Лизинг. Основные положения и роль в современной рыночной экономике

3) Лизинговые компании – полукоммерческие, образованные при участии муниципальных или государственных органов. Финансируются (полностью или частично) за счет надлежащих бюджетов. Также региональные организации, основанные для помощи малого предпринимательства, получившие лицензию на проведение лизинговых действий. Особенностью этого типа лизинговых компаний, которые создавались непосредственно муниципальными и государственными структурами, является строгая направленность на осуществление лизинговых сделок с определенными типами клиентов. В условиях лизинговых сделок обычно используется льготное бюджетное финансирование, является наиболее заманчивыми для клиентов, по сравнению с условиями, предлагаемыми коммерческими лизинговыми компаниями. Однако доступность их услуг сильно ограничена. Нередко перед такими компаниями возникает вопрос результативности или верности реализуемых лизинговых планов.

4) Торговые компании, образованные лизинговыми компаниями. Это такие компании, которые не имеют прямых связей не с промышленными, банковскими и государственными ресурсами.

5) Иностранные фирмы – поставщики оборудования. Автотранспортные средства и технологии, в основном большегрузных автомашин (в последнее время эта направленность постепенно распространяется на производителей печатного оборудования и множительной оргтехники). Они вынуждены организовывать лизинговые компании в связи с возросшей конкуренцией и постепенным насыщением рынка. Лизинговые сделки, заключающие иностранными фирмами – производителями, как правило, предусматривают участие российского банка, терпимого для иностранной фирмы, дающего гарантию за своего клиента конечного лизингополучателя. Они применяют лизинг в качестве инструментальной реализации своей продукции.

6) Международные лизинговые компании пользуются возможностью приобретения наиболее дешевых по соотношению с внутренними кредитными ресурсами и высокую степень осмотрительности к незнакомым российским лизинговым компаниям со стороны европейских поставщиков оборудования и производителей. Главной целью деятельности европейских лизинговых компаний в России является финансирование продаж оборудования зарубежных поставщиков для российских предприятий и иностранных фирм, работающих в России. Зарубежные банки принуждены воздерживаться от существенных вложений в российский лизинг, из-за возвышенных резервных запросов по российским кредитам, предусмотренных в их странах. Международные лизинговые компании, не отягощенные нуждой организации таких резервов на случай потерь, раскручивают деятельность в России более инициативно. Некоторые зарубежные лизинговые компании создали филиалы или совместные предприятия в России, занимающиеся не только кэптивным лизингом, подчиненным от конкретного производителя, но и лизингом самого разнообразного оборудования. Международные лизинговые компании думают, что они смогут реализовывать личный лизинговый бизнес в России, если вести его осмотрительно и рационально. Тщательно проведенные исследования показали в целом приемлемость финансовой и правовой среды. Конкурентное давление и коммерческие возможности заставляют принять лизинговую деятельность в России для содействия международных поставщиков. Основным вопросом международных лизинговых компаний, работающих в России, является обеспечить финансирование на конкурентоспособных условиях для обслуживаемых ими производителей. Международные лизинговые компании основывают собственные филиалы с полным владением или совместные предприятия, или одновременно следуют обеим данным стратегиям. Объемность международного лизинга в России довольно велика, в особенности при аренде авто-трейлеров и телекоммуникационного оборудования. Некоторые крупные европейские лизинговые компании оформляют лицензии на организацию международного финансирования лизинга в России. Планируется важное расширение данной формы международного финансирования. [17, c. 54-59]

На выполнение Постановления  правительства Российской Федерации "О развитии лизинга в инвестиционной деятельности" был разработан проект Федеральной программы развития лизинга в Российской Федерации.

Целью Федеральной программы было создание благоприятных правовых, экономических, организационных и методических условий для развития лизинга, в том числе и создание нормативно-законодательной базы, совершенствование налогообложения, внедрение типичных методических документов из лизинговых операций, организация Фонда содействия развитию лизинга.

Опыт развитых зарубежных стран свидетельствует, что в  рыночной экономике в общем объеме инвестиций лизинг составляет около 25-30%.

