Бизнес планирования на предприятии

        

 

   

 

 

 

 

 

 

 

Данные графа «сырье и основные материалы» и «вспомогательные материалы» взяты из граф «затраты на основные материалы в год» и «затраты на вспомогательные материалы в  год» из таблиц 2 и 3 соответственно. 

Данные: зарплата производственных рабочих  взяты из справочного материала.

Отчисление  от зар. платы на социальную страховку  составляют 18% от общей суммы зар. платы и находится из расчета:

зр. плата/100*18;

составляет по моделям:

Модель А=75000/100*18=13500

Модель Б=40000/100*18=7200

Модель В=30000/100*18=5400

Отчисление от зар. платы на медицинскую  страховку составляют 10% от общей  суммы зар. платы и находится  из расчета:

зр. плата/100*10;

и составляют по моделям:

Модель А=75000/100*10=7500

Модель Б=40000/100*10=4000

Модель В=30000/100*10=3000

Отчисление от зар. платы в пенсионный фонд составляет 60% от общей суммы  зар. платы и находится из расчета

зр. плата/100*6;

 

 

 

 

 

 

 

и составляет о моделям:

Модель А=75000/100*6=4500

Модель Б=40000/100*6=2400

Модель В=30000/100*6=1800

Отчисления от зар. платы в фонд занятости составляет 2% от общей  суммы зар. платы и находится  из расчета:

зр. плата/100*2;

и составляет о моделям:

Модель А=75000/100*2=1500

Модель Б=40000/100*2=800

Модель В=30000/100*2=600

Прочие переменные расходы и постоянные расходы взяты из справочного материала.

Итого переменных расходов: находится  из расчета:

итого переменных расходов + отчисления от зар. платы

и составляет по моделям:

Модель А=23315+27000=50315

Модель Б=22300+14400=22300

Модель В=7306+10800=78106

Итого полная себестоимость: находится  из расчета:

итого переменных расходов + постоянные расходы

и составляет по моделям:

Модель А=50315+150000=200315

Модель Б=36700+80000=116700

Модель В=18106+60000=78106

 

 

 

 

 

Удельный вес постоянных расходов в структуре себестоимости находится из расчета:

постоянные расходы/итого: полная себестоимость *100

и составляет по моделям:

Модель А=150000/200315*100=74,882%

Модель Б=80000/116700*100=68,5518%

Модель В=60000/78106=76,8186%

Удельный вес переменных расходов в структуре себестоимости находится из расчета: 

итого: переменные расходы/итого: полная себестоимость *100

и составляет по моделям:

Модель А=50315/200315*100=25,1179%

Модель Б=36700/116700*100=31,4481%

Модель В=18106/78106=23,1813%

Вывод: по мере расчета затрат на производство и реализацию продукции были найдены такие показатели как отчисления от зар. платы в виде социальной и медицинской страховке, отчисления в пенсионный фонд и в фонд занятости; общая сумма переменных расходов. Анализируя данное можно сказать, что наиболее высокой себестоимостью обладает производство продукции модели А, а наиболее низкая себестоимость у продукции модели В. Также  можно сказать, что дельный вес в структуре себестоимости постоянных расходов выше, чем удельный вес переменных расходов по все моделям.

 

 

 

 

 

 

 

2.5. Таблица 5. Расчет прибыли от  реализации продукции.

 

Изд.	Цена ед. продукции	Кол-во ед.		Выручка реализации		Себестоимость		Прибыль
		В мес.	В год	В мес.	В год	В мес.	В год	В мес.	В год
А	715	135	1620	96255	1158300	16692,916	20315	79832,083	957985
Б	1185	85	1020	100725	1208700	9725	116700	91000	1092000
В	1025	75	900	76875	922500	6508,833	78106	70366,66	844394
Итого:	2925	295	3540	274125	3289500	3289500	395121	241198,25	2894379

 

Показатели цены единицы продукции и количества единиц за месяц взяты из справочного материала.

Данные графы «количество единиц за год» взяты из графы «выпуск  в год» таблицы 2.

