Функции финансового менеджера

    1.  91804 + 27921 = 119725

2.1   115023,8 + 44998 = 160021,8

2.2   160021,8 * 34 % = 54407,41

  2.   160021,8 + 54407,41 = 214429,21

  5.   119725 + 214429,21 + 23205 =357359.21

2.1.5. Расчет плановой себестоимости реализованной продукции

Таблица 10 – Расчет плановой себестоимости реализованной продукции

Нзп = 40 * 0,6 * 275320,8 / 360 =  18354,72

Cебестоимость товарного выпуска = 275320,8 + 46200 – 20496,10 = 301024,7

Себестоимость реализ. продукции = 301024,7 + 110400 – 42000 = 369424,7

Плановый размер незавершенного производства рассчитывается по формуле:

Ннзп = Nнзп * Свп

Где Ннзп – норматив по незавершенному производству, р;

       Nнзп – норма запаса по незавершенному производству, дн.;

       Свп – однодневные (среднесуточные) затраты на производство продукции по цеховой себестоимости, р.

Норма запаса по незавершенному производству определяется по формуле:

Nнзп = Тц * Кнз

Где Тц – длительность производственного цикла, дн.

       Кнз – коэффициент равномерного нарастания затрат в незавершенном производстве.

Коэффициент нарастания затрат рассчитывается по формуле:

Где Сн – стоимость сырья и материалов, поступающих в процесс производства (первоначальные затраты), р.;

           Ск – стоимость готовой продукции по цеховой себестоимости, р.

Среднесуточные затраты на производство продукции рассчитываются по формуле:

Где Sцех – цеховая себестоимость, р.;

        Дгод – число календарных дней в году, дн.(360)

Незавершенное производство на начало периода составляет 110%  от незавершенного производства на конец планового периода.

Себестоимость товарного выпуска по каждому виду продукции определяется по формуле:

                                   Sтп = Sцех. + ННЗПн - ННЗПк

Где Sтп – себестоимость товарного выпуска, р;

      Sцех. – цеховая себестоимость всей произведенной продукции i-го вида, р.;

      ННЗПн – норматив по незавершенному производству по i-му виду продукции на начало планового периода, р.;

      ННЗПк – норматив по незавершенному производству по i-му виду продукции на конец планового периода, р.

Себестоимость реализованной продукции по каждому виду выпускаемой продукции определяется по формуле:

Sрп = ГПн + Sтн - ГПк

Где Sрп – себестоимость реализованной продукции, р.;

        ГПн – запасы готовой продукции i-го вида на складе на начало периода в натуральных единицах, шт.;

         ГПк – запасы готовой продукции i-го вида на складе на конец периода в натуральных единицах, шт.

2.1.6. Разработка бюджета доходов и расходов

Таблица 11 – Годовой бюджет доходов и расходов(в рублях)

                                                                                                                              Величина налога на прибыль организаций рассчитывается согласно действующему налоговому законодательству с учетом того , что финансовый результат по текущей деятельности и сальдо прочих доходов и расходов за исключением доходов от участия в других организациях облагаются по ставке 20 % , доходы от участия в других организациях – по ставке 9%.

2.2. Разработка бюджета движения денежных средств

2.2.1. Разработка плана поступления денежных средств от реализации

План поступления денежных средств разрабатывается с учетом предоставляемой отсрочки платежа за отгружаемую продукцию, которая указана в исходных данных для каждого варианта расчета. Необходимо учесть, что не вся продукция продается с отсрочкой платежа.

Таблица 12 – План поступлений денежных средств от реализации продукции

                                                                                                                         Следует принять как допущение, что дебиторская задолженность на начало первого квартала связана с реализацией четвертого квартала отчетного года и будет погашена в первом квартале планового периода за минусом нереальной для взыскания и списанной дебиторской задолженности, которая указана в исходных данных для каждого варианта расчета.

Дебиторская задолженность на конец периода рассчитывается по формуле:

ДЗк = ДЗн + В – ДСреал.

Где ДЗк – сумма дебиторской задолженности на конец периода,р.;

       ДЗн – сумма дебиторской задолженности на начало периода, р.;

       В – плановая выручка за период, р.;

       ДСреал. – сумма денежных средств, поступивших в счет реализации (итого поступления от реализации),р.

2.2.2. Расчет затрат на закупку материалов и разработка графика оплаты приобретенных материалов

Годовой объем закупок прямых материалов в натуральных единицах рассчитывается по формуле:

                           Мзак. = Мпроизв. – Мн + Мк

Где Мзак. – объем закупок материалов, нат.ед.;

       Мпроизв. – объем материалов, отпускаемых в производство, нат.ед.;

       Мн – запасы материалов на начало периода, нат.ед.;

       Мк – запасы материалов на конец периода, нат.ед.

Сумма затрат на закупку материалов определяется как произведение объема закупок соответствующего материала на его цену.

Таблица 13 – Бюджет закупок прямых материалов в натуральном и стоимостном выражении