С целью предоставления поддержки организациям и предпринимателям-субъектам лизинговой деятельности предусмотрено функционирование Фонда содействия развитию лизинга, основными заданиями которого являются:

- участие в разработке  и реализации государственной  политики в отрасли лизинга;

- создание оптимальных  условий для развития конкуренции в разных сферах производства путем финансовой поддержки лизинговых проектов;

- осуществление экспертизы  и конкурсного отбора инвестиционных  программ, проектов и мероприятий,  связанных с лизинговой деятельностью;

- международное сотрудничество в отрасли лизинга;

- участие в разработке  законодательных и правовых актов  по вопросам развития лизинга в России;

- организация  подготовки  и  повышения  квалификации специалистов по лизинга. [18, c. 78]

Большинство лизинговых компаний в России создано при непосредственном участии банков: "Балтийский лизинг", "Лизинг-бизнес", "Интеррослизинг" и др. Сегодня практически все большие и средние банки имеют лизинговые отделы или являются основателями лизинговых компаний.

Для поддержки отраслевой промышленности созданы отраслевые лизинговые компании: "Лизингуголь", "Росагроспостач", "Аэролизинг" и др.

Московскими органами власти созданы лизинговые компании:

-  Московскую лизинговую компанию - для поддержки малого бизнеса;

- Московскую промышленную  лизинговую компанию   -  для модернизации основных средств промышленности города;

- "Ликобуд"  - для обеспечения предприятий строительной индустрии Москвы современной техникой.

С координации деятельности лизинговых компаний, защите общих имущественных интересов и прав создана Российская ассоциация лизинговых компаний.

Основные задания Ассоциации:

- формирование   системы  государственной  и общественной поддержки лизинга;

- участие в подготовке  и принятии законодательных, правовых  и нормативных документов, которые влияют на реализацию стратегических направлений лизинга;

-  создание условий, которые позволяют членам Ассоциации объединить свои ресурсы и усилия для выполнения собственных и совместимых программ и проектов как на внутреннем, так и на внешнем рынках.

Ассоциация обеспечивает своих членов нормативно-правовой документацией, информацией о рынке лизинговых услуг, вторичный рынок лизингового оборудования и другое.

Участники Ассоциации получают консультации по вопросам правового  и налогового обеспечения лизинговой деятельности, бухгалтерского учета лизинговых операций и тому подобное. В последнее время в России значительно увеличилось количество компаний, которые занимаются лизинговой деятельностью, и около 400 из этих компаний получили лицензии.

Увеличился состав членов Российской ассоциации лизинговых компаний, в которую входит свыше 50 ведущих лизинговых компаний, страховых обществ, консалтинговых фирм, банков. [19, c. 45]

Государство, целеустремленно  поддерживая развитие лизинга, получает возможность обеспечить целевое использование инвестиций экономическими методами, без создания дополнительных административно-контролирующих органов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Лизинг представляет собой договор аренды, предусматривающий предоставление лизингодателем (арендодателем) принадлежащих ему оборудования, машин, ЭВМ, оргтехники, транспортных средств, сооружений производственного, торгового и складского назначения лизингополучателю (арендатору) в исключительное пользование на установленный срок за определенное вознаграждение - арендную плату, которая включает процентную ставку, закрывающую стоимость привлечения средств арендодателем на денежном рынке с учетом необходимой прибыли банка и амортизацию имущества. [ 20, с. 243-248]

Лизинг в России – сравнительно новый вид деятельности. Для стимулирования инвестиций в производственную сферу, для обновления промышленного потенциала, для повышения конкурентоспособности отечественных производителей нашей стране необходимо развивать лизинговые отношения. Но для этого нужно создать соответствующие условия. Как показывает опыт других передовых стран мира, этому уделяют самое пристальное внимание: соответствующее законодательство, налоговые льготы и т.д.

Следует более полно использовать инструменты регулирования правоотношений лизинга  при помощи налогового права. Также следует стимулировать банки предоставлять кредиты лизинговым компаниям, которые заключают длительные договора.

Кроме этого, необходимо рассмотреть возможность  снижения таможенных пошлин и налогов  по товарам, ввозимым на территорию РФ и являющимся объектами международного финансового лизинга.

Лизинг делается многообещающим и гибким экономическим рычагом, способным привлечь капитал, притянуть вложения в жизненно – важные отрасли экономики страны, оказать содействие восхождению отечественного производства, обеспечить надежный и долгосрочный доход для коммерческих банков, обеспечить реальную поддержку малому бизнесу и т. п. На данный момент времени в России  огромный потенциал лизинга. Власти, просмотрев политику лизингу, как инвестиционный инструмент за последние годы, специализировали значительную нормативную базу. К сожалению не все привилегии, прописанные законом, подкреплены приказами на местах, и фактически не выполняются. [21, с. 11]

Следует заметить, что лизинг является не самой лучшей подменой кредита. Есть обусловленные преимущества финансирования оборудования основных средств, но оценка финансирования и навыки кредитования оказываются критичными, как при несостоятельном кредите. Иными словами, исчезает основная заманчивая причина для лизингополучателей  (частично для малого бизнеса). Заключается она для того, чтобы начать дело с результативным проектом, но без дополнительных средств (при лизинге банки также требуют предоставления залога). При лизинговой сделке объект не обладает ликвидностью в такой мере, чтобы компенсировать издержки банка, но все-таки представляет ценность для проекта. Таким образом, потенциал российского лизинга очень велик. Лизинговыми компаниями проделана огромная работа, лизинг стал результативным инструментом поддержания инвестиционных проектов «своих» клиентов банка.

