Автор: Пользователь скрыл имя, 28 Февраля 2012 в 00:12, дипломная работа
Целью дипломного проекта является исследования финансово-хозяйственной деятельности коммунального производственного жилищного ремонтно–эксплуатационного предприятия Коминтерновского района г. Харькова. Технико-экономический анализ данного предприятия нам даст возможность оценить экономическую эффективность предприятия, выявить сильные и слабые стороны деятельности, а также внести предложения по улучшению управления и совершенствованию хозяйственного механизма.
Введение……………………………………………………………………………...3
1. Характеристика предприятия….……………………………………………..4
2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности
Анализ показателей производственной программы…………...………10
Анализ показателей состояния, движения и эффективности использования основных фондов……………………………..………..27
Анализ показателей по труду и его оплате……………………………..37
Анализ расходов………………………………………………………….62
Анализ доходов…...……………………………………………………...72
Анализ финансовый результатов………………………………………..76
Анализ финансового состояния…………………………………………86
Заключение……………………………………………………………………….....92
Список использованной литературы……………………………………………...94
Из данных таблицы 2.25 видно, в 2003 году чистая прибыль уменьшилась на 72,7% по сравнению с 2002 годом, этому способствовало повышение эксплуатационных расходов на 31,51% и уменьшению дохода от реализации продукции на 5,9%. Валовая прибыль сократилась на 69,45%. В этом году удалось сократить административные затраты на 34,35%.
В 2004 году чистая прибыль уменьшилась по сравнению с предыдущим годом на 93,72%, в связи с увеличением эксплуатационных расходов на 28,63%, Произошло увеличением административных затрат на 341,6 тис. грн. (темп роста 130,75%), но они перекрываются статьей - другими операционными доходами. Выручка от реализации предоставленных услуг в данном году увеличилась на 8%, однако данный рост не перекрывает все расходы связанные с себестоимостью предоставленных работ, услуг, следовательно, наблюдаются валовые убытки в размере 446,8 тыс.грн.
Анализ уровня рентабельности предприятия представлен в таблице 2.26.
В 2003 году уровень рентабельности текущих затрат уменьшился на 76,79% по сравнению с 2002 годом, это означает, что доля прибыли в текущих затратах резко уменьшилась в связи с увеличением производственных расходов. Валовая рентабельность продажи, операционная рентабельность продажи, рентабельность основных фондов, собственного капитала, активной части основных фондов уменьшились по сравнению с прошлым годом, соответственно на 67,57%, 70,13%, 71,28%, 74,28%, 68,55%. Чистая рентабельность продажи уменьшилась на 70,98%, что свидетельствует об уменьшении чистой прибыли в единице предоставленной услуги.
В 2004 году уровень рентабельности текущих затрат, валовая рентабельность продажи и рентабельность производственных фондов с отрицательным знаком, это означает, что предприятие предоставляет свои услуги по убыточным ценам, и необходимо принимать срочные меры по уменьшению эксплуатационных расходов и увеличению прибыли. Чистая рентабельность продажи уменьшилась на 94,18%, что свидетельствует об уменьшении чистой прибыли в единице предоставленной услуги. Рентабельность собственного капитала, активной части основных фондов уменьшились по сравнению с прошлым годом, соответственно на 93,63%, 92,86%.
Таблица 2.26 - Уровень рентабельности за 2002-2004 г.г. |
| ||
Показатели | 2002г. | 2003 г. | 2004 г. |
Доход (выручка) от реализации работ, услуг, тыс.грн | 7866,9 | 7402,8 | 7995,8 |
Себестоимость реализованных работ, услуг, тыс.грн | 4924,6 | 6476,5 | 8330,6 |
Средняя стоимость производственных фондов, тыс.грн | 595671,10 | 632896,90 | 624230,6 |
Собственный капитал, тыс.грн | 601999,20 | 638957,40 | 629974,5 |
Активы, тыс.грн | 8330,30 | 7232,40 | 6363,60 |
Валовая прибыль, тыс.грн | 2865,50 | 874,50 | -446,80 |
Прибыль от операционной деятельности, тыс.грн | 1685,00 | 473,60 | 63,20 |
Чистая прибыль, тыс.грн | 1597,20 | 436,10 | 27,40 |
Рентабельность поточных затрат, % | 58,19 | 13,50 | -5,36 |
Валовая рентабельность продажи, % | 36,42 | 11,81 | -5,59 |
Операционная рентабельность продажи, % | 21,42 | 6,40 | 0,79 |
Чистая рентабельность продажи, % | 20,30 | 5,89 | 0,34 |
Рентабельность производственных фондов, % | 0,48 | 0,14 | -0,07 |
Рентабельность собственного капитала, % | 0,27 | 0,07 |
|
Рентабельность актива, % | 19,17 | 6,03 | 0,43 |
Из данных таблицы 2.26 следует, что за период 2002-2004 г.г. наблюдается тенденция уменьшения чистой прибыли и постоянное увеличение эксплуатационных расходов. 2004 год является критическим, так как наблюдаются валовые убытки на предприятии.
