Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ООО ДСП «ПК строй»

 

Результаты  расчета фактической себестоимости продукции предприятия в отчетном году представлены в табл. 5.2.1. 
 
 

Расчет  планируемой себестоимости продукции  предприятия

 

Следовательно, общая планируемая себестоимость  продукции предприятия в плановом году на один рубль составит с учетом предполагаемого повышения 0,92 р.

Данные  учета себестоимости строительных работ используются в процессе анализа  для выявления внутрипроизводственных резервов, а также при определении  фактических финансовых результатов  деятельности строительных организаций  и их подразделений. Рассчитав плановую себестоимость СМР можно скорректировать сметную себестоимость работ в сторону снижения последней. Цель планирования себестоимости строительно-монтажных работ – определение величины затрат на выполнение работ в установленные договорами сроки при рациональном использовании реально находящихся в распоряжении организации производственных ресурсов. 

На основании  проведенного прогноза, составляем прогноз  формы №2 бухгалтерского баланса. 
 
 
 
 
 
 

ПЛАНИРУЕМЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

 
 
 

6.3.Прогнозирование бухгалтерского баланса предприятия на 2010 год 

1. Основные средства принимаем в размере предыдущего года, при этом учитываем стоимость, рекомендованного к приобретению в лизинг, камаза (496 т. руб.)

2. Прогнозирование величины запасов осуществляется по следующей формуле:

Рсреднесут = (Р2010*Имат)/365

Рсреднесут  – среднесуточный расход материалов=139

Имат  – индекс себестоимости материалов планового года=0,64

Нпз = Рсреднесут*45 = 137*45 = 6255

3. Планирование величины дебиторской задолженности осуществляется по следующей формуле:

ДЗ2010 = Р2010/Пнорм

Пнорм – нормативный период равный 30 дн.

ДЗ2010 = 78931/30 = 2631

4. Денежные средства принимаем в целях уравнивания баланса после сведения всех статей.

5. При планировании уставного и добавочного капитала, учитываем то, что они как правило не изменяются.

6. При планировании долгосрочных займов, принимаем в расчет то, что в предыдущих периодах их не было, а также учитываем рекомендуемый в мероприятиях лизинг.

7. Краткосрочная кредиторская задолженность планируется исходя из:

- поставщики  и подрядчики принимаются самостоятельно  с учетом сложившейся динамики  и необходимости снижения;

- задолженность  перед персоналом определяется  по формуле:

Задол-ть з/п = (Р2010*Из/п)/12 = 724

Из/п - индекс себестоимости по заработной плате  планового года;

- задолженность  перед государственными внебюджетными  фондами определяется по формуле:

Задол-ть внебюд. = Задол-ть з/п*0,262 = 724*0,262 = 190

- налог  на прибыль составляет 24%;

- налог  на имущество составляет 2,2% = среднегод. ст-ть ОПФ*0,022 = 21498,5*0,022 = 473 

 
 
 
 
 
 
 

Расчет  основных коэффициентов  по результатам прогнозных форм 

Рис.17. Прогнозная динамика основных коэффициентов. 
 

Вывод: Анализируя динамику изменения прогнозных коэффициентов можно заключить, что планируется снижение фондоотдачи и возрастание фондоемкости, это связано с приобретением основных средств. Оборачиваемость запасов незначительно снизится, при этом чуть снизилась оборачиваемость дебиторской задолженности. Ликвидность  снижается, но остается в пределах норматива, соответственно повышается рентабельность.