Расчет основных показателей деятельности строительных организации

• изменения уровня фондоотдачи ( )
• изменения стоимости используемых при производстве строительной продукции ОПФ ( ).

Влияние факторов на изменение объема СМР можно  определить, используя методы факторного анализа:

1. индексный;
2. интегральный.

 

 

 

При использовании индексного метода расчет выполняется по формулам:

,                                                ( 24)

,                                               ( 25)

где - изменение фондоотдачи в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом;

- среднегодовая стоимость основных  производственных фондов строительного  назначения в планируемом году;

-изменение среднегодовой стоимости  ОПФ строительного назначения  в планируемом году по сравнению  с отчетным;

- фондоотдача в отчетном году.

=3,263-3,014=0,249

=37,085-36,5=0,585

=0,249*37,085=9,234165 млн. р.   =0,585*3,014=1,76319 млн. р.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

При использовании интегрального  метода расчеты ведут по формулам:

                          ( 26)

                          ( 27)

=0,249*38,19+(0,249*0,585)/2=9,582

=0,585*3,014+(0,585*0,249)/2=1,836

По формулам (24)-(27) рассчитывается абсолютное изменение  объема СМР в стоимостном выражении.

Расчет  долей проводится по формулам:

,                                        ( 28)

,                                        ( 29)

где и – доли изменения объема СМР, обусловленные, соответственно, изменением фондоотдачи и стоимости ОПФ.

=(9,58/11)*100%=87%

=(1,84/11)*100%=17%

Вывод: В  результате возможного увеличения фондоотдачи  на 0,2852, то есть на 8,6028% ожидается увеличение объема выполненных СМР в планируемом  году по сравнению  с отчетным на 9,58 млн. р., что составит 87% от общего изменения под влиянием обоих  факторов.

В результате увеличения среднегодовой стоимости  основных производственных фондов на 0,88 млн. р., прирост объема выполненных  СМР составит 1,84 млн. р., то есть 17% от общего изменения.

Основной  прирост объема СМР должен произойти  за счет увеличения фондоотдачи, то есть по интенсивному пути развития- 87%, но в  идеале доля изменения объема СМР под влияние данного фактора должна составлять 100%

 

Часть V.    Расчет  показателей использования оборотных  средств

 

 

Для планируемого и отчетного годов рассчитываются следующие показатели использования  оборотных средств ( ):

1. Продолжительность оборота оборотных средств (t)

                                                         ( 30)

где – средний размер оборотных средств;

Д – период, за который определяется оборачиваемость оборотных средств (360 дней);

О - выручка от реализации продукции за анализируемый период (объем СМР, выполняемый собственными силами).

t_от=(32,01*360)/110=104,76 дней

t_пл=(33*360)/121=98,18 дней

2. Коэффициент загрузки средств в обороте (оборотная фондоемкость продукции или коэффициент закрепления) ( )

.                                                          ( 31)

=32,01/110=0,3

=33/121=3,6

 

3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств ( )

                                                          ( 32)

или

                                                            ( 33)

=110/32,01=3,43

=121/33=3,6

Рост  коэффициента оборачиваемости свидетельствует  о более эффективном использовании  оборотных средств.

Результаты  расчетов сводятся в таблицу 3.

 Таблица  3.

Показатели  использования оборотных средств

Показатели     Год
Планируемый	98,18	0,3	3,6
Отчетный	104,76	3,6	3,43
Процент изменения	6,3156	-5,9462	6,3338

    

В процессе анализа показателей использования  оборотных средств можно сделать  вывод о планируемом улучшении  экономического состояния организации, так t- период времени с момента выделения средств на формирование МПЗ до момента восстановления средств и стоимости реализованной продукции в отчетном году составляла 95 дней. В то время, как в последующем году этот показатель планируется снизить до уровня 89 дней, или на 6,31%, что говорит об ускорении оборачиваемости оборотных средств и высвобождении их из оборота.

Коэффициент загрузки средств в обороте в  планируемом году составит 0,248 по сравнению  со значение предыдущего года- 0,263, т.е. уменьшится на 5,95%, что говорит о  том, что средний размер оборотных  средств приходящихся на 1 руб. созданной  продукции предположительно должен уменьшится, что также говорит  о положительной ситуации на предприятии.

Коэффициент оборачиваемости является обратным к предыдущему показателю и имеет  два экономических смысла:

• Съем продукции с одного рубля оборотных средств;
• Число оборотов совершенное оборотными средствами за период времени Д

И так как в планируемом  году данный показатель ожидается увеличить  на 6,33% и  его уровень составит 4,04 раза, по сравнению с  предыдущим годом- 3,78 раз. Это говорит об увеличении количества оборотов в планируемом  году  и соответственно увеличении объемов СМР. 

