Контрольная работа по «Долгосрочной и краткосрочной финансовой политике »

 

  Предприятие планирует в 1-м месяце 1-го квартала приобрести производственное оборудование для цеха № 1 стоимостью 12 тыс. руб., – производственное оборудование для  цеха № 2 стоимостью 24 тыс. руб. и офисное  оборудование стоимостью 3 тыс. руб. (Приобретенное  оборудование вводится в эксплуатацию в периоде приобретения, начисление амортизационных отчислений начинается в 1-го числа месяца, следующего  за месяцем приобретения оборудования). Амортизация всех основных средств  начисляется линейным способом. 
 
 

      Таблица 16

      Инвестиционный  бюджет (руб.)

 

  Амортизационные отчисления (срок использования - 5 лет): данные из таблицы 9 с.3.1.

  Остаточная  стоимость = Балансовая стоимость – Амортизационные отчисления

  1 квартал: 12000 – 400 = 11600;

  2 квартал: 11600 – 600 = 11000;

  3 квартал: 11000 – 600 = 10400;

  4 квартал: 10400 – 600 = 9800;

  Балансовая  стоимость:

  1 квартал = 2 квартал = 3 квартал = 4 квартал = 12000 + 24000 + 3000 = 39000;

  Амортизационные отчисления:

  1 квартал: 400 + 800 + 100 = 1300;

  2 квартал = 3 квартал = 4 квартал = 600 + 1200 + 150 = 1950;

  Остаточная  стоимость:

  1 квартал: 11600 + 23200 + 2900 = 37700;    

  Аналогично  рассчитываем 2, 3 и 4 квартал.

  Разработаем бюджет движения денежных средств, исходя из следующих условий: остаток денежных средств на начало периода планирования равен 0. Покупка оборудования в   1-м месяце 1-го квартала  финансируется  за счет кредита в размере 100 тыс. руб., который будет погашаться, начиная  со 2-го квартала по 12 тыс. руб. ежеквартально (проценты по кредиту начисляются  по простой ставке 12% годовых и  выплачиваются в том же периоде). Оборудование  А, В и С (см. табл. 16 "Инвестиционный бюджет") оплачивается в периоде приобретения. Уставный капитал формируется в 1-ом квартале в размере 10 тыс. руб.

Таблица 17

Бюджет  движения денежных средств (руб.)

 

  Разработаем прогноз баланса исходя из следующих  условий: уставный капитал сформирован  в I-м квартале (10 тыс. руб.) и не изменяется в течение года.

Таблица 18

Прогноз баланса  (руб.)

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Вариант 4

  Используя данные задания 1, проведите план-факт анализ производственных затрат по Столам по результатам I квартала 2009 г. Имеются следующие показатели фактического исполнения бюджета за I квартал:

 

  Общее отклонение = 29100 – 29300 = – 200

  Отклонение  по цене = 120 × (2 × 10 + 1 × 20 + 5 × 20) + 15300 – 29300 = 32100 – 29300 = 2800

  Отклонение  в объеме = 29100 – 32100 = – 3000

  Подготовьте аналитическую записку для руководства  предприятия, в которой необходимо ответить на следующие вопросы и  обосновать ваши комментарии к ним:

  1) Должны ли бюджетные данные  базироваться на том, что предлагалось  сделать, или на том, что  фактически делается?

  2) Правильно ли, что чем меньше  предприятие выпускает изделий  (столов и шкафов), тем более  благоприятными будут для него  отклонения?

  3) Стоит ли проводить исследование  всех выявленных отклонений? По  каким показателям рассматриваемого  предприятия следует проводить  исследования отклонений?

      Проведем  план-факт анализ производственных затрат по Столам по результатам I квартала 2009 г. 
 

Данные  для факторного анализа  отклонений по затратам

на  производство Столов

 

   Методом цепной подстановки рассчитаем влияние  факторов на изменение «План-факт»:

1. Затраты на ед. Стола (план) = 15300/100 + 140 = 293
2. С_усл1 = 15300/120 + 140 = 267,50
3. С_усл2 = 267,50
4. Затраты на ед. Стола (факт) = 15300/120+117=244,50

   Общее отклонение затрат на выпуск одного стола: 244,50 - 293 = -48,50

   Отклонения  произошли за счет: