Формирование прибыли в турфирме

 

Ни одна фирма не может не учитывать постоянно изменяющегося спроса на те или иные услуги, которые требуют туристы, ни одна не может обойтись без спадов и подъемов спроса на ее услуги в течение года.

 

Коммерческий успех туристской фирмы зависит также от того, какой  туристский продукт она предлагает, какие туристские услуги оказывает и насколько качественно все это делается. Успешная туристская фирма, естественно, стремится оказать разнообразные услуги как можно большему количеству клиентов. Эта модель коммерческого успеха характерна для большинства фирм на современном туристском рынке. Здесь успех зависит от услуги и объема. В связи с этим подходом многие туристские фирмы стараются максимально разнообразить свой ассортимент услуг, чтобы удовлетворить как можно больше потребностей клиента.

 

В связи  с этим рассмотрим динамику реализации и оказания услуг турфирмой ООО "Август".

 

Таблица 2.1Показатель 2008 2009 Изменение

Тыс. руб. % к итогу Тыс. руб. % к итогу (+/-) %

Организация туров по Санкт-Петербургу и Лен. области 1128 11,9 1635 16,5 507 144,9

Организация туров за рубеж 8100 85,1 7998 80,5 -102 98,7

Оформление загранпаспортов, виз 287 3 304 3 17 105,9

Итого 9515 100 9937 100 422 104,4

 

 

Анализ структуры оказываемых  услуг

 

По данным таблицы 2.1. заметно увеличение организации туров по приему в Санкт-Петербурге в 2009 году на 507 тыс.руб. (44,9%) по сравнению с 2008 годом, также заметно увеличение доли услуг по оформлению загранпаспортов и виз на 5,9%, но при таких условиях наблюдается уменьшение организации туров за рубеж на 1,3%,что в стоимостном отношении составит 102 тыс.руб, что может быть связано с экономическим кризисом в стране. В следствии этого общий объем оказанных услуг турфирмой в 2009 году увеличился всего на 422 тыс.руб.(4,4%).

 

Таблица 2.2 Динамика реализации услугПоказатель Единица измерения 2007год 2008 год 2009 год

Объем реализации тур.услуг Тыс.руб. 8895 9515 9937

Абсолютный прирост базисный Тыс.руб. - 620 1042

 

 

Абсолютный прирост цепной Тыс.руб. - 620 422

 

 

Темп роста базисный % - 107 111,7

Темп роста цепной % - 107 104,4

Темп прироста базисный % - 7 11,7

Темп прироста цепной % - 7 4,4

 

 

 

Из данной таблицы 2.2 видно, что  за рассматриваемый период времени  происходит рост объема оказываемых  услуг в 2008году по сравнению с 2007 на 7%,а в 2009 году и по сравнению с 2008 годом объем оказываемых услуг увеличился всего лишь на 4,4%.

 

Динамику реализации услуг также  изобразим в виде графиков (рис. 2.2, рис. 2.3).

 

 

 

Рис.2.2 Динамика объема оказанных услуг

 

По данному графику (рис. 2.2) заметна  тенденция к росту объема оказанных услуг.

 

 

 

Рис. 2.3 Динамика цепных темпов роста  объемов оказанных услуг

 

 

Из данного графика (рис. 2.3) можно  сделать вывод о том, что наблюдается  снижение темпа роста объема оказанных  услуг 2009 году по сравнению с 2008 годом.

 

2.1.4 Анализ труда и заработной платы

 

Учет труда и заработной платы  по праву занимает одно из центральных  мест во всей системе учета на предприятии. Важнейшими его задачами являются: в установленные сроки производить  расчеты с персоналом предприятия  по оплате труда (начисление зарплаты и прочих выплат, сумм к удержанию и выдачи на руки), своевременно и правильно относить в себестоимость продукции (работ, услуг) суммы начисленной заработной платы и отчислений органам социального страхования, собирать и группировать показатели по труду и заработной плате для целей оперативного руководства и составления необходимой отчетности, а также расчетов с органами социального страхования, пенсионных фондов и фондами занятости. Учет труда и заработной платы должен обеспечить оперативный контроль за качеством и количеством труда, за использованием средств, включаемых в фонд заработной платы и выплаты социального характера. Рассмотрим данный учет, отраженный в таблицах 2.3 и 2.4.

 

Таблица 2.3 Штатное расписание на 01.01.2008 год№ п/п Должность 

Штат.

 

Ед. 

