Планирование деятельности предприяти

 

Экологические выплаты 29 чел *2427тенге = 70383 тенге

Фонд оплаты труда 1318000+70383=1388383 тенге (прогноз)

Полный состав работников гостиничного комплекса по всем категориям персонала, количество работников.

 

 

 

 

Таблица 12  Исходные данные для начисления заработной платы

за декабрь 2012 года

№ п/п	ФИО	Должность	Оклад	Примечание
1	ПанышевА.Г.	директор	100000	отпуск на 34 дней с 20.12.12
2	Власова А.В.	бухгалтер	60000	остаток подотчетной суммы 2000 тенге.
3	Каратаева А.А.	администратор	70000	Больничный лист на 15 дней с 07.12 по 21.12.12

На основании ст. 166  Налогового Кодекса РК  работникам  ежемесячно выплачивают экологические выплаты в размере 1,5 МРП.

1 МРП в 2012 г  1618 тенге.

Власова А.В.  3 дня –  административный отпуск без сохранения зарплаты.

В декабре 18 рабочих дней, пятидневная рабочая неделя.

Таблица 13 Данные по начислению отпускных и пособия по временной нетрудоспособности

Месяцы	Панышев.А.Г.		Каратаева А.А.
	зарплата тенге	дни	зарплата тенге	дни
декабрь 2011г	103000	21	75000	20
2012г январь	100300	19	72000	18
февраль	95000	23	90000	23
март	110000	20	71000	20
апрель	105000	20	71000	20
май	106000	19	69000	18
июнь	110000	18	65000	17
июль	102000	23	87000	22
август	104000	18	48000	11
сентябрь	107000	20	70500	19
октябрь	120000	19	70000	18
ноябрь	101000	22	80000	21
Итого:	1263300	242	868500	227

 

Произведём начисление зарплаты за декабрь 2012 год

Панышев А.Г. - директор

Начисление

1. Зарплата за отработанное  время (11 дней)

100000 тенге / 18 дн * 11 дн = 61111 тенге

2. Отпускные 1263300 тенге /242*34 = 177488тенге

3. Экологические выплаты  (1,5МРП)  1618*1.5=2427тенге 

4. Итого начислено 241026 тенге

Удержания

1. ОПВ 241026*10% = 24103 тенге

2. ИПН (241026-24103-17439-2427)*10% = 19706 тенге

Всего удержано 43809 тенге

Сумма к выдаче 241026-43809=197217  тенге

Каратаева А.А.-Администратор

Начисление

1.Зарплата за отработанное  время 70000/18*9 =35000 тенге

2.Больничный лист 868500/227*9=34434 тенге    24270(15 мрп)

3.Экологические выплаты  2427 тенге

4.Итого начислено 61697 тенге

Удержания

1. ОПВ 61697*10% = 6170 тенге

2. ИПН (61697-6170-17439-2427)*10% = 3566 тенге

Всего удержано 9736тенге

Сумма к выдаче 61697-9736= 51961тенге

Власова А.В.- Бухгалтер

Начисление

1.Зарплата за отработанное  время (18 дней)

60000 тенге

2.Экологические выплаты  2427 тенге

3.Итого начислено 62427 тенге

 

Удержания

1. ОПВ 62427*10% = 6242 тенге

2. ИПН (62427-6242-17439-2427)*10% = 3632 тенге

Всего удержано 9874 тенге

Сумма к выдаче 62427 - 9874 =  52553 тенге

Следующим этапом расчёта  расходов по гостиничному комплексу  является определение амортизации  по основным средствам, используемым в  процессе деятельности. Списание на затраты  производства  происходит через  начисление амортизации.

Начисление амортизации  по основным средствам гостиницы  и нематериальным активам. Списание на затраты производства через начисление амортизации.

Таблица 14.    Расчёт амортизации основных средств за декабрь 2010г

№ п/п	Наименование основных средств	Кол- во	Балансовая стоимость на 01.12.2012		Норма износа %	Сумма износа за месяц	Балансовая стоимость на 01.01.2013
			за единицу	всего
1	Здание	1	18425000	18425000	10	153542	18425000-153542= 18271458
2	Оборудование			3478000	20	695600	2782400
3	Мебель			3112443	15	466866	2645577
4	Оргтехника			1345000	30	403500	941500
5	Легковой автомобиль	1	2985000	2985000	15	447750	2537250
6	Микроавтобус	1	3893000	3893000	15	583950	3309050
7	Инвентарь			190000	15	28500	161500
8	Прочие основные средства			200000	15	2500	197500
	Всего			33628443	-	2782208	30846235

Расход бензина определяется на основании путевого листа, где  фиксируются показатели спидометра, бензин списывают по норме установочной для каждого вида транспорта. Пробег легкового автомобиля 2458 км норма расхода 16 л на 100 км, пробег микроавтобуса 3127 км. 13 л  на 100 км.

 

Таблица 15         Расчёт затрат бензина за декабрь 2012 год

Показатели	Цена, тенге	Количество л	Сумма, тенге
			ср. цена	ФИФО
Остаток на 01.12	110	120	13200	13200
Приход 1 партия	109	360	39240	39240
2 партия	112	170	19040	19040
3 партия	111	250	27750	27750
Итого приход	-	780	86030	86030
Расход		800	88230	88130
Остаток на 01.01.13		100	11000	11100

 

Расход на легковой автомобиль 2458/100 * 16 = 393 л

Расход на микроавтобус              3127/100 *13 = 407 л

Итого расход 800л

Остаток на 01.01.13  120 л + 780 л – 800 л = 100 л

Метод средней цены (средневзвешенной стоимости)

1. Средняя цена 

110 * 120 + 109 * 360 + 112 * 170 + 111 * 250 / 120 + 780 = 110 тенге

1. Остаток на 01.01.13 100 л  * 110 тенге = 11000 тенге

2. Расход = Он + П – Ок;  13200 + 86030 - 11000= 88230 тенге

Метод ФИФО

1. Расход   110 * 120 + 109 * 360 + 112 * 170 + 150 * 111 =  88130 тенге

2. Остаток на 01.01.13    111тенге * 100 л = 11100  тенге

3. Проверка. Остаток на  начало периода + Приход – Расход = Остаток на конец периода   13200 + 86030 -  88130 = 11100тенге

При учёте затрат используется метод ФИФО.

