Бюджетирование как инструмент управления ресурсами предприятия

     Далее рассмотрим типовые стадии организации системы бюджетирования на предприятии. [12]

     1. Информационная структуризация. На первой стадии осуществляется структуризация статей бюджета и схем их консолидации. При правильном понимании финансово-экономической модели деятельности эта задача по силам любому профессиональному финансовому менеджеру. 

     Таблица 1

     Классификация бюджетов 

          После ее решения у него появляется возможность планирования финансов в разрезе бюджетных статей, а также анализа того, какие отклонения не позволили предприятию достичь запланированного финансового результата. Но это только первый шаг в построении бюджетной системы.

          2. Распределение функций бюджетного планирования. На следующем шаге необходимо распределить планирование значений бюджетных статей по так называемым «центрам финансового учета» (ЦФУ). Так проявляется еще одна базовая идея бюджетирования, как метода краткосрочного финансового управления – компетентность в определении реальных значений бюджетных статей (как в части выручки, так и затрат) выше в месте их формирования, т.е. в подразделениях, ответственных за сбыт, производство и обеспечение деятельности, а не в финансовых и планово-экономических отделах. В организационном плане здесь должна быть решена задача построения регламентов оперативного сбора и консолидации плановых и фактических показателей.

      3. Стимулирование выполнения бюджетов. И, наконец, подлинная система бюджетного управления немыслима без создания модели финансовой ответственности – построение финансовой структуры с выделением центров финансовой ответственности (ЦФО). Только данная модель, предусматривающая ответственность и стимулирование менеджеров в зависимости от выполнения декларированных ими бюджетных показателей, делает систему бюджетирования работающей.

      То  есть, в систему бюджетного управления вводится механизм, целью которого является обеспечение максимальной сходимости плановых и фактических  данных. Теперь бюджет это не только консолидированный прогноз, составленный компетентными менеджерами, но и реальный финансовый план, который имеет конкретных исполнителей, лично заинтересованных в его выполнении. 

2. Организационно-экономическая  характеристика предприятия ООО «Вавилон»

2.1 Организационная характеристика предприятия 

     Ресторан "Вавилон" - первое предприятие на КМВ, отвечающее жестким требованиям сертификации и получившее стандарт класса "люкс". Приоритетом деятельности предприятия является расширение сфер и услуг и грамотно построенной финансовой политики.

     Находится ресторан по адресу г. Пятигорск, Ставропольский край, 
ул. Кирова 47. 

Рисунок 1. - Организационная структура управления ООО «Вавилон» 

     ООО «Вавилон» является обществом с ограниченной ответственностью. Общество с ограниченной ответственностью является разновидностью объединения капиталов, не требующего личного участия своих членов в делах общества.  

     За  качественные разработки и успех  воплощения в жизнь принятия в  организации стратегии управления основную ответственность несёт непосредственно менеджер. Он - специалист по управлению, который создаёт планы, определяющие, не только что и когда делать, но также кто и как будет выполнять намеченное (управление персоналом), определяет рабочие процедуры (технологии) применительно ко всем стратегиям управленческого цикла, осуществляет контроль.

     Директор  несет ответственность за организацию  и результаты всей торгово-производственной деятельности, контролирует выполнение плана показателей коммерческо-хозяйственно-финансовой деятельности ресторана. Он отвечает за культуру обслуживания посетителей, качество выпускаемой продукции, состояние учета и контроля, сохранность материальных ценностей, соблюдение трудового законодательства.

     Шеф-повар  организует и контролирует работу производства. Основными направлениями его деятельности являются: формирование меню; планирование и отбор необходимого сырья и материалов; контроль качества приготовления и подачи блюд; контроль хранения сырья, полуфабрикатов и готовой продукции; проведение тренингов с персоналом производства и зала; внедрение изменений в работу производства.

     Бригады поваров занимаются изготовлением  блюд в соответствии с правилами  технологии приготовления блюд высокого качества, с соблюдением на производстве правил санитарии и гигиены, охраны труда и техники безопасности.

     Главный бухгалтер осуществляет организацию  бухгалтерского учета, хозяйственно-финансовой деятельности предприятия. Формирует  в соответствии с законодательством  о бухгалтерском учете учетную  политику исходя из структуры и особенностей деятельности предприятия, необходимости обеспечения его финансовой устойчивости.

     Отдел снабжения: обеспечение полуфабрикатами  и продуктами согласно производственной программе.

     Менеджер  зала - основной задачей менеджера является работа с гостями и персоналом, встреча и приветствие гостей, контроль подготовки зала к обслуживанию и обеспечение высокого уровня продаж.

     Бармен - основной задачей бармена является приветствие и обслуживание на высоком  уровне гостей спиртными и прочими напитками, сигарами. Приготовление и подача смешанных напитков. Расчёт с гостем. Ведение учёта и отчётности в баре.

     Официант - основной задачей официанта является приветствие и обслуживание гостей, приём заказов, оформление и предъявление им счетов. Обслуживание банкетов, юбилеев, свадеб, дегустаций блюд. Оказание гостям помощи в выборе блюд и напитков и подача их на столы. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.2 Экономическая характеристика  предприятия 

      Проведём  оценку финансовой ситуации на предприятии  ООО «Вавилон». Это позволит выявить положение, в котором находится предприятие, и наметить меры по его изменению.

      Таблица 1

      Оценка  финансовой ситуации на предприятии (тыс.руб.)

     Одним из показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, является его  платежеспособность, т.е. возможность  наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства. Рассчитаем показатели в таблице 2.1

     Проведем  анализ прибыли ресторана "Вавилон". Данные для оценки динамики показателей прибыли за 2008 год приводятся в таблице 2.2

     По  данным таблицы видно, что сумма  прибыли до налогообложения увеличилась в отчетном году на 1315 тыс. руб., что составило 51,8%.  

Таблица 2.1

     Расчет  показателей платёжеспособности предприятия