Размер з/п за

 

месяц, тыс.руб. Годовой ФОТ, тыс.руб.

1. Директор (главный редактор) 1 22 264

2. Бухгалтер 1 14,7 176,4

3. Менеджер по продажам туров за границу 3 39 468

4. Менеджер по продажам внутренних туров 2 26 312

5. курьер 1 7 84

Всего 8 108,7 1304,4

 

 

 

Фонд оплаты труда за 2008 год из данных таблицы составит ФОТ=108,7*12=1304,4тыс.руб.

 

Таблица 2.4 Штатное расписание на 01.01.2009 годДолжность 

Штат.

 

Ед. 

Размер з/п за

 

месяц, тыс.руб. Годовой ФОТ, тыс.руб.

Директор (главный редактор) 1 23 276

Бухгалтер 1 15 180

Менеджер по продажам туров за границу 2 28 336

Менеджер по продажам внутренних туров 2 28 336

курьер 1 11 132

Всего 7 105 1260

 

 

Фонд оплаты труда за 2009 год из данных таблицы составит ФОТ=105*12=1260 тыс.руб.

 

Также проанализируем использование трудовых ресурсов ООО "Август" (табл. 2.5).

 

Таблица 2.5 Анализ использования трудовых ресурсовПоказатель годы Изменения (+/-)

2008 2009

Среднегодовая численность рабочих (ЧР) 8 7 -1

Отработано  дней одним рабочим за год (Д) 235 243 8

Отработано  часов одним рабочим за год (Ч) 1880 1994 114

Средняя продолжительность  рабочего дня (П),ч 8 8 0

Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел.-ч 15040 13958 -1082

 

 

Из данных таблицы видно то, что фонд рабочего времени уменьшился на 1082 ч., что  в свою очередь связано с уменьшением численности рабочих, хотя при таких условиях заметен рост отработанных часов одного рабочего за год на 114ч, в сравнении с предыдущим годом.

 

 

Таблица 2.6 Данные для анализа фонда оплаты трудаПоказатель Ед. измер. 

Усл.

 

обозн. 2008 год 2009 год

Среднесписочная численность работников чел. Ч 8 7

Количество  отработанных дней одним рабочим  в среднем за год дни Д 235 243

Средняя продолжительность  рабочего дня час П 8 8

Среднечасовая заработная плата одного работника руб. З 80,8 89,2

 

 

ФОТ = Ч * Д * П * З (2.1)

 

Влияние факторов на объем реализации продукции рассчитываем способом цепных подстановок:

 

1). ФОТ2008 = Ч2008 * Д2008 * П2008 * З2008 = 1215,2 тыс.  р.

 

ФОТусл1 = Ч2009 * Д2008 * П2008 * З2008 = 1063,3 тыс. р.

 

ФОТусл2 = Ч2009 * Д2009 * П2008 * З2008 = 1099,5тыс. р.

 

ФОТусл3 = Ч2009 * Д2009 * П2009* З2008 = 1099,5тыс. р.

 

ФОТ2009 = Ч2009 * Д2009 * П2009 * З2009 = 1213,8тыс. р.

 

2). ∆ФОТ (Ч) = ФОТусл1 – ФОТ2008 = -151,9 тыс.р.

 

∆ФОТ (Д) = ФОТусл2 – ФОТусл1 = 36,2 тыс. р.

 

∆ФОТ (П) = ФОТусл3 – ФОТусл2 = 0

 

∆ФОТ (З) = ФОТ2009 – ФОТусл3 = 114,3 тыс. р.

 

3). Проверка:

 

ΔФОТ1 = ∆ФОТ (Ч) + ∆ФОТ (Д) +∆ФОТ (П) + ∆ФОТ (З) = -151,9+ 36,2 + 0 + 114,3 = -1,4тыс. руб.

 

ΔФОТ2 = ФОТ2009 - ФОТ2008 = 1269,5 – 1303,5 = -1,4тыс.руб.

 

ΔФОТ1 = ΔФОТ2

 

 

В 2009 году фонд оплаты труда на предприятии  уменьшился на 1,4 тысяч рублей вследствие уменьшения числа работников, но при  этом наблюдается увеличение количества отработанных дней одним работником (+8 дней) и увеличения среднечасовой  заработной платы одного работника на 8,4 рубля.

 

Таким образом, заметно, что заработная плата выросла (с учетом инфляции и сравнения с оплатой труда  на предприятиях, занимающихся аналогичной  деятельностью), фонд оплаты труда большей  частью снизился за счет уменьшения количества работников.