Выручка от реализации за месяц: находится  из расчета:

количество единиц за месяц * цена за единицу

и составляет по моделям:

Модель А=135*715=96525

Модель Б=85*1185=100725

Модель В=75*1025=76875

Выручка от реализации за год: находится  из расчета:

количество единиц за год * цена за единицу

и составляет по моделям:

Модель А=1620*715=1158300

Модель Б=1020*1185=1208700

Модель В=900*1025=922500

Себестоимость продукции за год  взята из таблицы и графы «итого: полная себестоимость».

 

 

 

Себестоимость продукции за месяц: находится из расчета:

себестоимость продукции  за год/12

и составляет по моделям:

Модель А=200315/12=16692,916

Модель Б=116700/12=9725

Модель В=78106/12=6508,833

Прибыль: находится из расчета:

выручка от реализации за месяц – себестоимость за месяц

и составляет по моделям:

Модель А=79832,083*12=957985

Модель Б=91000*12=1092000

Модель В=70366,66*12=844394

 

Вывод: по мере расчета прибыли  от реализации продукции были найдены  такие показатели как: выручка от реализации продукции за месяц и  за год, месячная себестоимость и, один из важнейших показателей производственной деятельности – прибыль, за месяц  и за год. По итогам расчетов можно сказать, что набольшую прибыль приносит производство изделий модели Б, что можно объяснить средней, по сравнению с остальными моделями, себестоимостью и самой высокой ценой реализации. Следующей моделью, по размеру получаемой прибыли, является модель А, у которой самая низкая цена реализации, но самое большое количество производимых единиц продукции. Производство изделий модели В приносит меньшую прибыль, чем однако можно объяснить самым низким количественным показателем выпуска.

 

 

 

 

 

2.6. Таблица 6. Расчет прибыли и  убытков

 

Наименование показателя	Месяц	Год
Выручка от реализации (без НДС)	274125	3289500
Затраты на производство и реализацию продукции	32926,75	395121
Прибыль от реализации продукции	241198,25	2894379
Прибыль от прочей реализации продукции
Доходы от участия в других организациях
Прочие вне реализационные доходы
Прибыль от финансово - хозяйственной деятельности	241198,25	2894379
Вне реализационные расходы налог па имущество (2%)
	4829,965	57887,58
налог на социально - культурную сферу и жилищное строительство (1.5%)	3617,9737	43415,685
налог на нужды  народного образования (1%)	241198,25	2894379
Балансовая прибыль	230344,33	2764132
Налог на прибыль	29944,762	350337,16
Чистая прибыль	200399,57	2404794,9

   

Показатели «выручка от реализации»  взяты из таблицы 4, итоговой строки графы «выручка от реализации».

Данные «затраты на производство и  реализацию продукции в год» взяты  из таблицы и строки, «Итого: полная себестоимость» столбца «всего».

Данные «затраты на производство и  реализацию продукции в месяц» находятся  из расчета:

затраты на производство и реализацию продукции в год/12

и составляют:

395121/12=32926,75

 

 

 

 

Данные «прибыль от реализации продукции» взяты из таблицы 5 итоговой строки графы «выручка от реализации».

Внереализационные расходы: налог  на имущество находится из расчета:

прибыль от финансово - хозяйственной  деятельности/100*2

и составляет:

в месяц=241198,25/100*2=4823,965

в год=4823,965*12=57887,58

Балансовая прибыль: находится из расчета:

прибыль от фин. – хоз. деят-ти – внереализационные расходы

и составляет:

в месяц=241198,25-10859,92=230344,33

в год=230344,33*12=2764132

Налог на прибыль составляет 10% от суммы балансовой прибыли и находится  из расчета:

(балансовая прибыль/100)*13

и составляет:

в месяц=230344,33/100*13=29944,762

в год=29944,762*12=359337,16

Чистая прибыль: находится из расчета:

балансовая прибыль  – налог на прибыль

и составляет:

в месяц=230344,33-29944,762=200399,57

в год=200399,57*12=240474,9

Внереализационные расходы: налог на социально – культурную сферу и жилищное строительство – находится из расчета:

(прибыль от фин. – хоз. деят-ти/100)*1.5

 