При определении себестоимости  работ, услуг производится расчёт их себестоимости, исчисляются производственная и полная себестоимость, рентабельность,  определяется стоимость услуги.

 

 

Калькуляция на комплекс услуг  гостиничного хозяйства за декабрь 2012 г

1. Сырьё и материалы  15800 тенге (основанием для определения  стоимости являются приходные  документы, счёта-фактуры и т.д.)

2. Зарплата работников, выполняющих  данную услугу

25400тенге (основании оклад работников, тарифные ставки, с учётом КТУ)

3. Амортизация основных  средств. 

Балансовая стоимость  основных средств на 1.12.2012г, используемых при выполнении услуги 248600 тенге. Норма  износа 15%.

Сумма износа за месяц 248600 * 15%/12 = 3108 тенге

4. Накладные расходы (коммунальные  услуги, спецодежда)   3150 тенге  

5. Производственная себестоимость  47458 тенге

6. Общехозяйственные расходы, 16%   47458*16%= 7593 тенге 

7. Полная себестоимость  55051 тенге

8. Рентабельность, 17%. 55051*17% = 9359 тенге

9. Отпускная стоимость  комплекса услуг 55051 + 9359 = 64410тенге

10. Количество услуг 10

11. Стоимость одной услуги 64410 / 10 = 6441 тенге

На основании расчёта  калькуляционных статей стоимость  данной услуги составляет 6441 тенге. Значительную долю составляют стоимость материалов и заработная плата основных работников.

Налоги и другие обязательные платежи в бюджет

1. Налог для ТОО, работающих по специальному налоговому режиму на основе упрощённой декларации. Ставка 3% от суммы товарооборота за отчётный квартал. Ст. 433-438 Налогового Кодекса РК.

Данные за 4 квартал: 21856500 * 3% = 655695 тенге.

 Данные за месяц: 655695/3 мес. = 218565 тенге.

2. Земельный налог. Ст. 378 Налоговый  Кодекс РК.  Базовая ставка  г. Усть-Каменогорск 9,65 тенге за 1 кв. м. S = 3120  кв.м.,  местные власти увеличили базовую ставку на 8 %.

Конкретная ставка

9,65*108% = 10,42 тенге

Сумма налога за 2012 год 3120 кв.м * 10,42 тенге = 32510 тенге

Земельный налог в среднем  за месяц 2709 тенге.

3. Налог на транспортные  средства

Легковой автомобиль объём  двигателя 2700 куб.см. Ставка налога 9 МРП 

Сумма налога 9 * 1618 тенге = 14562+200*7 = 15962 тенге

Микроавтобус вместимостью 15 посадочных мест.  Ставка налога 14 МРП

Сумма налога 14*1618 тенге = 22652 тенге

Всего налог транспортные средства за 2012 год 38614 тенге.

Налог на транспортные средства в среднем за месяц 3218 тенге.

4. Налог на имущество

Ставка для юридических  лиц 1,5% от среднегодовой остаточной стоимости зданий, строений, сооружений и иных основных средств, прочно связанных  с землёй по данным бухгалтерского учета. Ст. 398 Налоговый Кодекс РК.

 

1.Среднегодовая остаточная стоимость здания по данным бухгалтерского учёта

Дата	Остаточная стоимость  здания
01.01.12	201138962
01.02.12	19960420
01.03.12	19806878
01.04.12	19653336
01.05.12	19499794
01.06.12	19346252
01.07.12	19192710
01.08.12	19039168
01.09.12	18885626
01.10.12	18732084
01.11.12	18578542
01.12.12	18425000
01.01.13	18271458
Всего	249505230/13=19192710

 

2. Сумма налога

19192710тенге * 1,5% = 287891 тенге

3.Текущие платежи

до 25.02.12    201138962 тенге * 1,5% / 4 = 75427 тенге

до 25.05.12     75427 тенге

до 25.08.12     75427 тенге

до 25.11.12     75427 тенге

Всего текущие платежи   301708 тенге

4. К уменьшению будущих  платежей

301708 тенге - 287891 тенге = 13817 тенге

5. Плата за водные ресурсы  из поверхностных источников.

Ставки платы устанавливаются  местными представительными органами области  на основании методики расчета  платы, утвержденной уполномоченным государственным  органом в области использования  и охраны водного фонда.

При превышении фактических  объемов забора воды над лимитами водопользования, установленными уполномоченным государственным органом в области  использования и охраны водного  фонда, ставки платы, увеличиваются  в три раза.

Ставка платы за пользование  водными ресурсами  из поверхностных источников  10,79 тенге = 0, 1079 тенге. за 1 куб.м

Фактический расход воды за декабрь 2012г  2163600 л,/1000=2163,6 куб.м  в том числе в пределах лимита 2000000 л /1000 = 2000 куб.м

Ставка за пользование  сверх лимитом 0,1079 тенге * 5 = 0,5395 тенге

Сумма платы 

в пределах лимита  2000 куб.м * 0,1079 тенге = 215,8 тенге

сверх лимита  163,6 куб.м * 0,5395 тенге = 88,3 тенге