Планирование показателей работы участка годовой производственной программы Q=36000 тонн

Калькуляция – это определение размера затрат в денежном выражении, приходящихся на единицу продукции или выполненных работ, оказанных услуг по видам затрат.

Классификация позволяет определить себестоимость  единицы продукции, распределить затраты  по ассортиментным группам, установить объем расходов по каждому виду работ, производственным подразделениям, аппарату управления, выявить резервы снижения затрат. При группировке по статьям калькуляции затраты объединяются по направлениям их использования: непосредственно в процессе изготовления продукции, в обслуживании производства, в управлении предприятием и так далее.

Группировка затрат по статьям калькуляции имеет следующий вид:

1-сырье, основные  материалы, полуфабрикаты, комплектующие  изделия (за вычетом возвратных отходов);

2-вспомагательные  материалы;

3-топливо  на технологические цели;

4-энергия  на технологические цели;

5-основная  заработная плата производственных  рабочих;

6-дополнительная  заработная плата производственных  рабочих;

7-отчисления  на социальные нужды по заработной плате производственных рабочих;

8-расходы  на содержание и эксплуатацию  оборудования;

9-расходы на подготовку и освоение производства;

10-цеховые  расходы;

11-общепроизводственные  расходы;

12-потери от  брака;

13-внепроизводственные расходы.

Простые затраты статьи калькуляции состоят из одного экономического элемента (сырье, заработная плата, отчисление на социальное страхование и т.д.). Комплексные статьи (расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, цеховые расходы, общезаводские расходы и т.д.) состоят из нескольких экономически разнородных, но имеющих одинаковое производственное назначение элементов.

 

 

 

 

Таблица 8 - Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Статьи затрат	Сумма (руб)
Амортизация рабочих машин и оборудования, транспортных средств, инструмента и приспособлений, прочих машин и оборудования, вычислительной техники, КИП и А.	647745260
2 Эксплуатация  вышеперечисленных основных фондов	33666530,85
3 Текущий  ремонт перечисленных выше основных  фондов	897774156
Итого:	1579185947

 

Пояснения к таблице 8:

-сумма амортизации  рабочих и силовых машин и  оборудования, транспортных средств,  инструмента и приспособлений  берется из таблицы 2 раздела  1.

-затраты на  эксплуатацию 1,5% от общей первоначальной  стоимости вышеперечисленных основных фондов.

(2244435390*1,5%)/100%=33666530,85 руб.

-затраты на  текущий ремонт можно принять  в размере 4% от первоначальной  стоимости вышеперечисленных основных  фондов

(2244435390 *4%)/100%=256846,7 рублей

Для того чтобы  найти итоговую сумму на содержание и эксплуатацию оборудования и транспортных средств необходимо:

        647745260 + 33666530,85 + 897774156=1579185947 руб.

 

  Таблица 9 - Расчет цеховых расходов

Статьи затрат	Сумма (руб)
1 Содержание  аппарата управления цеха и  прочего цехового персонала	1980360,2
2 Амортизация  зданий, сооружений, передаточных устройств,  инвентаря.	66033200
3 Содержание  зданий, сооружений, инвентаря.	17300982,08
4 Текущий  ремонт здании, сооружений, передаточных  устройств, инвентаря	21626227,6
5 Охрана труда	5232693,78
Итого:	112173463,7

Пояснения к таблице 9 :

-расходы на  содержание аппарата управления  цеха и прочего цехового персона  складывается из годового фонда  заработной платы специалистов  и служащих участка. Данные  берем из таблицы 7 + 30% от этого  фонда.

(1523354*30)/100=457006,2руб.

1523354 + 457006,2=1980360,2 рублей

-сумма амортизации  по зданиям, сооружениям, передаточным  устройствам, инвентаря определена  из таблицы 3 в 1 разделе (66033200 руб.).

-расходы на  содержание зданий, сооружений, передаточных устройств, инвентаря принять в размере 0,8% от их первоначальной стоимости:

2162622760*0,8%=17300982,08 руб.