Наиболее привлекательными отраслями для развития российского лизинга, специалисты считают строительство, транспорт (авиа – и судоперевозки), тяжелое машиностроение, сельское хозяйство, а также малое предпринимательство.

В заключение стоит еще  раз подчеркнуть, что лизинг не является дешевой заменой кредита. Существуют определенные преимущества финансирования оборудования основных средств, но навыки кредитования и оценка финансовых потоков оказывается настолько же критичными, как при необеспеченном кредите. Другими словами пропадает основной привлекательный момент для лизингополучателей (в частности для малого бизнеса), заключающийся в том чтобы начать дело без достаточных средств, но с высокоэффективным  проектом, так как и при лизинге банки требуют предоставления залога (объект лизинговой сделки может представлять ценность для проекта, но не обладать ликвидностью в той мере, чтобы покрыть издержки банка).

Таким образом, лизинг стал эффективным инструментом обслуживания инвестиционных проектов “своих”  клиентов банка. Но потенциал лизинга  в России очень велик и государством и лизинговыми компаниями проделана огромная работа.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Адамов Н.А., Тилов А.А. Лизинг: правовые и экономические основы, особенности бухгалтерского учета и налогообложения. – СПб: «Питер», 2007 г.
2. Газман В.Д. Рынок лизинговых услуг. - М., 1999 г.
3. Философова Т. Г. Лизинг: учеб пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики управления / Т. Г. Философова – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008 г.
4. Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая «Банковское дело: Учебник – М.: Финансы и статистика, 2003 г.
5. О.К. Филатов, Т.Ф. Рябова, Е.В. Минаева «Экономика предприятий (организаций)» - М.: Финансы и статистика, 2005 г.
6. Философова Т. Г. Лизинг: учеб пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики управления / Т. Г. Философова – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008 г.
7. Бутенина Н. // Лизинг-ревю, №5-6, 2000 г.
8. Федеральный закон от 29 октября 1998 г. №164-ФЗ "О лизинге" // Собрание законодательства Российской Федерации, 2 ноября 1998 г., №44, ст. 5394
9. Горемыкин В.А. «Лизинг». Практическое учебно-справочное пособие. - М.: ИНФРА - М, 2005 г.
10. Карп М.В., Шабалин Е.М., Эриашвили Н.Д., Истомин О.Б. «Лизинг. Экономические и правовые основы». – Издательство: Юнити – Дана, 2006 г.
11. Философова Т. Г. Лизинг: учеб пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики управления / Т. Г. Философова – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008 г.
12. Сидельникова Л.Б. «Бухгалтерский учет лизинговых операций» Учебное пособие / Сидельникова Л.Б., Назарян Е.Н., Чесноков А.С. -М.: Издат.-книготорговый центр "Маркетинг", 2006 г.
13. Философова Т. Г. Лизинг: учеб пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики управления / Т. Г. Философова – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008 г.
14. Серегин В.П., Халевинская Е.Д. Лизинг как форма инвестиционной деятельности. - М.: Галанис, 1998 г.,
15. Газман В.Д. «Рынок лизинговых услуг». - М.: Фонд "Правовая культура" 2009 г.
16. Горемыкин В.А. Лизинг. Практическое учебно-справочное пособие. - М.: ИНФРА - М, 1997 г.
17. Газман В. Д. «Лизинг: теория, практика, комментарии». - М.: Фонд «Правовая культура», 2007 г.
18. Симонова М.Н. «Аренда. Лизинг». Прокат - М.: Издат.- консультац. компания «Статус – Кво», 2006 г.
19. Самохвалова. «Лизинг в России». – Современная экономика и право, 2007 г.
20. Е.Ф.Жукова «Банки и банковские операции»: Учебник для вузов/Под ред. проф..-М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997 г.
21. Газман В.Д. «Рынок лизинговых услуг». - М.: Фонд "Правовая культура" 2009 г.