 

 

 

и составляет:

в месяц=241198,25/100*1,5=3617,9737

в год=241198,25/100*1,5=43415,685

Внереализационные расходы: налог на нужды народного образования – находится из расчета:

(прибыль от фин. – хоз. деят-ти/100)*1

и составляет:

в месяц=241198,25/100*1=2411,9825

в год=2411,9825*12=28943,79

 

Вывод: в ходе расчета прибыли  и убытков были определены внереализационные расходы в виде налогов на имущество, на социально – культурную сферу и жилищное строительство, а также на нужды народного образования. Кроме того рассчитаны: балансовая прибыль, налог на прибыль и чистая прибыль. Все показатели рассчитаны на месяц и на год. По итогам расчетов, чистая прибыль оказалась положительным числом, это означает, что предприятие рентабельно, поскольку приносит доход.       

 

 

 

 

   

 

 

 

 

 

  

 

 

2.7. Таблица 7. Расчет потребности  предприятия в производственных  запасах основных материалов.

 

Изделия	Среднесуточная  потребность в мат.	Цена 1 кг мат.	Интенсивность поступления мат.	Запас текущий	Запас страховой	Производственный  запас
						Кг.	Руб.
А	221,9178	50	15	3328,767	66,57534	22,1613,79	166438,35
Б	156,49315	56	15	2347,3972	41,917807	98397,742	131454,24
В	172,60273	15	15	2589,0409	36,98629	95759,038	181232,86
Итого:	551,01368	45	45	8265,2051	145,47943	415770,56	479125,45

 

Данные: «цена 1 кг» и «интервал  поставки материалов» взяты из справочного  материала.

Среднесуточная потребность в материалах: находится из расчета:

Затраты на осн. материалы  в год (таблица 2)/365

и составляет по моделям:

Модель А=81000/365=221.9178

Модель Б=57120/365=165.49315

Модель В=63000/365=172.60273

Запас текущий: находится из расчета:

среднесуточная потребность * интервал поставки

и составляет по моделям:

Модель А=221.9178*15=3328,767

Модель Б=165.49315*15=2347,3972

Модель В=172.60273*15=2589,0409

Запас страховой: находится  из расчета:

и составляет по моделям:

Модель А=3328,767/50=66,57534

Модель Б=2347,3972/56=41,917807

Модель В=2589,0409/70=36,98629

 

Производственный запас (кг): находится  из расчета:

запас текущий * запас страховой

и составляет по моделям:

Модель А=3328,767*66,57534=22161379

Модель Б=2347,3972*41,917807=98397,742

Модель В=2589,0409*36,98629=95759,038

Производственный запас (кг): находится из расчета:

цеха * запас  текущий

и составляет по моделям:

Модель А=50*3328,767=166438,35

Модель Б=50*2347,3972=131454,24

Модель В=50*2589,0409=181282,86

 

Вывод: по ходу расчета  потребности предприятия в производственных запасах основных материалов были найдены следующие показатели: среднесуточная потребность, запас страховой и производственный запас, выраженный в кг. и рублях. Анализируя полученные данные можно сказать, что наибольшая среднесуточная потребность изделий модели А, соответственно и другие показатели модели А превышают другие показатели других моделей. Средний показатель среднесуточной потребности у модели В и самый низкий у модели Б, однако запас текущий и производственный запас у модели Б выше, чем у модели В, то же распределяются соответственно среднесуточной потребности моделей.

 

 

 

 

 

 

 

2.8. Таблица 8. Расчет потребности  предприятия в производственных  запасах основных материалов.

 

Изделия	Среднесуточная  потребность в мат.	Цена 1 кг мат.	Интенсивность поступления мат.	Запас текущий	Запас страховой	Производственный  запас
						Кг.	Руб.
А	71,01369	16	30	2130,11109	133,15068	283665,66	34086,574
Б	55,89041	20	30	1676,7123	83,83561	140568,2	33534,246
В	59,17808	24	30	1775,3424	73,9726	131326,89	42608,217
Итого:	186,08218	60	90	5582,4636	290,95889	555560,55	110229,03