Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ООО ДСП «ПК строй»

 
 

Вывод: В 2008 году вместе с ростом стоимости основных средств возрастает доля активной части: первоначальная стоимость на 0,18%, остаточная стоимость на 1,06%. В 2009г при увеличении стоимости ОПФ, доля их активной составляющей снизилась: первоначальная стоимость на -19,48% и остаточная стоимость на -10,28%.

Исходя  из анализа ОПФ, можно заключить, что хотя наблюдается рост стоимости  ОПФ, этого явно недостаточно, чтобы обеспечить эффективную работу предприятия в условиях возрастания объемов производства, поэтому предприятию рекомендуется повышать долю активной части ОПФ в общей стоимости. Для этого нужно  приобрести необходимые машины и оборудование. Из-за нежелательности дополнительного привлечения кредитов на покупку, выходом из сложившейся ситуации для ООО ДСП «ПК строй» может стать использование финансовой аренды (лизинга). 
 
 
 

ГЛАВАIII: Анализ оборотных средств 

Наряду  с основными средствами для успешной работы предприятия огромное значение имеет наличие оптимального количества оборотных средств.

Оборотные средства постоянно совершают кругооборот, в процессе которого проходят три  стадии: снабжение, производство и сбыт (реализация). Кругооборот оборотных  средств можно представить следующим  образом.

На первой стадии (снабжение) предприятие на денежные средства приобретает необходимые производственные запасы. На второй стадии (производство) производственные запасы вступают в производство и, пройдя форму незавершенного производства и полуфабрикатов, превращаются в готовую продукцию. На третьей стадии (сбыт) происходит реализация готовой продукции и оборотные средства принимают денежную форму.

1. Анализ производственных запасов

Одной из составляющей оборотного капитала являются производственные запасы предприятия, которые включают в себя сырье  и материалы, незавершенное производство, готовую продукцию и прочие запасы.

Производственные  запасы - это средства производства, поступившие на склад предприятия - потребителя этих средств производства, но еще не вовлеченные в производственный процесс.

Производственные запасы могут образоваться на предприятии в результате несоответствия объемов поставки объемам разового потребления. Материалы поступают на предприятие, как правило, в количестве, определяемом транзитной нормой или грузоподъемностью одного вагона, автомобиля, контейнера и т. д., но в течение суток может быть потреблено меньшее количество материала.

В целом, основное место производственных запасов  занимают сырье и материалы, необходимые  для производства.

Разрыв  во времени между моментом поступления материала и началом его производственного потребления также ведет к образованию запасов. При совпадении поступления и потребления надобность в запасах исчезает

Предприятие может обойтись без запасов и  в случае получения сырья или  материалов ежедневно, но при этом возрастут транспортно-заготовительные расходы за счет условно-постоянной части затрат.

Таким образом, наличие на предприятии  больших запасов создает уверенность  в бесперебойной работе, снижает  транспортно-заготовительные расходы, а также потери, связанные с простоем предприятия, но в то же время отвлекает из оборота предприятия денежные средства, увеличивает затраты на хранение и содержание запасов. Это противоречие приводит к необходимости установления их оптимального размера.

Анализ  запасов проводится с использованием следующих показателей: 

  

(норматив 3,47 об. или 107 дней) 
 
 
 
 
 
 

 

 

Рис.3.1  Изменение показателей запасов 
 
 
 

.

 

Вывод: Исходя из данных анализа запасов, можно сделать вывод о том, что на предприятии происходит наращивание запасов,при этом если в 2008 г. доля сырья и материалов составляла почти 100%, оставшаяся часть – это расходы будущих периодов, в 2009 г. доля расходов будущих периодов увеличилась.Следовательно, предприятие увеличило количество запасов сырья и материалов, что может быть связано с увеличением объемов производства.Однако, необходимо обратить внимание в этом случае на возможный риск порчи, потери и устаревания материалов, а также увеличения складских расходов. Коэффициент оборачиваемости запасов в 2008 г. превышает норматив (15,08), однако в 2009 г. происходит значительное увеличение оборачиваемости (12,56) и следовательно период оборота запасов, составлявший в 2008 г. 24 дн.(это ниже норматива), в 2009 г. снижается (до 29).

2. Анализ дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность - сумма долгов юридических  и физических лиц данному предприятию. Свидетельствует об отвлечении денежных средств предприятия, фирмы, организации из хозяйственного оборота.

Различают «нормальную» и просроченную дебиторскую  задолженность. Первая возникает, когда  денежные средства при расчете за товары и услуги поступают на счета  предприятий не сразу, а по прошествии какого-то времени. Речь идет о задолженности покупателей, сроки погашения которой не наступили, задолженности, возникающей при выдаче денежных средств «под отчет», и т. п.

Просроченная  возникает в связи с нарушением финансовой дисциплины покупателями и заказчиками, своевременно не оплачивающими поставленную им продукцию или, предоставленные услуги. Может быть результатом неквалифицированного руководства хозяйственной деятельностью, недоучета финансовых и банковских рисков, криминальных действий. Постоянный рост задолженности оказывает отрицательное воздействие на финансовые результаты хозяйствующих субъектов, деформирует денежно-кредитную систему.

При анализе  дебиторской задолженности очень  важно изучить ее ликвидность. Основными показателями, используемыми для этой цели являются коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и период ее оборота. 

  (норматив 12 оборотов) 

  (норматив 30 дней) 
 
 

Таблица 3.2

 
 

 
 

Рис.3.2.1 Изменения показателей дебиторской задолженности. 

Вывод:

Проведя анализ дебиторской задолженности, приходим к выводу о том, что происходит снижение дебиторской задолженности  в 2009 году по сравнению с 2008 годом. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в 2008 г.чуть ниже нормативного (10,91 ), однако в 2009 году он повысился до 55,08 об. Это свидетельствует об ускорении оборачиваемости дебиторской задолженности и соответственно период оборота снижается – в 2008 году он составляет 28,34 дней, а в 2009 период оборота равен 5,61 дней.

3. Расчет финансового цикла

Денежные  средства и ценные бумаги представляют собой абсолютно ликвидную часть  в составе оборотного капитала.

Выбирая между наличными средствами и ценными бумагами, финансовый менеджер решает задачу, подобную той, которую решает менеджер по производству (относительно уровня запасов). Всегда существует преимущество, связанное с созданием большого запаса денежных средств (они позволяют сократить риск истощения наличности и дают возможность удовлетворения всех требований кредиторов), с другой стороны, издержки хранения временно свободных  и неиспользуемых денежных средств гораздо выше, чем затраты, связанные с краткосрочным вложением средств. Таким образом, очень важен вопрос об оптимальном размере наличных денежных средств.

Ключевым  моментом управления денежными средствами является расчет минимально необходимой  суммы денежных средств, которая  нужна для текущей деятельности. По сути, эта величина представляет собой страховой запас, необходимый для покрытия кратковременной несбалансированности денежных потоков.