Далее количественно  оцениваются факторы, влияющие на изменение  потребности в оборотных средствах  в планируемом году по сравнению  с отчетным.

Расчет  осуществляется по формулам:

                                                  ( 34)

 где  – общее изменение размера оборотных средств;

 – средний размер оборотных  средств за сравниваемые периоды. 

=32,01-33= -0,99 млн. р.

                                  

                                                  ( 35)

где – изменение размера оборотных средств, вызванное изменением скорости их оборота;

О – выручка от реализации заказчику СМР в планируемом году ( );

t₁, t₂ – продолжительность оборота средств за сравниваемые периоды (отчетный и планируемый годы).

=(110/360)*(104,76-98,18)=2,0105 млн. р.

                                                ( 36)

где – изменение размера оборотных средств, обусловленное изменением объема выполняемых СМР;

О₁, О₂ – объем СМР, выполняемых собственными силами, соответственно, в отчетном и планируемом годах.

=(-11/360)*104,76=-3,201

Вывод: В  результате сокращения  продолжительности  оборота оборотных средств на 5,65 дней, из оборота высвобождается 2,1285 млн. р., в то же время, в результате предположительного увеличения объема выполненных СМР в планируемом  году по сравнению с отчетным в  оборот дополнительно вовлекается 3,59855 млн. руб. В результате влияния  обоих факторов оборотные средства увеличатся на 1,47 млн. р..

Затем оценивают  влияние на изменение объема СМР  коэффициента оборачиваемости оборотных  средств и их среднего размера  индексным и интегральным методами факторного анализа.

 

При использовании индексного анализа  расчет выполняется по формулам:

                                 

,                                               ( 37)

                                 

,                                               ( 38)

где - изменение среднего размера оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом;

- среднегодовой размер оборотных  средств в планируемом году;

-изменение коэффициента оборачиваемости  оборотных средств в планируемом  году по сравнению с отчетным;

- коэффициент оборачиваемости  оборотных средств в отчетном  году.

=3,6-3,43=0,17

=33-32,01=0,99 млн. р.

= 0,17*33=5,61 млн. р.

= 0,99*3,6=3,564 млн. р.

 

 

 

 

 

При использовании интегрального  метода расчеты ведут по формулам:

                              ( 39)

                               ( 40)

=0,17*32,01+(0,17*0,99)/2=5,53 млн. р.

=0,99*3,6+(0,99*0,17)/2=3,65 млн. р.

По формулам (37), (38) и (39), (40) рассчитывается изменение  объема СМР в абсолютном выражении.

Расчет  долей проводится по формулам:

,                                           ( 41)

,                                           ( 42)

 где  и – доли изменения объема СМР, обусловленные, соответственно, изменением коэффициента оборачиваемости оборотных средств и их среднего размера.

=(5,61/11)*100%=51%

=(3,564/11)*100%=33%

Вывод: В  результате возможного увеличения коэффициента оборачиваемости в планируемом  году по сравнению с отчетным на 0,2405 или на 6,33% объем СМР возрастет  на 7,9041 млн. р., что составит 57,85% от изменения  объема СМР под влиянием двух факторов одновременно, данное положение вещей  является не благоприятным для предприятия, так как доля увеличения объема СМР  под влиянием Коб должна стремиться к 100%, то есть к интенсивному пути развития

А в результате увеличения оборотных фондов на 4,575% что в денежном выражении составило 1,47 млн. р., прирост объема СМР составил 5,7585 млн. р., в общем объеме прироста данное увеличение составляет 42,15%.

Часть VI.    Исчисление себестоимости строительно-монтажных работ

Затраты, образующие себестоимость СМР, группируются по следующим элементам:

• материальные затраты                      (МЗ);
• затраты на оплату труда                  (ЗОТ);
• отчисления на социальные нужды (ОСН);
• амортизация основных фондов      (АОФ);
• прочие затраты                                   (ПЗ).

Расчет  себестоимости производства продукции  в планируемом году производится в следующей последовательности:

1. Определяются  материальные затраты путем умножения  объема СМР в договорных ценах на планируемый год на удельный вес (долю) материальных затрат в объеме СМР в году, предшествующем планируемому (отчетном).

МЗ=121*0,405=49,005 млн. р.

2. Определяется среднемесячная зарплата одного работника СПП в отчетном году путем деления суммы выплат всем работникам СПП в отчетном  году на численность работников СПП в этом  году и число месяцев в году (12):

                                                     ( 43)

=26,75/700*12=0,0031845 млн. р.

3. Определяется среднемесячная зарплата одного работника СПП в планируемом году ( ) по формуле:

,                                                  ( 44)

где К – коэффициент изменения  среднемесячной заработной платы одного работника СПП в планируемом  году.

=0,0031845*7,0=0,00222915 млн. р.

4. Определяются затраты на оплату труда в планируемом году (ЗОТпл):