изменения размера  оборотных средств, обусловленного действием фактора О:

                                                ( 33)

      где – изменение размера оборотных средств, обусловленное изменением объема выполняемых СМР;

     О₁, О₂ – объем СМР, выполняемых собственными силами, соответственно, в отчетном и планируемом годах.

     ∆₂=((120-133,08)/360)*96,3=-3,499 млн. руб.

     В результате увеличения объема СМР на 13,08 млн. руб. произойдет дополнительное вовлечение средств в оборот в размере 3,499 млн. руб.

      Оценим влияние на изменение объема СМР коэффициента оборачиваемости оборотных средств и их среднего размера индексным и интегральным методами факторного анализа.

Индексный метод.

      При использовании индексного анализа  расчет выполняется по формулам:

      ,                                               ( 34)

      ,                                               ( 35)

где - изменение среднего размера оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом;

       - среднегодовой размер оборотных  средств в планируемом году;

       -изменение коэффициента оборачиваемости  оборотных средств в планируемом  году по сравнению с отчетным;

      - коэффициент оборачиваемости  оборотных средств в отчетном  году.

      _{=33,5-32,10=1,4 млн. руб.}

      _{=3,973-3,738=0,235 руб./руб.}

     Определим изменение объема СМР за счет изменения  оборачиваемости оборотных средств (интенсивности использования оборотных средств):

     

,

     ∆О_Коб=0,235*33,5= 7,873 млн.руб.

     _{Увеличение  коэффициента оборачиваемости  в планируемом  году по сравнению  с отчетным на 0, 235 руб./руб. приведет к росту объема СМР на 7,873млн. руб.}

     Определим изменение объема СМР за счет изменения объема оборотных средств (экстенсивности использования оборотных средств):

      ,                                               ( 36)

      ∆О_Фоб=1,4*3,738=5,233 млн. руб.

      Увеличение  оборотных средств на 1,4 млн. руб. в планируемом году по сравнению с отчетным приведет к увеличению объема СМР на 5,233 млн.руб.

     _{∆СМР= 133,08-120=13,08 млн.руб.}

_{∑=7,873+5,233=13,1 млн. руб.≈13,08 млн.руб.}

 

Интегральный  метод.

     Определим изменение объема СМР за счет изменения  оборачиваемости оборотных средств (интенсивности использования оборотных средств):

                                    ( 37)

     ∆О_Коб =(0,235*32,10)+(0,235*1,4)/2=7,71 млн. руб.

     _{Увеличение  коэффициента оборачиваемости на 0,235 руб./руб. в планируемом году по сравнению с отчетным приведет к росту объема СМР на 7,71 млн. руб.}

     Определим изменение объема СМР за счет изменения  объема оборотных средств (экстенсивности использования оборотных средств):

                                     ( 38)

     ∆О_Фоб =(1,4*3,738)+(0,235*1,4)/2=5,398 млн. руб.

     Увеличение  оборотных средств на 1,4 млн. руб. в планируемом году по сравнению с отчетным приведет к увеличению объема СМР на 5,398 млн.руб.

     _{∆СМР= 133,08-120=13,08 млн.руб.}

     _{∑=7,71+5,398=13,1 млн. руб.≈13,08 млн.руб.}

     Рассчитанные по формулам (37), (38) и (39), (40) величины имеют положительное значение. Определим доли изменения объема СМР, обусловленные изменением среднего размера оборотных средств и скорости их оборота. Расчет долей проведем по формулам:

,                                           ( 39)

,                                           ( 40)

        где  и – доли изменения объема СМР, обусловленные, соответственно, изменением коэффициента оборачиваемости оборотных средств и их среднего размера.

      Д_Коб=(7,873/(133,08-120))*100=60%

      Д_Фоб=(5,233/(133,08-120))*100=40%

      Прирост объема СМР на 13,08 млн. руб. обеспечен  интенсивностью использования оборотных  средств (качественного фактора) на 60% и экстенсивностью их использования (количественного фактора) на 40%.

Часть VI.    Исчисление себестоимости строительно-монтажных работ

     Затраты, образующие себестоимость СМР, группируются по следующим элементам:

• материальные затраты                      (МЗ);
• затраты на оплату труда                  (ЗОТ);
• отчисления на социальные нужды (ОСН);
• амортизация основных фондов      (АОФ);
• прочие затраты                                   (ПЗ).

     Расчет  себестоимости производства продукции  в планируемом году произведем в следующей последовательности:

1. Определим  материальные затраты путем умножения объема СМР в договорных ценах на планируемый год на удельный вес (долю) материальных затрат в объеме СМР в году, предшествующем планируемому (отчетном).

МЗ=133,08*0,412=54,82 млн.руб.

2. Определим среднемесячную зарплата одного работника СПП в отчетном году путем деления суммы выплат всем работникам СПП в отчетном  году на численность работников СПП в этом  году и число месяцев в году (12):

                                                     ( 41)

      ЗП_от=27,7/(730*12)=0,0032 млн. руб.

3. Определим среднемесячную зарплата одного работника СПП в планируемом году ( ) по формуле:

,                                                  ( 42)

     где К – коэффициент изменения  среднемесячной заработной платы одного работника СПП в планируемом  году.

     К=8%=0,000256 млн.руб.

     ЗП_пл=0,000256+0,0032=0,0035 млн. руб.

4. Определим затраты на оплату труда в планируемом году (ЗОТпл):

                                             ( 43)

ЗОТ_пл=0,0035*715*12=30,03 млн.руб.

5. Определим ОСН по формуле:

                                               ( 44)

     где Н- суммарный (35,6 %) норматив обязательных отчислений в:

• Пенсионный фонд Российской Федерации                                               28,0 %;
• Фонд социального страхования  Российской Федерации                               4%
• Фонды обязательного медицинского страхования работников                 3,6 %.

ОСН_пл=30,03*0,356=10,69 млн. руб.

6. Определим ПЗ путем умножения объема  СМР в договорных ценах на планируемый год на  удельный  вес (долю) ПЗ в объеме  производства отчетного года.
7. ПЗ=133,08*0,108=14,373 млн.руб.
8. Затраты на производство  по элементу “Амортизация основных  фондов” определяются исходя из  среднегодовой стоимости основных фондов (ОФ) в планируемом году, на которые  начисляется амортизация, и средней нормы амортизационных отчислений. Последняя  рассчитывается исходя  из плановой структуры ОФ и утвержденных норм амортизации по отдельным  группам ОФ (в курсовой  работе принимается условно равной 12,5 %). Расчет  суммы амортизационных отчислений на реновацию в планируемом году  выполняется по форме, приведенной в таблице 4.

 
 
 

Таблица 4.

Амортизационные отчисления на реновацию основных производственных фондов

 
 

     Определим  себестоимость СМР, выполненных в отчетном году, в следующей последовательности:

1. Определим материальные затраты путем умножения объема СМР в договорных ценах, выполненного в отчетном  году на удельный вес (долю) материальных затрат  в объеме СМР отчетного года.

МЗ=120*0,412=49,44 млн.руб.

2. ЗОТ принимаем равными сумме выплат по ФОТ, произведенным всем  работникам СПП в отчетном году (ФОТ_от).

ЗОТ_от=ФОТ_от=27,7 млн. руб.

3. Определим ОСН:

                                                  ( 45)