Расчет основных показателей деятельности строительных организации

                                             ( 45)

ЗОТпл=0,0222915*730*12=19,53 млн. р.

5. Определяются ОСН по формуле:

                                               ( 46)

где Н- суммарный (35,6 %) норматив обязательных отчислений в:

• Пенсионный фонд Российской Федерации                                               28,0 %;
• Фонд социального страхования  Российской Федерации                               4%
• Фонды обязательного медицинского страхования работников                 3,6 %.

ОСНпл=19,53*0,356=6,95268 млн. р.

6. Определяются ПЗ путем умножения объема  СМР в договорных ценах на планируемый год на  удельный  вес (долю) ПЗ в объеме  производства отчетного года.

ПЗ=110*0,103=11,33 млн. р.

7. Затраты на производство  по элементу “Амортизация основных  фондов” определяются исходя из  среднегодовой стоимости основных фондов (ОФ) в планируемом году, на которые  начисляется амортизация, и средней нормы амортизационных отчислений. Последняя  рассчитывается исходя  из плановой структуры ОФ и утвержденных норм амортизации по отдельным  группам ОФ (в курсовой  работе принимается условно равной 12,5 %). Расчет  суммы амортизационных отчислений на реновацию в планируемом году  выполняется по форме, приведенной в таблице 4.

Таблица 4.

          Амортизационные  отчисления на реновацию ОПФ 

№	Наименование показателей	Сумма, млн. руб.
1.	Стоимость основных производственных фондов (ОПФ) на начало  планируемого  года	36,9
1.1	Из них в консервации	0,6
2.	Планируемое выбытие ОПФ	1,21
3.	Поступление ОПФ в течение  планируемого года	3,37
4.	Стоимость ОПФ на конец  планируемого  года	38,46
5.	Среднегодовая стоимость  ОПФ  в  планируемом году	37,68
6.	Средняя норма  амортизационных отчислений по  предприятию	12,5 %
7.	Амортизационные отчисления на реновацию  ОФ в  планируемом году	4,71

Далее  определяется  себестоимость СМР, выполненных в отчетном году, в  следующей  последовательности:

1. Определяются материальные затраты путем умножения объема СМР в договорных ценах, выполненного в отчетном  году на удельный вес (долю) материальных затрат  в объеме СМР отчетного года.

МЗ=110*0,405=44,55 млн. р.

2. ЗОТ принимаются  равными сумме выплат по ФОТ, произведенным всем  работникам СПП в отчетном году (ФОТ_от).

ЗОТ=ФОТот=26,75

3. Определяются ОСН:

                                                  ( 47)

ОСНот=26,75*0,356=9,523 млн. р.

4. Определяются затраты по элементу “Амортизация ОФ”( ):

,                                                ( 48)

где: - средняя норма амортизационных отчислений по предприятию (для отчетного года принимается равной 12,0 %).

=36,8*0,12=4,38 млн. р.

5. Определяются ПЗ  путем умножения объема  производства отчетного года на долю ПЗ в объеме производства продукции  отчетного  года.

ПЗ=121*0,103=12,463 млн. р.

6. Результаты расчетов сводятся в таблицу 5.

 Таблица 5.

Себестоимость выполняемых СМР

Показатели	Отчетный год		Планируемый год		Изменение структуры затрат, %
	млн. руб	% к итогу	млн. руб	% к итогу
Себестоимость, всего в том числе:	96,533	100	92,578	100	_____
Материальные затраты	44,55	48,12	49,005	48,48	0,36
Затраты на оплату труда	26,75	26,64	19,53	26,39	-0,25
Отчисления на социальные нужды	9,523	9,49	6,95	9,4	-0,09
Амортизация основных фондов	4,38	4,22	4,63	4,08	-0,336
Прочие затраты	11,33	11,5	12,463	11,63	0,13

 

По данным таблицы 5 можно сделать  следующие выводы:

 Себестоимость  СМР в планируемом году по  сравнению с отчетным  должна  увеличиться на 10, млн. руб., что   составит 10,31% прироста.

Ожидается увеличение материальных  затрат с  уровня 50,386млн. руб.  в отчетном году до уровня 56,0292 млн. руб. в планируемом, к тому же увеличение их доля в себестоимости  и в планируемом году составит 48,48%, это наибольшая часть от всех затрат на строительство.

 Доля  затрат на оплату труда и  отчисления на социальные нужды  снизится, хотя и незначительно,  но в натуральном выражении  ожидается существенный рост: с  уровня 27,9 и 9,93 в отчетном году  до уровня 30,49 и 10,85 млн. руб  в планируемом  году. Затраты  труда вторые по значимость  в общем объеме себестоимости  СМР и занимаю 26,64% и 26,39% в  отчетном и планируемом году  соответственно.

Темп  прироста амортизации основных фондов составил 6,66%, в то время как изменение  структуры затрат на эту статью расходов снизилось с уровня 4,416% до 4,08%, что  говорит о  тенденции к возможному уменьшению финансирования обновления средств производства.

Статья «Прочие  затраты» в денежном выражении составляет 12,078 млн. руб. и 13,43 млн. руб., а темп роста  в планируемом году по сравнению  с отчетным  возможно составит 111,2%.