 

Таблица 2.7 Показатели движения персонала  ООО "Август"№ п/п Показатель 2008 год 2009 год

1. Численность персонала на начало года 8 8

2. Приняты на работу 1 2

 

3.

 

3.1.

 

3.2. 

Выбыли, в том числе:

 

по собственному желанию;

 

за неспособность освоить новую работу  

1

 

0 

3

 

0

4. Численность персонала на конец года 8 7

5. Коэффициент текучести кадров( ст3/ст.1) 0,13 0,37

6. Коэффициент постоянства кадров ((ст1-ст3)/ст1) 0,86 0,63

 

 

Из данной таблицы 2.7 видно, что  коэффициент текучести кадров увеличился на 0,24, при этом коэффициент постоянства кадров уменьшился на 0,23, следовательно, необходимо организовать процесс подбора и отбора кандидатов более тщательно, при этом лучше мотивируя сотрудников для выполнения работы.

 

Таблица 2.8 Факторный анализ динамики объема реализации услугПоказатель 2008 год 2009 год Отклонение

+, – %

1. Общий объем услуг, тыс. руб. 9515 9937 422 104,4

2. Среднесписочная численность  работающих, чел. 8 7 -1 87,5

3. Отработано всеми работающими:    

3.1 Человеко-дней (ЧРхД) 1880 1701 -179 90,5

3.2 Человеко-часов (ЧРхДхП) 15040 13608 -1432 90,5

4. Среднее число дней, отработанное  одним работающим 235 243 8 103,4

5. Продолжительность рабочего дня  в часах 8 8 0 100

6. Выработка одного работающего  в тыс. руб:    

6.1 Среднегодовая (ВП/ЧР) 1189,4 1419,6 230,2 119,4

6.2 Среднедневная (ВП/ЧД) 5,1 5,8 0,7 113,7

6.3 Среднечасовая (ВП/ЧЧ) 0,6 0,7 0,1 116,7

 

 

Из таблицы 2.8 следует, что в рассматриваемых  периодах произошли некоторые изменения. Объем оказываемых услуг увеличился на 422 тыс.руб. Такие показатели, как отработанные всеми работниками человеко-дни, человеко-часы во втором периоде уменьшились на 9,5%, что в стоимостном выражении составляет уменьшение на 179 чел./дней и 1432 чел./час. Среднее число дней, отработанное одним работником увеличилось на 3,4%.

 

Среднегодовая выработка увеличилась  на 230,2 тыс.руб. (19,4%), среднедневная выработка  – на 0,7 тыс.руб. (13,7%), среднечасовая  выработка на 0,1 тыс.руб. (16,7%). Четырехфакторная модель:

 

(2.2)

 

где:

 

ВП (тыс. руб.) – общий объем оказанных услуг

 

ЧР (человек) – среднесписочная  численность сотрудников

 

Д (дней) – среднее число дней, отработанное одним работником

 

П (час/день) – продолжительность  рабочего дня

 

ЧВ (тыс. руб./чел.) – среднечасовая  выработка одного работника

 

1)ВП2008 = ЧР2008 х Д2008 х П2008 х ЧВ2008 = 8 х 235 х 8 х 0,6 = 9024 тыс. руб.

 

ВПусл.1 = ЧР2009 х Д2008 х П2008 х ЧВ2008 = 7 х 235 х 8 х 0,6 = 7896 тыс. руб.

 

ВПусл.2 = ЧР2009 х Д2009 х П2008 х ЧВ2008 = 7х 243 х 8 х 0,6 = 8164,8 тыс. руб.

 

ВПусл.3 = ЧР2009 х Д2009 х П2009 х ЧВ2008 = 7 х 243 х 8 х 0,6 = 8164,8 тыс. руб.

 

ВП2009 = ЧР2009 х Д2009 х П2009 х ЧВ2009 = 7 х 243 х 8 х 0,7 = 9525,6 тыс. руб.

 

2)Изменение общего объема услуг  произошло за счет:

 

- изменения среднесписочной численности  работающих

 

ΔВПчр = ВПусл1 – ВП2008 = -1128тыс.руб.

 

- увеличения среднего числа  дней, отработанного одним работником

 

ΔВПд = ВПусл.2 – ВПусл.1 = 268,8 тыс.руб.

