Планирование прибыли на предприятии

На основе табл. 1 можно сделать следующие  выводы:

- на конец  отчетного периода больше всего  возросла сумма дебиторской задолженности  – на 15393 тыс.руб.(32,14 п.п.), а сумма денежных средств уменьшились на 8234 тыс.руб.( 7,52 п.п.). Так же увеличились основные средства на 2396тыс.руб. ( 7,21 п.п.), запасы на 5935 тыс.руб.( 13,8п.п.).

- самым  высоким темпом изменения характеризуется  статья дебиторская задолженность  – 155,66%, самый низкий темп изменения  наблюдается по статье денежные  средства – 0,18%.

- На конец  отчетного периода итог по  разделу I - 11960 тыс.руб., что составляет 15,95%, а по разделу II – 63031 тыс.руб., что составляет 84,05%. Но темп изменения по разделу I выше (125,05%), чем по разделу II ( 63,11%).

- в общем  по предприятию общая сумма  снизилась на 34447 тыс.руб. и темп изменения составил 68,52% (уменьшился на 31,48 п.п.). Из этого можно сделать вывод, что ОАО «РосЭнергоМаш»  в отчетном периоде понесло финансовые потери.

Для общей  оценки имущественного потенциала ОАО  «РосЭнергоМаш» проводится анализ динамики состава и структуры обязательств (пассива) баланса и по данным Приложения 1 составим таблицу 2 «Оценка динамики состава и структуры пассива ОАО «РосЭнергоМаш».

Таблица 2 Оценка динамики состава и структуры  пассива баланса ОАО «РосЭнергоМаш» за 6 месяцев 2010г.

Пассив баланса	6 месяцев 2009года Сумма, Уд.вес, Тыс.руб. %		6 месяцев 2010 года Сумма, Уд.вес, Тыс.руб. %			Абсолютное изменение,(+;-) Сумма Уд.вес, тыс.руб. п.п.			Темп изменения, %
III. Капитал и резервы
1.Уставный капитал	1016	0,50		1016	0,50		0	-		100
2.Нераспределенная прибыль	3594	1,76		3625	1,77		+31	+0,01		100,86
Итого по разделу III	4610	2,26		4641	2,27		+31	+0,01		100,67
IV. Долгосрочные обязательства.
Итого по разделу IV	-	-		-	-		-	-		-
V. Краткосрочные обязательства.
1.Займы и кредиты	23700	11,63		10781	5,26		-12919	-6,37		45,49
2.Кредиторская задолженность	175502	86,11		189512	92,47		+14010	+6,36		107,98
Итого по разделу V	199202	97,74		200293	97,73		+1091	-0,01		100,55
БАЛАНС	203813	100		204935	100		+1122	-		100,55

На основе данных табл. 2 можно сделать следующие  выводы:

- стоимость  нераспределенной прибыли увеличилась  на 31тыс. руб., что составило 0,01 п.п., сумма займов и кредитов  уменьшилась на 12919 тыс.руб. или на 6,37 п.п., кредиторская задолженность увеличилась на 14010 тыс.руб. или на 6,36 п.п.

- самым  высоким темпом изменения характеризуется  статья кредиторская задолженность  – 107,98%, а самый низкий темп  изменения наблюдается по статье  займы и кредиты – 45,49%.

- в общем  по трем разделам сумма увеличилась  на 1122 тыс.руб., темп изменения составил 100,55%.

2.3 Анализ динамики состава и структуры доходов ОАО «РосЭнергоМаш»

Доход - результат  производственно - хозяйственной деятельности экономического субъекта, получаемый как разница между стоимостью реализованной продукции, товаров  и услуг и произведенными издержками.

В микро  и макроэкономике доход является одной из центральных величин  для измерения общего благосостояния. Доход открывает экономическому субъекту возможность потребления  или создания сбережений для увеличения потребления в будущем. Доход  является также одной из центральных  величин в налоговом законодательстве.

Рассмотрим  порядок формирования дохода от обычного вида деятельности (выручки).