В общем, можно говорить о неизменности в  структуре затрат на себестоимость  СМР несмотря на планируемое увеличение финансирования всех статей затрат, данный факт говорит лишь об увеличении цен  на строительную технику, материалы, рабочую  силу, а также постоянно растущем уровне инфляции и увеличении объема СМР

 

 

 

Часть VII. Расчет прибыли от реализации выполненных СМР и количественная оценка факторов, влияющих на ее величину

После реализации выполненных СМР заказчику у  подрядчика может образоваться прибыль ( ) в результате превышения договорной цены над себестоимостью выполненных СМР, которая определяется по формуле:

,                                                       ( 49)

где - объем выполняемых собственными силами СМР;

- себестоимость выполненных  СМР.

Пр= 121- 92,578=28,578 млн. р.      Пр= 110- 96,533=13,467 млн. р.

Расчет  плановой величины прибыли от реализации продукции 

(работ,  услуг)

№	Показатели	ВСЕГО по плану на год, млн.руб.
1.	Выручка от реализации продукции (работ, услуг)	121
2.	Себестоимость производства продукции (работ, услуг)
	в планируемом году всего	92,33
2.1.	Материальные затраты	49,005
2.2.	Затраты на оплату труда	19,53
2.3.	Отчисления на социальные нужды	6,95
2.4.	Амортизация основных фондов	4,38
2.5.	Прочие затраты	12,463
3.	Прибыль от реализации продукции (работ, услуг)	28,67

Основными факторами, влияющими на размер прибыли  от реализации  продукции, являются:

• объем выручки от реализации продукции;
• уровень себестоимости продукции.

Прибыль может  возрасти (уменьшиться) в результате  увеличения (уменьшения)  объема производства продукции.

Прирост прибыли за счет  увеличения объема производства ( )можно рассчитать по формуле:

,                                              ( 50)

=(135,664-122)*0,1417=1,93618 млн. р.

где: - выручка от реализации выполненных СМР, соответственно, в планируемом и отчетном годах;

- удельный вес (доля) прибыли  от реализации выполненных СМР  в величине выручки от реализации  СМР в отчетном году, %.

=17,2876/122=0,1417

Знак  “+”,  полученный при определении 

, означает увеличение прибыли в результате увеличения объема производства продукции.

Среди всего  многообразия причин, влияющих на прирост  прибыли, ведущая роль принадлежит  снижению себестоимости продукции. Прирост прибыли в результате снижения себестоимости строительной продукции ( ) может быть определен по формуле:

,                                             ( 51)

где: - себестоимость строительной продукции, соответственно, в отчетном и планируемом годах.

=(104,7124*135,664/122)-114,513=0,92722 млн. р.

Знак  “-”, полученный при определении  , означает снижение прибыли в результате роста себестоимости строительной продукции.

Общий прирост  прибыли от реализации СМР ( ) рассчитывают как сумму прироста прибыли по каждому фактору:

                                                 ( 52)

                     =0,92722+1,93618=2,8634 млн. р.

 

Расчет  общей величины изменения прибыли  от реализации СМР выполняется по форме, приведенной в приложении 2.

Общий прирост  прибыли составит 2,8634 млн. руб., хотя факторы и являются противоположными по влиянию на прибыль, но объем производства увеличится на 13,664 млн. руб., а  себестоимость  продукции всего на 10,8 млн. руб., что  и позволит получить данный прирост  прибыли

За счет увеличения объема производства прибыль  возрастет на 1,9362 млн. руб., что составит 67,6% от общего изменения.

 

 

 

 

 

Часть VIII. Исчисление уровня рентабельности производства и капитала

Рентабельность - показатель эффективности производства, отражающий конечные  результаты хозяйственной  деятельности предприятия.

Для отчетного  и планируемого годов рассчитываются следующие показатели рентабельности:

1. Рентабельность продукции по отношению к объему производства (R_о):

.                                                       ( 53)

Ro=17,2876*100%/122=14,17%

Ro=20,151*100%/135,664=14,85%

2. Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции (R_с):

.                                                        ( 54)

Rc=17,2876*100%/104,7124=16,5096%

Rc=17,2876*100%/115,5126=17,4449%

3. Рентабельность фондов (капитала) (R_к):

,                                                ( 55)

где – среднегодовая стоимость, соответственно, ОПФ и оборотных средств

Rк=17,2876*100%/68,93=25,0799%

Rк=20,151*100%/71,28=28,2702%

Расчет  уровня рентабельности производства и  капитала выполняется по форме, приведенной  в приложении 3.

Так как  рентабельность продукции по отношению  к объему производства показывает какую  прибыль имеет предприятие с  каждого рубля проданной продукции, то  данный показатель является ориентиром в оценке конкурентоспособности  продукции, так как снижение рентабельности реализованной продукции может  означать и падение спроса на нее. В данном случае рентабельность вырастет в планируемом году по сравнению  с отчетным, с уровня 14,17коп. до уровня 14,85коп. что говорит о том, что  увеличение прибыли с проданной  продукции в планируемом году по сравнению с отчетным составит 0,68 коп.

Рентабельность  продукции по отношению к себестоимости  продукции показывает какую прибыль  имеет предприятие с каждого  рубля вложенного в производство. Рост данного показателя означает эффективное  использование активов предприятия. В планируемом году данный показатель составит 17,44 коп- руб., по сравнению  с уровнем отчетного года- 16,51. Темп роста данного показателя составит 5,67%. Что говорит об ожидании увеличения прибыли с затраченных средств  на производство продукции на 0,93 коп- руб.

Рентабельность  капитала показывает, насколько эффективно используются основные  и оборотные  средства предприятия, а также съем прибыли от средств предприятия. В отчетном году данный показатель составил  25,0799 коп- руб., а в планируемом  он должен увеличится  на 3,19 коп- руб. или на 12,7%, что является достаточно положительным показателем для предприятия.