Организация финансовой службы на современном предприятии

 
 
 
 
 
 

       Отчет по практике 

       Организация финансовой службы на современном предприятии. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Екатеринбург, 2012 
 
 
 
 
 
 
 
 

Содержание

Введение           3

1. Финансовые службы предприятий, их роль, задача   5
2. Структура финансовой службы.       7
3. Функции финансовой службы.      9
4. Организация финансовой службы на предприятии.   11
5. Пожарная безопасность и требования безопасности,   18 

предъявляемые к помещениям, оборудованию и технологии.

Заключение            25

Список  использованных источников      

Приложение А Положение о финансовом отделе    

Приложение Б Должностная инструкция финансового директора  

Приложение В Положение о бюджетировании. Бюджетный регламент

Приложение Г Федеральный закон «О бухгалтерском учете»   
 

 

 

       Введение 
 

       В рыночных условиях эффективность деятельности коммерческого предприятия зависит, прежде всего, от качества работы финансовой службы. В большинстве случаев  банкротство компании происходит из-за неправильного ценообразования, расточительного  расходования средств, неконтролируемого  роста кредиторской задолженности, недостатка оборотных средств и  т.д. Правильная постановка деятельности финансовой службы позволяет изначально уберечь компанию от таких проблем.

       В структуре финансовых взаимосвязей народного хозяйства финансы  предприятий занимают исходное, определяющее положение, так как обслуживают  основное звено общественного производства, где создаются материальные и  нематериальные блага и формируется  преобладающая масса финансовых ресурсов страны. Проводимые экономические  реформы повлекли за собой глобальное изменение в структуре финансовых и производственных отношений.

       Дадим несколько определений:

       Финансы – совокупность денежных отношений, организованных государством, в процессе которых осуществляется формирование и использование денежных средств в соответствии с основной целью конкретного предприятия.

       Предприятие – это самостоятельный хозяйствующий  субъект, обладающий правами юридического лица, производящий продукцию, товары, услуги, выполняющий работы, занимающийся различными видами экономической деятельности, целью которой является обеспечение  общественных потребностей, извлечение прибыли и приращение капитала.

       Финансирование  – превращение капитала из денежной формы в производственную, социальную или экономическую сферу деятельности.

       Денежный  оборот предприятия – непрерывные  поток денежных поступлений и  выплат, проходящий через расчеты  и другие счета организации.

       Финансовый  механизм – совокупность форм и  методов, с помощью которых обеспечивается осуществление и регулирование  экономических процессов и отношений, образование доходов, создание и использование денежных средств.

       Под финансовой службой предприятия  понимается самостоятельное структурное  подразделение, выполняющее определенные функции в системе управления. Обычно таким подразделением является финансовый отдел. Его структура  и численность зависят от организационно-правовой формы предприятия, характера хозяйственной  деятельности, объема производства и  общего количества работающих на предприятии.

       Эффективная работа финансовой службы - это четко  работающая система планирования и  бюджетирования, своевременное проведение платежей, получение запланированных  доходов.

       Хорошая организация оперативной финансовой работы представляет собой систему  наблюдения, контроля и проведения мероприятий позволяющую устранять  или нейтрализовать неблагоприятные  финансовые процессы. От уровня организации  финансовой работы во многом зависят  как текущие успехи, так и вероятность  своевременного обнаружения, предотвращения и преодоления финансовых прорывов. Обнаружение и преодоление внешних  и внутренних финансово-экономических  трудностей, как показывает практика, напрямую связано с уровнем организации  оперативной финансовой работы и  с наличием специальных аналитических  служб, свободных от текущих операционных работ.

 

       

1. Финансовые  службы предприятий, их роль, задача

 

       Под финансовой службой предприятия  понимается самостоятельное структурное  подразделение, выполняющее определенные функции в системе управления предприятием. Обычно таким подразделением является финансовый отдел. Его структура  и численность зависят от организационно-правовой формы предприятия, характера хозяйственной  деятельности, объема производства и  общего количества работающих на предприятии.

       Характер  хозяйственной деятельности и объем  производства определяют величину денежного  оборота, количество платежных документов, связанных с расчетами с другими предприятиями - поставщиками и покупателями (заказчиками), с коммерческими банками, бюджетом.

       Основные  направления финансовой работы на предприятии - финансовое планирование, оперативная и контрольно-аналитическая работа. 

       В области планирования финансовая служба выполняет следующие задачи:

• разработку проектов финансовых и кредитных планов со всеми необходимыми расчетами;
• определение потребности в собственном оборотном капитале;
• выявление источников финансирования хозяйственной деятельности;
• разработку плана капитальных вложений с необходимыми расчетами;
• участие в разработке бизнес-плана;
• составление кассовых планов;
• участие в составлении планов реализации продукции и определение плановой суммы балансовой прибыли и расчет показателей рентабельности.

