Расчет основных показателей деятельности строительных организации

 

 

 

Часть IX. Количественная оценка факторов, влияющих на уровень

рентабельности  капитала

 

Капитал в данном случае представляет собой  сумму основных фондов (OФ) и оборотных средств. Эффективность использования капитала характеризуется его рентабельностью (R_к):

,                                    ( 56)

где П_р – прибыль от реализации СМР;

О^ДЦ – выручка от реализации заказчику выполненных СМР;

Ф_отд – фондоотдача основных фондов;

К_об – коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

=14,17016*1,7699=25,0798

 

=14,8536*1,903239=28,26996

Данная  формула показывает, что уровень  R_к находится в прямой зависимости от уровня прибыли на 1 рубль выручки, фондоотдачи ОФ и скорости оборота оборотных средств.

Влияние указанных факторов на уровень R_к определяют с помощью приема цепных подстановок. Расчеты выполняются в следующей последовательности:

 

1. Оценивается влияние на Rк изменения  размера прибыли на 1 рубль выручки  (рентабельности продукции):

 

  ( 57)

 

 

=

=26,2896-25,0799=1,20967

 

 

2. Оценивается влияние на R_к изменения уровня фондоотдачи ОФ:

( 58)

=

=28,26997-27,45026=0,81971

 

 

3. Оценивается влияние на R_к изменения коэффициента оборачиваемости оборотных средств: 

( 59)

 

 

=

=27,4502-26,29142=1,158782

 

Знак  “-”, полученный при расчетах по указанным  выше формулам, означает снижающее (уменьшающее) воздействие на уровень R_к оцениваемых факторов.

Общий прирост (снижение) уровня R_к определяется суммированием (с учетом знака “+”, “-”) приростов (снижений) по факторам (результатов расчета по формулам 57 - 59).

                       ( 60)

 

Анализ  выполняется на основе данных, представленных в таблице 6.

Таблица 6.

Данные для  анализа рентабельности капитала строительной организации

Показатели	Обозначе-ния	Отчетный год	Планируе-мый год	Изменение
1.	2.	3.	4.	5.
Прибыль от реализации  продукции, млн.руб	Пр	17,2876	20,151	2,8634
Выручка от реализации продукции, млн.руб		122	135,664	13,664
Прибыль в % к выручке		14,17	14,8536	0,6836
Уровень рентабельности капитала (см.прил.4),%	RK	25,0799	28,2702	3,1903
Фондоотдача ОФ, руб/руб	ФОТД	3,3152	3,6004	0,2852
Коэффициент оборачи-аемости оборотных  средств, руб/руб	КОБ	3,7971	4,0376	0,2405

 

Наибольшее  увеличение рентабельности капитала произойдет в результате увеличения размера  прибыли на 1 рубль выручки (рентабельности продукции) на 0,6836%  - 1,20967 или 37,94% от общего увеличения.

Далее следует  ожидаемое увеличение показателя в  результате роста коэффициента оборачиваемости  на 0,2405 , на уровень 0,81971, что составит 36,35%  от общего изменения.

Наименьшее  изменение рентабельности капитала ожидается под влиянием роста  показателя фондоотдачи на 0,2852, данное изменение составит 25,71% от изменения  под влиянием всех факторов

Общий рост рентабельности производства составил 3,189 коп- руб. прибыли на капитал организации, что говорит о положительном  финансовом состоянии организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

Расчет  плановой величины прибыли от реализации СМР

№	Показатели	ВСЕГО по плану на год, млн.руб
1.	Объем СМР, выполняемых собственными силами в договорных ценах	135,664
2.	Себестоимость СМР, выполняемых в  планируемом  году, всего	115,513
2.1.	Материальные  затраты	56,0292
2.2.	Затраты на оплату труда	30,489
2.3.	Отчисления на социальные нужды	10,8541
2.4.	Амортизация основных фондов	4,71
2.5.	Прочие затраты	13,4307
3.	Прибыль от реализации СМР (стр. 1 - стр. 2)	20,151

 

 

Приложение 2

Количественная  оценка прироста факторов, влияющих на величину прибыли от реализации СМР (млн.руб)

№	Показатели	Обозначение	Отч. год	План. год
1.	Объем произведенной продукции		122	135,664
2.	Себестоимость продукции	Сб	104,712	115,512
3.	Прибыль от реализации продукции		17,288	20,151
4.	Удельный вес (доля) прибыли от реализации продукции в выручке от реализации продукции, %	У	0,1417	х
5.	Прирост прибыли, всего		Х	2,8634
5.1	в т.ч. за счет: увеличения объема производства		Х	1,9362
5.2	Увеличения себестоимости  продукции		Х	0,9272

 

 

Приложение 3

Расчет  уровня рентабельности производства

№	Показатели	Обозначения	Отчетный Год	Планируе-мый год
1.	Рентабельность продукции по отношению  к объему производства		14,17	14,85
2.	Рентабельность продукции по отношению  к себестоимости продукции		16,51	17,45
3.	Среднегодовая стоимость ОПФ (основного  капитала)		36,8	37,68
4.	Средний размер оборотных средств		32,13	33,6
5.	Общая  сумма  капитала		68,93	71,28
6.	Рентабельность фондов (капитала)		25,08	28,27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

В результате проведенных расчетов,  целью  которых являлось выявления положительных  сторон экономической и производственной деятельности организации были сделаны  следующие выводы:

В результате расчетов связанных с исчислением  договорной цены можно сделать вывод, что основную долю в стоимости  строительства относят на дополнительные затраты подрядной организации  связанные с переходом на рыночное отношения, что составляет 62%. За ней  следует сметная стоимость  СМР  по объекту, и в процентном выражении  составляет 36%. На резерв средств и  прочие затраты приходится по 1% от общей  стоимости СМР.