Основную  часть дохода от обычного вида деятельности предприятия получают от реализации продукции и услуг. В нашем  случае в ОАО «РосЭнергоМаш» доходом от обычного вида деятельности считается производство электрических машин, синхронных и асинхронных электродвигателей.

Доход от реализации продукции в целом  по предприятию зависит от четырех  факторов:

1.  объема реализации продукции;

2.  ее структуры;

3.  себестоимости;

4.  уровня среднереализационных цен.

Объем реализации продукции может оказывать положительное  и отрицательное влияние на сумму  выручки. Увеличение объема продаж рентабельной продукции приводит к пропорциональному  увеличению выручки. Если же продукция  является убыточной, то при увеличении объема реализации происходит уменьшение суммы выручки.

Структура товарной продукции может оказывать  как положительное, так и отрицательное  влияние на сумму выручки. Если увеличится доля более рентабельных видов продукции  в общем объеме ее реализации, то сумма выручки возрастет, и наоборот, при увеличении удельного веса низкорентабельной или убыточной продукции общая сумма прибыли уменьшится.

Себестоимость продукции и выручка находятся  в обратно пропорциональной зависимости: снижение себестоимости приводит к  соответствующему росту суммы выручки  и наоборот.

Изменение уровня среднереализационных цен и величина выручки находятся в прямо пропорциональной зависимости: при увеличении уровня цен сумма выручки возрастает и наоборот.

Рассмотрим  порядок формирования прочих доходов. К прочим доходам относят:

·  поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации;

·  поступления, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности;

·  поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций, а также проценты и иные доходы по ценным бумагам;

·  прибыль, полученная организацией по договору простого товарищества;

·  поступления, связанные с продажей и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств в российской валюте, продукции, товаров;

·  поступления от операций с;

·  проценты, полученные (подлежащие получению) за предоставление в пользование денежных средств организации, а также проценты за использование кредитной организацией денежных средств, находящихся на счете организации в этой кредитной организации;

·  штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, полученные или признанные к получению;

·  поступления, связанные с безвозмездным получением активов;

·  поступления в возмещение причиненных организации убытков;

·  прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;

·  суммы кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности;

·  курсовые разницы;

·  прочие доходы, признаваемые операционными или внереализационными.

Для ОАО  «РосЭнергоМаш» прочими доходами являются:

1.  поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций;

2.  поступления, связанные с продажей и прочим списанием основных средств и иных активов;

3.  прочие доходы, признаваемые операционными или внереализационными.

Для общего анализа состава и структуры  доходов ОАО «РосЭнергоМаш» составим таблицу 3 «Анализ динамики состава и структуры доходов ОАО «РосЭнергоМаш» по данным Приложения 2.

Табл. 3 Анализ динамики состава и структуры  доходов ОАО «РосЭнергоМаш» за 6 месяцев 2010 года

Показатели	6 месяцев 2009года		6 месяцев 2010года		Абсолютное изменение, (+;-)		Темп роста, % (+; -)
	Сумма, тыс.руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс.руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс.руб.	Уд. вес, %
1.Доход по обычному виду деятельности (выручка)	51529	92,60	49463	86,87	-2066	-5,73	95,99
4.Прибыль(убыток) от продаж	1544	2,77	1732	3,05	+188	-0,28	112,18
5.Прочие доходы	2575	4,63	5741	10,08	+3166	-5,45	222,95
Доходы всего	55648	100	56936	100	+1288	-	102,31

По данным таблицы 3 можно сделать следующие  выводы:

Общие доходы в 2010 году увеличились на 1288тыс.рублей, за счет увеличения прибыли от продаж на 188тыс.рублей и прочих доходов на 3166тыс.рублей, причем статья доход по обычному виду деятельности (выручка) уменьшилась на 2066тыс.рублей.

Удельный  вес всех видов дохода: доход по обычному виду деятельности (выручка), прибыль от продаж и прочие доходы за 6 месяцев 2010 года уменьшился соответственно на: 5,73%, 0,28% и 5,45% по сравнению с 6 месяцами 2009 года.

