Производственная программа

      - в связи с увеличением прямых  эксплуатационных расходов прибыль снизилась на 89,3 тыс. руб.;

      - снижение коэффициента распределяемых  расходов повлияло на увеличение прибыли на 13,1 тыс. руб. 

Таблица 5.2. 

Динамика  основных показателей

 

      Количество  работников изменилось на32человека в  сторону уменьшения. В связи с  этим практически в полтора раза увеличилась средняя заработная плата. Практически в 2 раза увеличились такие показатели, как среднегодовая стоимость ПОФ и ОС.

      На  основании данных таблицы 5.2. определяем рентабельность капитала Дудинского морского порта.

      В 2007 г.:

      R_к = П_р*100/(ОПФ_ост+ОС) = 2,2*100 / (85,1+31,5) = 1,86 %

      В 2008 г.:

      R_к = П_р*100/(ОПФ_ост+ОС) = -13,3*100 / (156+65,5) = -6%

      Разность  значений рентабельности планового и анализируемого годов составила 7,86%.

      П_р⁰=∑Q₀*d₀-∑Q₀*S_пр⁰*K_р^{0 _} формула для расчета размера прибыли в плановом году (2007 г.);

      П_р¹=∑Q₁*d₁-∑Q₁*S_пр¹*K_р¹ – формула для расчета прибыли  в анализируемом году (2008 г.).

      Подставим в формулу рентабельности вышеуказанные формулы для расчета прибыли для выявления степени влияния на рентабельность капитала отдельных факторов деятельности предприятия:

      В 2007 г.:

R_к = (∑Q₀*d₀-∑Q₀*S_пр⁰*K_р⁰)*100/(ОПФ_ост+ОС) = (0,083*1000)-(55,12*1,466)/ (85,1+31,5) = 1,86 %

      В 2008 г.:

R_к = (∑Q₁*d₁-∑Q₁*S_пр¹*K_р¹)*100/(ОПФ_ост+ОС) = (0,149*1000)-(119,33*1,466) / (156+65,5) = -6%

      Рентабельность капитала предприятия имеет отрицательную динамику – в анализируемом году рентабельность стала меньше на 7,86%. То есть наблюдается понижение рентабельности изучаемого предприятия, что говорит об отрицательном финансовом состоянии порта.  
 

      6. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА 

      Используя данные табл. 5.2., а также ранее  произведенные расчеты проанализируем производительность труда работников предприятия в зависимости от среднесписочной численности и суммы доходов по формуле:

      П_тр = ∑Д / n_сп,

      где П_тр – производительность труда;

      ∑Д  – сумма доходов;

      n_сп – среднесписочная численность работников

      Для выявления степени влияния на производительность труда таких  факторов, как объем грузооборота, его структура, размер частных доходных ставок, подставим формулу для расчета суммы доходов в формулу для расчета производительности труда:

      П_тр = ∑Q*d / n_сп;

      В анализируемом году, по сравнению  с базисным, производительность труда  возросла практически в 2 раза. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Блок-схема  анализа производительности труда 

 

 

 
 

      ΔП _трⁿ = П _тр¹ – П_тр^усл3 = 0,341 – 0,318 = 0,023 тыс. руб.

      ΔП _тр^d = П_тр^усл3 – П_тр^усл2 = 0,318 – 0,188 = 0,130 тыс. руб.

      ΔП _тр^стр = П_тр^усл2 – П_тр^усл1 = 0,188 – 0,178 = 0,011 тыс. руб.

      ΔП _тр^Q = П_тр^усл1 – П_тр⁰ = 0,178 – 0,178 = 0 тыс. руб.

ΔП _тр^общ.=ΔП _трⁿ +ΔП _тр^d +ΔП _тр^стр+ΔП _тр^Q = 0,023 + 0,130 + 0,011 = 0,164 тыс.руб.

      Проверка:

      ΔП _тр^общ. = П _тр¹ – П_тр⁰ = 0,341 – 0,178 = 0,164 тыс.руб.

      Из  произведенных расчетов видно, что производительность труда одного работника в 2008 г.  по сравнению с 2007 г. увеличилась на 0,164 тыс. руб. На изменение результативного показателя оказали влияние следующие факторы:

      - снижение численности работников  в 2008 г. по сравнению с 2007 г. На 32 человек привело к увеличению производительности труда одного работника  на 0,023 тыс. руб.;

      - изменение структуры грузооборота  предприятия привело к увеличению производительности труда на 0,011 тыс. руб.;

      - увеличение средней доходной  ставки привело к увеличению результативного показателя на 0,130 тыс. руб.. 

  
 
 

      7. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ И ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ 

      За  время службы основных фондов происходит их моральное старение (моральный  износ), поэтому накопленные суммы  амортизации должны направляться на приобретение новых, более производительных видов оборудования. Это позволяет фактически использовать их частично для расширенного воспроизводства. Техническое состояние основных средств предприятия характеризуется такими показателями как, коэффициент обновления основных средств, коэффициент выбытия основных средств, коэффициент износа, коэффициент годности и др. (табл. 7.1.)

      Оценка  фондов для учета и анализа  на предприятии ведется по 4 группам:

      1 группа. Первоначальная стоимость  – это оптовая цена + затраты  на доставку и монтаж.

      С_{п. флот} = ОПТ_цена + доставка до границы пароходства

      С_{п. флот} = ОПТ_цена + доставка и монтаж

      2 группа. Остаточная стоимость – это первоначальная стоимость минус износ.

      3 группа. Восстановительная стоимость  – это стоимость объекта с  учетом переоценки.

      4 группа. Ликвидационная стоимость  – это остаточная стоимость  + затраты на демонтаж, разборку минус доходы, вырученные за вторсырье или запчасти.

      Показатели  использования ОПФ можно разделить  на 4 группы:

1. Частные (натуральные) – с их помощью с разных сторон освещается степень использования фондов, но можно сравнивать только однородные виды ОПФ (валовая производительность, скорость, нагрузка; часовая, сменная, суточная производительность ПТМ по видам груза и технологиям; сантиметро-дни действия судоходной обстановки).
2. Показатели движения и износа ОПФ – К_п, К_в, К_изн, К_акт, К_год = 1 – К_изн,

      где: К_п – коэффициент поступления,

             К_в – коэффициент выбытия,

             К_изн – коэффициент износа,

             К_год – коэффициент годности, обратный коэффициенту износа и др.

3. Общие показатели – с их помощью можно сравнивать эффективность использования и однородных и разнородных ОПФ – f_о, f_e, f_в
4. Обобщающий показатель Е_Р – рентабельность

      Для проведения анализа ОПФ используем показатели, рассчитанные в табл. 7.1.