Автор: Пользователь скрыл имя, 12 Марта 2012 в 17:51, курсовая работа
Рыночная экономика в Российской Федерации набирает всё большую силу. Вместе с ней набирает силу и конкуренция как основной механизм регулирования хозяйственного процесса. Конкурентоспособность предприятию, акционерному обществу, любому другому хозяйствующему субъекту может обеспечить только правильное управление движением капитала и финансовых ресурсов, находящихся в их распоряжении.
Введение…………………………………………………………………………3
Часть 1. Функции финансового менеджера
1.1. Особенности работы финансового менеджера…………………………..4
1.2. Отличия профессии финансового менеджера от бухгалтера…………..9
Часть 2. Разработка основного бюджета предприятия
2.1. Разработка операционного бюджета предприятия……………….16
2.1.1. Разработка бюджета продаж и бюджета производства………..16
2.1.2. Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда…………………………………………………………..17
2.1.3. Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов, бюджета общехозяйственных расходов………………………………20
2.1.4. Расчет цеховой себестоимости произведенной продукции…..21
2.1.5. Расчет плановой себестоимости реализованной продукции…22
2.1.6. Разработка бюджета доходов и расходов……………………....24
2.2. Разработка бюджета движения денежных средств……………….25
2.2.1. Разработка плана поступления денежных средств от реализации
2.2.2. Расчет затрат на закупку материалов и разработка графика оплаты приобретенных материалов…………………………………………..26
2.2.3. Разработка бюджета движения денежных средств……………..29
Заключение……………………………………………………………………..31
Список использованной литературы…………………………………………32
Трудоемкость годовой производственной программы определяется по формуле:
Темк = Qпроизв.i * tед
Где Темк. – трудоемкость годовой производственной программы, часов;
tед – норма времени на обработку единицы изделия, нормо-часов.
Заработная плата рабочих-сдельщиков определяется по формуле:
Зсд. = Темк * Чтс
Где Зсд – заработная плата производственных рабочих (сдельщиков), р.;
Чтс – часовая тарифная ставка, р./час.
2.1.3. Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов, бюджета общехозяйственных расходов
Таблица 5 – Бюджет общепроизводственных расходов (в рублях)
Статьи общепроизводственных расходов | Сумма, р. | ||
|---|---|---|---|
По механическому цеху | По сборочному цеху | ИТОГО | |
1. РСЭО |
|
|
|
1.1 Амортизация оборудования | 6904 | 3881 | 10785 |
1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт), в т.ч.: |
|
|
|
1.2.1 материалы | 2219 | 1397 | 3616 |
1.2.2 электроэнергия | 2589 | 1630 | 4219 |
1.2.3 вода | 801 | 505 | 1306 |
1.2.4 заработная плата | 2158 | 1824 | 3982 |
1.2.5 страховые взносы | 737.72 | 620.16 | 1357.88 |
1.3 Текущий ремонт оборудования, в т.ч.: |
|
|
|
1.3.1 материалы | 6165 | 3881 | 10046 |
1.3.2 заработная плата | 3822 | 2406 | 6228 |
1.3.3 страховые взносы | 1299.48 | 818.04 | 2117.52 |
2. Цеховые расходы |
|
|
|
2.1 Расходы на оплату труда аппарата управления цехом |
|
|
|
2.1.1 заработная плата аппарата управления цехом | 7808 | 5151 | 12959 |
2.1.2 страховые взносы | 2654.72 | 1751.34 | 4406.06 |
2.2 Амортизация зданий, сооружений | 5206 | 3069 | 8275 |
2.3 Содержание зданий, сооружений, |
|
|
|
2.3.1 материалы | 2429 | 1534 | 3963 |
2.3.2 электроэнергия | 1215 | 767 | 1982 |
2.3.3 вода | 694 | 438 | 1132 |
3. ИТОГО общепроизводственные расходы | 42010 | 26483 | 68493 |
Таблица 6 – Бюджет общехозяйственных расходов
Статьи общехозяйственных расходов | Сумма |
1.Расходы на оплату труда работников аппарата управления |
|
1.2 Заработная плата работников аппарата управления | 21000 |
1.2 страховые взносы | 7140 |
2. Амортизация основных средств | 4145 |
3. Содержание и ремонт основных средств общезаводского назначения |
|
3.1 материалы | 414 |
3.2 заработная плата | 829.86 |
3.3 страховые взносы | 281.86 |
3.4 электроэнергия | 967 |
3.5 вода | 276 |
4. ИТОГО общехозяйственные расходы | 27631.86 |
Таблица 7 – Группировка общепроизводственных и общехозяйственных расходов по экономическим элементам (в рублях)
Элементы затрат | Сумма |
1. Затраты по вспомогательным материалам | 27291 |
2. Заработная плата управленческого персонала | 44998 |
3. Страховые взносы | 15323.86 |
4. Амортизация | 23205 |
5. ИТОГО | 96124 |
2.1.4. Расчет цеховой себестоимости произведенной продукции
Таблица8-Расчет цеховой себестоимости произведенной продукции
Состав расходов | Сумма |
1 Прямые материальные затраты, всего | 91804 |
2 Прямые затраты на оплату труда, всего |
|
2.1 заработная плата основных рабочих, всего | 115023.8 |
2.2 страховые взносы | 39108.09 |
3 Общепроизводственные расходы, всего | 68493 |
4 ИТОГО цеховая себестоимость произведенной продукции, всего | 275320.8 |
Данные по прямым материальным затратам, прямым затратам на оплату труда и сумме общепроизводственных расходов для расчета цеховой себестоимости продукции определяется исходя из предыдущих расчетов.
Таблица 9 – Смета затрат на производство по экономическим элементам
Элементы затрат | Сумма |
1. Материальные расходы | 119725 |
2. Расходы на оплату труда – всего | 214429.21 |
В т.ч.: |
|
2.1 заработная плата работников | 160021.8 |
2.2 страховые взносы | 54407.41 |
3. Суммы начисленной амортизации | 23205 |
4. Прочие расходы | – |
5. ИТОГО затраты на производство | 357359,21 |