-затраты на  текущий ремонт вышеперечисленных  основных фондов принимаются  в размере 1% от общей первоначальной стоимости:

2162622760*1%= 21626227,6 руб.

-расходы на  охрану труда и технику безопасности принимаются в размере 10% от общего годового фонда заработной платы производственных рабочих.

52326937,81*10%=5232693,78 руб.

        -итоговая сумма: 1980360,2 + + 17300982,08 + 21626227,6 + 5232693,78 = 112173463,7 руб.

Таблица 10 - Расчет калькуляционного листа

Статьи затрат	Ец-цы измерения	Цена, руб.	На 1 тонну прод.		На Q тонн (36000)
			Кол-во	Сумма, руб.	Кол-во	Сумма, руб.
1	2	3	4	5	6	7
1.Сырьё и основные  материалы 1.1. Шлак хрома	т	309,1	0,81	250,4	29160	9013356
Продолжение таблицы 10:
1	2	3	4	5	6		7
2.Возвратные и оборотные  отходы	-	-	-	-	-		-
3.Вспомогательные материалы  на технологические цели 3.1.Известь	т	445,42	0,12	53,45	4320		1924214
4.Топливо на технологические  цели 4.1.Отсевы кокса	т	650	0,07	45,5	2520		1638000
5.Энергоресурсы на  технологические цели 5.1.Энергия силовая 5.2.Вода 5.3.Сжатый воздух	кВт/ч м3 м3	1,2 1,92 30,4	132,6 21,2 0,2	159,12 40,7 6,08	4773600 763200 7200		5728320 1465344 218880
Итого по статье 5	-	-	-	205,9	-		7412544
6.Основная з/п производственных  рабочих	руб.	-	-	1286,3	-		46307024,6
7.Дополнительная з/п  производственных рабочих	руб.	-	-	167,22	-		6019913,2
8.Отчисления на соц.  нужды	руб.	-	-	130,8	-		4709424,4
9.Расходы на подготовку  и освоение производства	-	-	-	-	-		-
10.Расходы на содержание  и эксплуатацию оборудования	руб.	-	-	935,18	-		33666530,9
11.Цеховые расходы	руб.	-	-	3115,9	-		112173463,7
12.Общезаводские расходы	-	-	-	-	-		-
13.Внепроизводственные  расходы	-	-	-	-	-		-
Себестоимость передела	руб.	-	-	5940,3	-		213851114,8
Себестоимость цеховая	руб.	-	-	6190,7	-		222864470,8

Пояснения к таблице 10.

Чтобы составить  калькуляцию, нужно иметь перечень всех видов сырья, материалов, топлива, энергоресурсов, необходимых для  производства данного вида   продукции  в соответствии с технологией.

Для того чтобы рассчитать сумму на одну тонну единиц необходимо цену*количество. Рассчитаем сырье и основные материалы:

         309,1*0,81 = 250,4 руб. Остальные расчеты проводятся аналогично.

Для того чтобы  рассчитать количество тонн необходимо количество на одну тонну единицы*Q (Q-годовая производственная программа – она составляет 36000 тонн)

Рассчитаем  количество Q:

36000*0,81= 29160 тонн. Остальные расчеты проводятся аналогично.

Данные для  основной заработной платы берем  из таблицы 6, колонки 13, строки итого.

Данные для  дополнительной заработной платы берем  из таблицы 6, колонки 14, строки итого.

Для того чтобы  рассчитать отчисления на социальные нужды необходимо общий годовой  фонд*30%/100%. Рассчитаем отчисления:

(15698081,34*30%)/100= 4709424,4 руб.

Данные для годовой суммы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования берем из таблицы 8.

Из таблицы 9 выписываем годовую сумму цеховых расходов.

Чтобы рассчитать расходы по переделу необходимо сложить  расходы по следующим статьям:

-вспомогательные  материалы на технологические цели;

-топливо на  технологические цели;

-энергия на  технологические цели;

-основная  заработная плата производственных  рабочих;

-дополнительная  заработная плата;

-отчисления  на соц.нужды;

-расходы на  содержание и эксплуатацию оборудования;

-цеховые расходы;

Рассчитаем  расходы по переделу 1 т продукции:

53,54 + 45,5+ + 205,9 + 1286,3 + 167,22 + 130,8 + 935,18 + 3115,9 = 5940,3 руб.