В результате изменения структуры численности  работников СПП по плану по сравнению  с отчетом, изменение величины отчетного  показателя производительности труда  составило 0,0019318, что произошло за счет увеличения доли рабочих по отношению  ко всем работникам на предприятии.

В результате  увеличения использования годового фонда рабочего времени на 10 дней, наблюдается снижение выработки  работника СПП на 0,0060862 млн. р. - чел.

В результате увеличения внутрисменных потерь рабочего по плану по сравнению с отчетом  на 0,8 часа, отчетный показатель производительности труда снизился на 0,0182595 млн. р. - чел.

В результате снижения факторов технологического и  технического характера по плану  по сравнению с отчетом наблюдается  увеличение показателя средней выработки  на  0,0207089 млн. р. - чел.

Под влиянием всех вышеприведенных факторов одновременно показатель выработки уменьшается  на 0,001706

Для обеспечения  роста ПТ в планируемом году необходимо  внедрить  ряд соответствующих  мероприятий, к которым можно  отнести следующие (в скобках  указан возможный рост ПТ за счет осуществления  данного мероприятия):

• повышение уровня механизации СМР (0,3%);
• внедрение прогрессивной технологии и улучшение организации строительного производства (0,3%);
• совершенствование организации труда (0,2 %);
• улучшение использования годового фонда рабочего времени (0,1%);
• Величина фондоотдачи в планируемом году по сравнению с отчетным  предположительно увеличится на 8,6% что в натуральном выражении составит 0,2852, что является положительным показателем для предприятия.

Фондоемкость  наоборот снизится на 0,0246, что составит 7,9%, что также является положительным  фактором. Данная ситуация вполне ожидаема, так как показатели фондоотдачи  и фондоемкости являются противоположными.

Фондовооруженность  по сравнению с другими показателями изменится незначительно, ее изменение  составит 1,7% или 0,013

В процессе анализа показателей использования  оборотных средств можно сделать  вывод о планируемом улучшении  экономического состояния организации, так t- период времени с момента выделения средств на формирование МПЗ до момента восстановления средств и стоимости реализованной продукции в отчетном году составляла 95 дней. В то время, как в последующем году этот показатель планируется снизить до уровня 89 дней, или на 6,31%, что говорит об ускорении оборачиваемости оборотных средств и высвобождении их из оборота.

Коэффициент загрузки средств в обороте в  планируемом году составит 0,248 по сравнению  со значение предыдущего года- 0,263, т.е. уменьшится на 5,95%, что говорит о  том, что средний размер оборотных  средств приходящихся на 1 руб. созданной  продукции предположительно должен уменьшиться, что также говорит  о положительной ситуации на предприятии.

И так  как в планируемом году данный показатель ожидается увеличить  на 6,33% и  его уровень составит 4,04 раза, по сравнению с  предыдущим годом- 3,78 раз. Это говорит об увеличении количества оборотов в планируемом  году  и соответственно увеличении объемов СМР. 

Себестоимость СМР в планируемом году по сравнению  с отчетным  должна увеличиться  на 10, млн. руб., что  составит 10,31% прироста.

Ожидается увеличение материальных  затрат с  уровня 50,386млн. руб.  в отчетном году до уровня 56,0292 млн. руб. в планируемом, к тому же увеличение их доля в себестоимости  и в планируемом году составит 48,48%, это наибольшая часть от всех затрат на строительство.

 Доля  затрат на оплату труда и  отчисления на социальные нужды  снизится, хотя и незначительно,  но в натуральном выражении  ожидается существенный рост: с  уровня 27,9 и 9,93 в отчетном году  до уровня 30,49 и 10,85 млн. руб  в планируемом  году. Затраты  труда вторые по значимость  в общем объеме себестоимости  СМР и занимаю 26,64% и 26,39% в  отчетном и планируемом году  соответственно.

Темп  прироста амортизации основных фондов составил 6,66%, в то время как изменение  структуры затрат на эту статью расходов снизилось с уровня 4,416% до 4,08%, что  говорит о  тенденции к возможному уменьшению финансирования обновления средств производства.

Статья  «Прочие затраты» в денежном выражении  составляет 12,078 млн. руб. и 13,43 млн. руб., а темп роста в планируемом  году по сравнению с отчетным  возможно составит 111,2%.

В общем, можно говорить о неизменности в  структуре затрат на себестоимость  СМР несмотря на планируемое увеличение финансирования всех статей затрат, данный факт говорит лишь об увеличении цен  на строительную технику, материалы, рабочую  силу, а также постоянно растущем уровне инфляции и увеличении объема СМР

- Рентабельность  продукции по отношению к объему  производства вырастет в планируемом  году по сравнению с отчетным, с уровня 14,17коп. до уровня 14,85коп.  что говорит о том, что увеличение  прибыли с проданной продукции  в планируемом году по сравнению  с отчетным составит 0,68 коп.

Рентабельность  продукции по отношению к себестоимости  продукции   также вырастет, что  означает эффективное использование  активов предприятия. В планируемом  году данный показатель составит 17,44 коп- руб., по сравнению с уровнем отчетного  года- 16,51. Темп роста данного показателя составил 5,67%. Что говорит об увеличении прибыли с затраченных средств  на производство продукции на 0,93 коп- руб.

Рентабельность капитала показывает, насколько эффективно используются основные  и оборотные средства предприятия. В отчетном году данный показатель составил  25,0799 коп- руб., а в планируемом он увеличится  на 3,19 коп- руб. или на 12,7%, что является достаточно положительным показателем  для предприятия.