Контрольная работа по «Долгосрочной и краткосрочной финансовой политике »

 

* Результаты  расчета в Excel, округлено до целых

  Запасы  готовой продукции:

  Столы: данные переносим из таблицы 3 с.2.1.

  Шкафы: данные переносим из таблицы 3 с.2.2.

  Стоимость единицы:

  Столы: данные переносим из таблицы 10 с.2.5.

Шкафы: данные переносим из таблицы 10 с.3.5.

  Запас готовой продукции:

  3 квартал:

  Итого: 10100 + 29045=39145.

  Аналогично  рассчитаем 4 квартал.

  Запас материалов:

  ДСП: данные переносим из таблицы 6 с.2.1.

  Сосна: данные переносим из таблицы 6 с.2.2.

  Запас материалов:

  2 квартал:

  ДСП: 180м × 10руб = 1800;

  Сосна: 112м × 20руб = 2240;

  Итого: 1800 + 2240 = 4040, или данные переносим из таблицы 6, строки 6.1; 6.2; 6.3

    Аналогично рассчитываем 3 и 4 квартал.

     Таблица 12

     Себестоимость реализованной продукции (руб.)

 

  Запасы  готовой продукции  на начало периода: данные переносим из таблицы 11 с.3.3

  Себестоимость произведенной продукции: 23800 + 66000 + 70000 = 159800

  Запасы  готовой продукции  на конец периода: данные переносим из таблицы 11 с.3.3

  Себестоимость реализованной продукции: с.1 + с.5 – с.6 = 0 + 159800 – 38795=121005;

  Аналогично  рассчитываем 2, 3 и 4 квартал.

  Разработаем бюджет коммерческих расходов, исходя из следующей информации. Ставки переменных затрат на рубль продаж за период составляют: премиальные выплаты – 1,5%, комиссионные торговым агентам - 1,5%. Затраты на рекламу в периоде – 400 руб.; зарплата персоналу – 1000 руб. Для упрощения предположим, что оплата коммерческих расходов осуществляется в периоде начисления, ЕСН на зарплату не начисляется.

  Таблица 13 

Бюджет  коммерческих расходов

 

  Запланированные продажи: переносим данные из таблицы 1 с.3.3

  1 квартал:

  Итого переменные коммерческие расходы: 150000 × 3% = 4500;

  Планируемые постоянные коммерческие расходы: 400 + 1000 = 1400;

  Итого коммерческие расходы  начисленные: 4500 + 1400 = 5900.

  Аналогично  рассчитываем 2, 3 и 4 квартал.

  В сумму выплат денежных средств по управленческим расходам не включены амортизационные отчисления. Все  управленческие расходы оплачиваются в том  же периоде, в котором  они были осуществлены. ЕСН на зарплату не начисляется. 
 
 
 

Таблица 14

Бюджет  управленческих расходов (руб.)

 

  Итого управленческие расходы уплаченные:

  1 квартал: 5129 – 100 (амортизация, с.2) = 5029;

  2 квартал: 5137 – 150 (амортизация, с.2) = 4987.

  Покупка  оборудования (см. табл. 16 "Инвестиционный бюджет") в 1-м месяце 1-го квартала  финансируется  за счет  кредита  в размере 100 тыс. руб., который будет  погашаться, начиная со 2-го квартала по 12 тыс. руб. ежеквартально (проценты по кредиту начисляются по простой  ставке 12% годовых на остаток задолженности)

Таблица 15 

Сводный бюджет доходов и  расходов (по форме  № 2)

 

  Выручка (нетто) от продажи  продукции: данные из таблицы 1 с.3.3.

  Себестоимость реализованной продукции: данные из таблицы 12 с.7

  Валовая прибыль: Выручка (1.1) – Себестоимость (1.2) = 150000 – 121005 = = 28995;

  Коммерческие  расходы: данные из таблицы 13 с.4.

  Управленческие  расходы: данные из таблицы 14 с.9.

  Прибыль (убыток) от продаж: Валовая прибыль – Коммерческие расходы – Управленческие расходы = 28995 – 5900 – 5129=17966;

  Аналогично  рассчитываем 2 квартал.

  Проценты  к уплате: данные из таблицы 15а с.3.3

  Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 1.6 + 2.1 – 2.2 + 2.3. + 2.4. – 2.5 + 2.6 – 2.7) = 17966 +0 –3000 + 0 + 0 + 0 + 0 – 0 =14966;

  Налог на прибыль: 14966 × 20% = 2993;

  Чистая  прибыль: Прибыль (убыток) до налогообложения – Налог на прибыль = 14966 – 2993 = 11973; 

  Нераспределенная  прибыль за период (строки 7 – 8) = 11973 – 0 = 11973;

  Аналогично  рассчитываем 2 квартал.

  Нераспределенная  прибыль нарастающим  итогом с начала года:

  1 квартал = 11973

  2 квартал = 11973 + 23518 = 35491

  3 квартал = 11973 + 23518 + 11698 = 47189

  4 квартал = 11973 + 23518 + 11698 + 23804 = 70993

Таблица 15 (а)

Расчет  процентов по кредиту