Рассчитаем расходы по переделу на 36000 т продукции:

1924214 + 1638000 + 7412544 + 46307024,6 + 6019913,2 + 4709424,4+ 33666530,9 + 112173463,7 = 213851114,8 руб.

Для того чтобы  рассчитать цеховую себестоимость  необходимо к расходам по переделу прибавить затраты на сырье и  вычесть стоимость возвратных отходов.

Рассчитаем  цеховую себестоимость на 1 т продукции:

5940,3+ 250,4 = 6190,7 руб.

Рассчитаем  цеховую себестоимость на 36000 т продукции:

        213851114,8 + 9013356 = 222864470,8 руб.

 

  Таблица 11 - Структура себестоимости продукции участка

Статьи затрат	Руб.	Процент к  итогу, %
1 Сырье и  основные материалы	250,4	5
2 Вспомогательные  материалы на технологические  цели	53,45	1,3
3 Топливо  на технологические цели	45,5	0,9
4 Энергия  на технологические цели	205,9	4,1
5 Основная  заработная плата  производственных  рабочих	1286,3	23
6 Дополнительная  заработная плата производственных рабочих	167,22	3,8
7 Отчисления  на соц. нужды	130,8	2,9
8 Расходы  на содержание и эксплуатацию  оборудования	935,18	7,5
9 Цеховые  расходы	3115,9	51,5
Итого:	6190,7	100%

 

Структура стоимости  основных фондов показывает, сколько  процентов от общей суммы стоимости всех основных фондов составляет стоимость каждой группы основных фондов в отдельности.

Для того чтобы  рассчитать процент к итогу необходимо (сумму по статье/итого)*100%. Рассчитаем процент к итогу для 1 статьи затрат:

(250,4/6190,7)*100%= 5%.

 

 

 

7 РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ  ЭФФЕКТИВНОСТИ МЕРОПРИЯТИЯ ПО  НОВОЙ ТЕХНИКЕ, ТЕХНОЛОГИИ

 

Ежегодно  на всех предприятиях внедряют много  больших и малых проектов с  целью повышения экономической  эффективности производства. Эффект значит результат, а экономически эффективный значит выгодный, прибыльный.

Прежде  чем внедрить проект производства рассчитывают его экономическую эффективность, то есть определяют какую экономию или дополнительную прибыль получит  предприятие.

Методика  расчета экономической эффективности включает следующие этапы:

1) Прежде всего необходимо выяснить какие показатели работы изменятся после внедрения мероприятия.

2) По каждому изменившемуся показателю рассчитать условно - годовую экономию или дополнительную прибыль, а затем найти общую сумму.

3) Если для внедрения проекта нужны новые основные фонды, то нужно рассчитать сумму дополнительных капитальных затрат.

4) Рассчитать сумму дополнительных эксплуатационных расходов.

5) Рассчитать чистую условно - годовую экономию, коэффициент экономической эффективности, дополнительные капитальные вложения, срок окупаемости дополнительных капитальных вложений и сделать вывод о целесообразности внедрения мероприятия .

Рассмотрим  каждый этап в отдельности.

1 этап. Необходимо выяснить, какие  показатели работы участка изменяются после внедрения мероприятия. Обратим внимание на следующие показатели:

1) Увеличение объема выпуска продукции.

2) Сокращение норм затрат сырья, топлива и энергоресурсов.

3) Замена дорогих видов материалов на более дешевые.

4) Сокращение численности работников.

5) Повышение качества продукции.

2 этап. По каждому изменившемуся  показателю рассчитаем условно  – годовую экономию в отдельности,  а затем найдем общую сумму.

Условно – годовой называется экономия, полученная в течении 12 месяцев со дня внедрения мероприятия.

А) Увеличился выпуск продукции:

              Эусл.год.= Р*(Q₂-Q₁),     (20)