 

- неизменной продолжительности  рабочего дня

 

ΔВПп = ВПусл.3 – ВПусл.2 = 0 тыс.руб.

 

- увеличения среднечасовой выработки одного сотрудника

 

ΔВПчв = ВП2009 – ВПусл.3 = 1360,8 тыс.руб.

 

3)Проверка:

 

ΔВП1 = ΔВПчр + ΔВПд + ΔВПп + ΔВПчв = -1128 + 268,8 + 0 + 1360,8 =

 

= 501,6 тыс. руб.

 

ΔВП2 = ВП2009 – ВП2008 = 9525,6 – 9024 = 501,6 тыс.руб.

 

ΔВП1 = ΔВП2

 

 

Данная четырехфакторная модель показывает, что общее изменение объема оказанных услуг увеличилось на 501,6 тыс.руб. Изменение численности сотрудников отрицательно сказалось на объеме оказанных услуг, снизившись на 1128 тыс.руб. Увеличение среднего числа дней, отработанного одним сотрудников и среднечасовой выработки привело к улучшению показателя общего объема оказания услуг на 268,8 тыс.руб. и 1360,8 тыс.руб. соответственно. Рассчитаем показатель эффективности использования рабочей силы и сколько необходимо отработать человеко-часов для получения 1 рубля выручки от реализации услуг, т.е. трудоемкость.

 

 

 

где: - ВП – выручка от оказаня  услуг;

 

- ЧР – численность работников;

 

- ЧЧ – количество человеко-часов,  отработанных всеми сотрудниками;

 

Таблица 2.9Показатель 2008 год 2009 год Отклонения

+,- %

Производительность 1189,4 1419,6 230,2 119,4

Трудоемкость 1,6 1,4 -0,2 87,5

 

 

По данной таблице 2.9 можно сделать  вывод, что рост эффективности использования  рабочей силы в 2009 году составил 19,4% , что в стоимостном отношении  составит 230,2 тыс.руб. В 2009 году для получения 1 рубля выручки необходимо отработать 1,4 чел.часов, что ниже по сравнению с 2008 годом на 12,5%.

 

 

2.1.5 Анализ  наличия и эффективности использования  основных производственных фондов

 

Одним из факторов увеличения выручки от оказываемых турфирмой услуг является обеспеченность и эффективность использования основных средств организации. Рассмотрим наличие основных средств в ООО "Август", отраженных в таблицах 2.10, 2.11, 2.12.

 

Таблица 2.10 Наличие, движение и структура основных средств за 2008 год (тыс. руб.)Наименование основных средств Наличие на начало периода, тыс. руб. Поступило за отчетный период, тыс. руб. Выбыло за отчетный период тыс. руб. Наличие на конец периода тыс. руб.

Оборудование 205 27 - 232

Офисная мебель 85 15 - 100

ИТОГО 290 42 - 332

 

 

По данным таблицы за 2008 год произошли изменения: сумма основных средств возросла на 42 тыс. руб. за счет приобретения дополнительного  оборудования (компьютера) и мебели (стеллажа).

 

Таблица 2.11 Наличие, движение и структура основных средств за 2009 год (тыс. руб.)№ п/п Наименование основных средств Наличие на начало периода тыс.руб. Поступило за отчетный период тыс.руб. Выбыло за отчетный период тыс.руб. Наличие на конец периода тыс.руб.

1. Оборудование 232 15 6 241

2. Офисная мебель 100 - - 100

ИТОГО 332 15 6 341

 

 

За 2009 год сумма основных средств  возросла на 9 тыс. руб. за счет поступления  нового оборудования.

 

 

Таблица 2.12 Анализ эффективности использования  основных фондовНаименование показателя 2008 год 2009 год Изменение

Фондоотдача основных средств(выручка/осн. произв. фонды) 28,6 29,1 0,5

Фондоемкость 0,03 0,03 0

 

 

В 2009 году в сравнении с 2008 заметно  увеличение использования основных средств на 0,5 руб., при этом не наблюдается  изменений фондоемкости. На каждый затраченный 1 рубль основных производственных фондов в 2009 году приходится 29,1 рубля выручки от реализации услуг. Чтобы получить 1 рубль выручки в 2009 году необходимо затратить 0,03 руб. основных фондов

 

 

 

2.1.6 Анализ  наличия и эффективности использования оборотных средств

 

Проанализируем  наличие и структуру оборотных  средств туристской фирмы "Август" на период с 2008 по 2009 год.