Налог на прибыль для конкретной организации

1. Первичные учетные документы включая справку бухгалтера.
2. Аналитические регистры налогового учета.
3. Расчет налоговой базы.

Формы аналитических регистров налогового учета для определения налоговой  базы, являющиеся документами для  налогового учета, в обязательном порядке  должны содержать следующие реквизиты, наименование регистра, период, дату составления, измерители операции в натуральном, если это возможно и в денежном выражении, наименование хозяйственных операций, подпись, расшифровку подписи лица, ответственного за составление указанных регистров. Содержание данных налогового учета, в том числе данных первичных документов является налоговой тайной. Лица, получившие доступ к информации, содержащейся в данных налогового учета, обязаны хранить налоговую тайну. За ее разглашение они несут ответственность. 

Глава 2. Технико-экономическая характеристика деятельности

предприятия.

      Полное  официальное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Механика». Сокращенное название – ООО «Механика». Местонахождение организации: 216400, Смоленская область, г.Десногорск, коммунально-складская зона.

      ООО «Механика» зарегистрировано 26 августа 1999г. 05 октября 2009г. был утвержден устав Общества с ограниченной ответственностью «Механика» в новой редакции, действующих до сих пор.

      Общество  является юридическим лицом, оно  пользуется правами и несет обязанности, предусмотренные настоящим уставом.

      ООО «Механика» имеет печать со своим  наименованием, штамп, расчетный, текущий  счета в рублях в учреждениях  банков.

      ООО «Механика» выполняет работы на объектах капитального строительства по России.

      В настоящее время ООО «Механика» осуществляет свою деятельность по следующим направлениям:

- подготовительные  работы на строительной площадке;

- работы  по сносу строений и разборке  конструкций;

- работы  по разработке выемок, вертикальной  планировке;

- работы  по устройству насыпей и обратным засыпкам;

- работы  по устройству свайных оснований,  шпунтовых ограждений, анкеров;

- работы  бетонные;

- работы  по монтажу сборных железобетонных  и бетонных конструкций;

- работы  по монтажу металлических конструкций;

- работы  по монтажу стен из панелей типа «СЭНДВИЧ» и полистовой сборки;

- работы  по устройству каменных конструкций;

- работы  по устройству кровель;

- работы  по гидроизоляции строительных  конструкций;

- работы  по устройству внутренних инженерных  систем и оборудования;

- работы  по монтажу наружных инженерных сетей и коммуникаций.

      На  выполнение указанных выше работ  имеется свидетельство о допуске  к работам, которые оказывают  влияние на безопасность объектов капитального строительства.

      Основной  целью общества является получение  прибыли.

      Имущество закрепляется за обществом на праве хозяйственного ведения. Имущество, закрепленное за предприятием, отражено в балансе. Хозяйственная деятельность: ООО «Механика» осуществляет расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, оплачивает поставщикам за полученные материалы. Прибыль после уплаты налогов, других обязательных платежей и отчислений идет на обновление внеоборотных средств.

      Организационная структура ООО «Механика» по своему строению и функционированию является линейно-функциональной (см.рис.1). Руководителем общества является генеральный директор, назначаемый на должность в соответствии приказа. Генеральный директор осуществляет руководство деятельностью организации в строгом соответствии с действующим законодательством, уставом предприятия. В подчинении генерального директора входят такие отделы как отдел материально-технического снабжения, отдел кадров, главный бухгалтер, главный энергетик, заместитель директора по производству, менеджер по снабжению(заведующая складом). Заместитель директора по производству в свою очередь управляет производственным отделом, главным механиком, мастерами участков, а главный бухгалтер – бухгалтерией.

Таблица 1

Качественный  состав трудовых ресурсов

Вывод: по данным таблицы видно, что в 2010 году рабочих до 20 лет увеличелось  на 1 человек или на 3,4%; от 20 до 30 лет  уменьшилось на 1 человек или на 1,7%; от 30 до 40 лет на 3 человека уменьшилось  или на 2,3%. По образованию: в 2010 году рабочих со средним и средним специальным образованием уменьшилось на 2 человека или на -0,6%; с высшим образованием уменьшилось на 1 человек или на 0,6%. По трудовому стажу: рабочие от 5 до 10 лет уменьшилось на 1 человек или на 0,3%; от 10 до 15 лет уменьшилось на 2 человека или 1,7%.

Таблица 2.

Использование трудовых ресурсов предприятия

      Средняя продолжительность рабочего дня = Отработано часов одним рабочим за год / Отработано дней одним рабочим за год.

  В фонд рабочего времени (Ф) входят следующие факторы:

- среднесписочная  численность рабочих (N);

- количество  отработанных дней одним рабочим  в среднем за год (Д);

- средняя  продолжительность рабочего дня  (t_д).

Связь между показателями можно выразить в следующем виде:

Ф = N * Д * t_д

Вывод: После сведения показателей анализа  трудовых ресурсов по стажу, видно, что  резких изменений не происходило, что  благоприятно влияет на эффективность  деятельности предприятия. Тем более административно-управленческий персонал в течение двух периодов снизился только на 1 человека, что говорит о сплоченности коллектива, хорошем рабочем климате и хорошей социальной защищенности работников. Изменение показателей по количеству работников повлияло на уменьшение фонда рабочего времени.

Таблица 3

Анализ  финансовых результатов

                                                        Чистая прибыль

Рентабельность  производства =    себестоимость

                                              Прибыль от реализации

Рентабельность  продаж =                 выручка 

      Вывод: из данных таблицы видно, что за анализируемый  период, т.е. с 2009 по 2010 год выручка  на предприятии уменьшилась на 25340 тыс.руб. Это уменьшение произошло за счет значительного уменьшения продажи СМР к 2010 году это число составило 2237 тыс.руб. В то же время снизилось число проданных товаров и услуг на 23103 тыс.руб. или на 46,41%. На данном предприятии в это время наблюдается уменьшение себестоимости реализации, в абсолютном выражении оно составило 30801 тыс.руб., а в структурном отношении она увеличилась на 2,19%. К 2010 году видно значительное увеличение прибыли от реализации на 13,32%. В связи с этим на анализируемом предприятии произошло увеличение чистой прибыли на 4326 тыс.руб. или 11,47%.

      Показатели  рентабельности характеризуют эффективность  работы предприятия. Они более полно, чем прибыль характеризуют окончательные  результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами.

      При анализе данных финансовых результатов  мы рассчитали рентабельность производственной деятельности или окупаемость затрат. Этот коэффициент на начало анализируемого периода составил 0,009, а к концу – 0,28, изменение составило +0,271. Этот коэффициент показывает, сколько прибыли имеет предприятие с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. В нашем случае мы увидели увеличение на 0,271, что говорит об эффективной работе предприятия.

      Коэффициент рентабельность продаж показывает, сколько  прибыли имеет предприятие с 1 рубля продаж. В нашем случае мы также видим увеличение этого  показателя на 0,14.

      Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции является обеспеченность предприятия основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное и эффективное их использование. 

Глава 3. Формирование и расчет налога на прибыль  для ООО «Механика» 

Формирование  налоговой базы по налогу на прибыль