 

       Оперативная работа финансовой службы решает многочисленные задачи, основными из которых являются следующие:

• обеспечение в установленные сроки платежей в бюджет, выплат процентов по краткосрочным и долгосрочным ссудам банков, выдачи заработной платы работникам и других кассовых операций, оплата счетов поставщиков за отгруженные товарно-материальные ценности, услуги и работу;
• обеспечение финансирования затрат плана;
• оформление кредитов в соответствии с договорами;
• ведение ежедневного оперативного учета: реализации продукции, прибыли от реализации, других показателей финансового плана;
• составление сведений о поступлении средств и справок о ходе выполнения показателей финансового плана и финансового состояния.

       Контрольно-аналитическая  работа. 

       Финансовые  службы осуществляют постоянный контроль над выполнением показателей  финансового, кассового и кредитного планов, планов по прибыли и рентабельности, следят за использованием по назначению собственного и заемного капитала, за целевым использованием банковского  кредита.

       На  многих предприятиях, входивших в  состав крупных объединений, вообще не существовало финансовых служб, а  оформлением расчетных и платежных  документов занимались один-два человека из числа работников бухгалтерии.

       В современных условиях хозяйствования финансовая работа приобретает качественно  новое содержание, что объективно связано с изменением отношений  собственности и становлением предприятий  различных организационно-правовых форм, основанных на негосударственных  формах собственности, приватизацией  государственных и муниципальных  предприятий, самостоятельностью предприятий  как хозяйствующих субъектов, в  том числе и в области внешнеэкономической  деятельности.

       На  МП (индивидуальных частных или товариществах  с ограниченной ответственностью) с  небольшими оборотами и незначительной численностью работающих функции финансиста могут быть объединены с функциями  бухгалтера, но на более крупных  предприятиях, особенно в форме акционерных  обществ открытого или закрытого  типа, наличие финансовой службы в  системе управления предприятием необходимо.

       В рыночных условиях хозяйствования важнейшими задачами финансовых служб являются не только выполнение обязательств перед  бюджетом, банками поставщиками, работниками  предприятия, всех остальных финансовых обязательств, организация расчетов, контроль за использованием собственных и заемных средств, но и организация финансового менеджмента, который включает все перечисленные задачи и содержит качественно новые.

       Кратко  финансовой службой можно определить как организацию управления финансовыми потоками в целях наиболее эффективного использования собственного и привлеченного капитала и получения максимальной прибыли. Финансовая служба предполагает разработку определенной финансовой стратегии и тактики на основе анализа финансовой отчетности с помощью системы показателей и прогнозирования доходов в зависимости от изменения структуры активов и пассивов предприятия. Совершено очевидно, что меняет прежние представления о структуре финансовой службы и ее месте в системе управления предприятием.

       Аппарат управления финансами становится важнейшей  частью общего аппарата управления хозяйствующего субъекта. На крупных предприятиях может быть создана финансовая дирекция во главе с финансовым директором или главным финансовым менеджером. Она образуется по решению правления акционерного общества или дирекции предприятия

       Финансовая  дирекция имеет структуру, зависящую  от характера хозяйственной и  финансовой деятельности, организационно-правовой формы хозяйствующего субъекта. Подразделениями  финансовой дирекции могут быть, например, финансовый отдел, планово-экономический  отдел, бухгалтерия, бюро или сектор экономического анализа, отдел валютных операций и др. Структура, функции  и ответственность всех подразделений, их взаимоотношения с другими  звеньями управления должны быть определены Положением о финансовой дирекции.

       Деятельность  финансовой службы подчинена главной  цели - обеспечению финансовой стабильности предприятия, созданию устойчивых предпосылок для экономического роста и получения прибыли. Основное содержание финансовой работы заключается в:

• обеспечении финансовыми ресурсами хозяйственной деятельности;
• организации взаимоотношений с финансово-кредитной системой и другими хозяйствующими субъектами;
• сохранении и рациональном использовании основного и оборотного капитала;
• обеспечении своевременности платежей по обязательствам предприятия в бюджет, банки, поставщикам и работникам. Иными словами, сущность финансовой работы состоит в обеспечении кругооборота основного и оборотного капитала и поддержании финансовых отношений, сопутствующих коммерческой деятельности.

 

       2 Структура финансовой  службы. 

       Правильно построенная структура финансовой службы обеспечивает эффективное выполнение поставленных перед нею задач.

       Структура финансовой службы компании должна отвечать целому ряду требований.

       Во-первых, функции ее подразделений не должны дублироваться. Это позволяет более  оперативно обрабатывать информацию и  сократить время на ее проверку. Необходимо обеспечить правильное распределение  полномочий и ответственности - каждый сотрудник должен отвечать за собственный  участок.

       Во-вторых, во внутренней документации должны быть четко прописаны учетные и  отчетные процедуры. Их основное назначение - установить правила ведения учетов, сроки подготовки управленческих отчетов  и определить ответственных за их подготовку. Должны быть указаны и  варианты замещения ответственных  сотрудников.