Самым высоким  темпом роста характеризуется статья прочие доходы, она увеличилась за 6 месяцев 2010 года по сравнению с 6 месяцами 2009 года в 2раза. А самый низкий темп роста у статьи доход по обычному виду деятельности (выручка) – 95,99%, что  свидетельствует о сокращении доходов  по данной статье.

В целом  по данной таблице можно сделать  вывод, что доходы организации в  отчетном периоде увеличились всего  на 2,31% по сравнению с прошлым  периодом за счет увеличения прочих доходов  и за счет уменьшения объема производства и реализации продукции, в следствии уменьшения дохода от обычного вида деятельности. Это свидетельствует о том, что в следующем периоде организации необходимо увеличивать объемы выполненных строительно-монтажных работ.

2.4  Анализ динамики состава и структуры расходов ОАО «РосЭнергоМаш»

Предприятие в процессе своей деятельности совершает  денежные и материальные затраты  на простое и расширенное воспроизводство  основных фондов и оборотных средств, производство и реализацию продукции.

Затраты представляют собой ресурсы, использованные для изготовления продукции и  оказания услуг с целью получения  дохода.

В зависимости  от способов отнесения на себестоимость  продукции затраты подразделяются на прямые и косвенные.

Под прямыми  затратами понимаются расходы, связанные  с производством отдельных видов  продукции, которые могут быть прямо  или непосредственно включены в  себестоимость. Это расходы на сырье, основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты, основную заработную плату производственных рабочих и др. К косвенным относятся затраты, связанные с производством разных изделий, а потому их нельзя прямо отнести на себестоимость определенного вида продукции. Это расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, содержание и ремонт зданий, на заработную плату вспомогательных рабочих и др.

Деление затрат на прямые и косвенные зависит  от организационной структуры производства, его специализации, методов учета  расходов и других факторов.

В нашем  предприятии основными статьями расходов являются:

·  Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг;

·  Управленческие расходы;

·  Прочие расходы.

Рассмотрим  порядок формирования себестоимости  продукции.

Все затраты, которые несет производственное предприятие в процессе своей  деятельности, включаются в себестоимость  продукции (работ, услуг).

В их состав входят следующие статьи: материальные затраты; затраты на оплату труда; косвенные  производственные затраты.

Себестоимость продукции (работ, услуг) - это стоимостная  оценка используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также  других затрат на ее производство и  реализацию.

К материальным затратам, включаемым в себестоимость  готовой продукции, относится стоимость  материалов, используемых в производственном (технологическом) процессе, включаемая в себестоимость готовой продукции, а именно стоимость сырья и  материалов, комплектующих изделий  и полуфабрикатов, топлива, энергии  всех видов.

К затратам на оплату труда, включаемым в себестоимость  готовой продукции, относятся затраты  на оплату труда основного производственного  персонала предприятия, в том  числе премии и другие выплаты  стимулирующего и компенсирующего  характера. К ним относятся заработная плата за фактически выполненную  работу, исчисленная исходя из сдельных расценок, тарифных ставок и должностных  окладов, а также надбавки и доплаты  за работу в выходные и праздничные  дни и оплата очередных отпусков.

Косвенные производственные затраты имеют  место на производственных предприятиях, на которых имеется незавершенное  производство. Вот наиболее важные из них:

1.  Затраты на поддержание основных средств производственного назначения в рабочем состоянии;

2.  Износ основных средств производственного назначения;

3.  Истощение природных ресурсов;

4.  Амортизация нематериальных активов;

5.  Стоимость материалов, используемых в процессе производства для обеспечения нормального технологического процесса;

6.  Заработная плата вспомогательных производственных рабочих и административного, управленческого и прочего персонала;

7.  Затраты на командировки работников, занятых непосредственно в производственном процессе;

8.   Обязательное страхование работников, занятых в сфере производства, и производственных активов;

9. Прочие  расходы в соответствии с действующим  законодательством.

Классификация затрат, формирующих себестоимость  продукции, является важнейшим многофакторным компонентом, определяющим величину прибыли  предприятия.

Для общего анализа состава и структуры  расходов ЗАО «Центр» составим таблицу 4 «Анализ динамики состава и структуры  расходов ЗАО «Центр» по данным Приложения 2.