Министерство  образования и  науки Российской Федерации

    Федеральное агентство по образованию  ГОУ ВПО

    Всероссийский заочный финансово-экономический  институт

    КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по  дисциплине «Долгосрочная  и краткосрочная  финансовая политика » 

    Вариант: 4

Преподаватель: Зырянова М.П.

     Работа  выполнена: Георгадзе Р.Р.

     Факультет: Финансы и кредит

     Специальность: ФМ

     Группа: 2во5ФМ

     Номер личного дела: 08ФФД61039

 
 
 
 
 
 
 
 

Уфа-2010

Содержание

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание 1. Разработайте операционный и финансовый

бюджеты предприятия

  Мебельная фабрика изготавливает столы  и шкафы, используя два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает  цех 1, шкафы - цех 2. В будущем году предполагаемая цена реализации стола  – 300 руб. за ед., шкафа – 600 руб. за ед. Отделом маркетинга представлен  следующий поквартальный прогноз  сбыта (см. табл. 1).Для упрощения предположим, что НДС не начисляется.

Таблица 1 

Бюджет  продаж (руб.)

 

  Запланированные продажи, руб. =  Запланированные продажи, ед. × Отпускные цены (без НДС и акцизов) за единицу, руб./ед.

  1 квартал:

  Запланированные продажи, руб. (Столы, 1кв.) = 100 × 300 = 30000руб.

  Запланированные продажи, руб. (Шкафы, 1кв.) = 200 × 600 = 120000руб.

  Аналогично  рассчитаем 2 квартал:

  Запланированные продажи, руб. (Столы, 2кв.) = 200 × 300 = 60000руб.

  Запланированные продажи, руб. (Шкафы, 2кв.) = 300 × 600 = 180000руб.

  После чего подсчитаем итоги продаж:

  1кв. =30000 + 120000 = 150000 руб.

  2кв. =60000 + 180000 = 240000 руб.

  На  основании анализа предыдущей деятельности установлено, что 70% от запланированного  объема продаж оплачивается в течение текущего периода (в том же квартале), 30% - в следующем периоде. Потери по безнадежным долгам отсутствуют.

Таблица 2

График  поступлений денежных средств от продаж  (руб.)

 

  Поступления от продаж каждого  месяца:

  1 квартал:

  150000 × 70% = 105000;

  150000 × 30% = 45000 - Дебиторская задолженность на конец периода;

  2 квартал:

  240000 × 70% = 168000;

  240000 × 30% = 72000 - Дебиторская задолженность на конец периода;

  168000 + 45000 = 213000

  3 квартал:

  150000 × 70% = 105000;

  150000 × 30% = 45000 - Дебиторская задолженность на конец периода;

  105000 + 72000 = 177000;

  4 квартал:

  240000× 70% = 168000;

  240000 × 30% = 72000 - Дебиторская задолженность на конец периода;

  Всего 2009 год: 780000 – 708000 = 72000 - Дебиторская задолженность на конец периода.

  Для  предприятия предполагается, что наиболее оптимальной является величина запаса готовой продукции в размере 20% от объема продаж следующего квартала. Запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода.  Запас на конец 4-го квартала определен в размере: по столам - 20 шт., шкафам - 30 шт.

Таблица 3

Производственный бюджет в натуральных единицах

 

  Плановый  объем продаж:

  Столы: данные переносим из таблицы 1 с.1.1

  Шкафы: данные переносим из таблицы 1 с.1.2

  Плановые  остатки готовой  продукции на конец  периода:

  1 квартал = 3 квартал; 4 квартал - по условию задачи:

  Столы = 200 × 20% = 40;

  Шкафы = 300 × 20% = 60;

  2 квартал:

  Столы = 100 × 20% = 20;

  Шкафы = 200 × 20% = 40;

  Остатки готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. 

  Объем выпуска готовой  продукции:

  1 квартал:

  Столы = с. 1.1 + с. 2.1 – с. 3.1 = 100 + 40 – 0 = 140;

  Шкафы = с. 1.2 + с. 2.2 – с. 3.2 = 200 + 60 – 0 = 260;

  2 квартал:

  Столы: 200 + 20 – 40 = 180;

  Шкафы: 300 + 40 – 60 = 280;

  3 квартал:

  Столы: 100 + 40 – 20 = 120;

  Шкафы: 200 + 60 – 40 = 220;

  4 квартал:

  Столы: 200 + 20 – 40 = 180;

  Шкафы: 300 + 30 – 60 = 270.

  Расход  материалов на единицу продукции  показан в табл. 4.  Умножая количество единиц изделий, подлежащих изготовлению, на норму расхода сырья и материалов на единицу изделия, мы получаем общую  потребность в материалах (см. табл. 5).

  В свою очередь, произведение полученной величины на стоимость единицы материала (ДСП 10 руб., сосна 20 руб.) дает нам сумму  прямых затрат на материалы.

      Таблица 4

      Норма расхода основных материалов на единицу  продукции

 

Таблица 5

Бюджет  прямых затрат на материалы