2.7. Анализ финансового состояния
Систематическая, объективная оценка финансового состояния предприятия, его ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости необходима для поиска путей повышения и укрепления финансовой стабильности, которая в свою очередь является одним из условий повышения доходности и прибыльности предприятия, так как размер прибыли предприятия во многом зависит от его платежеспособности.
Финансовое состояние предприятия формируется как результат всех видов его деятельности. Поэтому оценку финансового состояния можно осуществить только с помощью комплекса, системы показателей, которые детально и всесторонне характеризуют хозяйственное положение предприятия.
Структура актива и пассива баланса предприятия представлена в таблице 2.27.
Активы предприятия состоят из оборотных и необоротных средств, поэтому наиболее общую структуру актива характеризует коэффициент соотношения оборотных и необоротных активов. Отраслевая особенность предприятия жилищного хозяйства состоит в том, что необоротные активы преобладают над оборотными в значительной мере (более 98%), оборотные активы занимают незначительную часть в виде производственных запасов, незавершенного производства, дебиторской задолженности за товары, работы, услуги и денежных средств в национальной валюте.
Таблица 2.27 - Структура актива и пассива за 2002-2004 г.г. |
|
|
|
|
|
|
| ||||||
АКТИВ | ПАССИВ | ||||||||||||
Показатели | 2002 г. | 2003 г. | 2004 г. | Показатели | 2002 г. | 2003 г. | 2004 г. | ||||||
тыс. грн | % | тыс. грн | % | тыс. грн | % | тыс. грн | % | тыс. грн | % | тыс. грн | % | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
1. Необоротные активы | 595671 | 98,6 | 632897 | 99 | 624231 | 99 | 1. Собствен-ный капитал | 601999 | 99,67 | 638957 | 99,82 | 629975 | 99,90 |
2. Оборотные активы | 8330,3 | 1,4 | 7232,4 | 1,13 | 6363,6 | 1,01 | из них: устав-ной капитал | 312092 | 51,67 | 312092 | 48,75 | 312092 | 49,49 |
из них: производствен-ные запасы | 503,1 | 0,1 | 481,4 | 0,08 | 507 | 0,08 | другой допол-нительный капитал | 284134 | 47,04 | 320656 | 50,09 | 311645 | 49,42 |
незавершенное производство | 7,2 | 0,00 | - | - | - | - | Нераспреде-ленная прибыль | 5773,5 | 0,96 | 6209,6 | 0,97 | 6237 | 0,99 |
дебиторская задолженность за товары, работы, услуги | 5213,6 | 0,86 | 5310,8 | 0,83 | 5224,1 | 0,83 | 2.Скоректи-рованные заемные средства |
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 2.27
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
дебиторская за-долженность перед бюджетом | 343 | 0,06 | 281,7 | 0,04 | 20 | 0,00 | целевое финансиро-вание | 699,8 | 0,12 | 282,6 | 0,04 | 2,1 | 0,00 |
другая поточ-ная дебиторская задолженность | 1938,3 | 0,32 | 843,9 | 0,13 | 387,8 | 0,06 | кредиторская задолженность за товары, ра-боты, услуги | 624,7 | 0,10 | 410,4 | 0,06 | 140,5 | 0,02 |
денежные средства в национальной валюте | 76,3 | 0,01 | 176,8 | 0,03 | 215 | 0,03 | поточные обязательства по расчету с бюджетом | 99,8 | 0,02 | 97,9 | 0,02 | 93,3 | 0,01 |
другие оборотные активы | 248,8 | 0,04 | 137,8 | 0,02 | 9,7 | 0 | поточные обя-зательства по расчету со страхованием | 5,6 | 0,00 | 5,3 | 0,00 | 28,4 | 0,00 |
3. Затраты будущих периодов | 11 | 0 | 8,7 | 0 | 10,2 |
| поточные обя-зательства по оплате труда | 88 | 0,01 | 110,9 | 0,02 | 133,4 | 0,02 |
Продолжение таблицы 2.27
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
|
|
|
|
|
|
| другие поточные обязательства | 495,3 | 0,08 | 273,5 | 0,04 | 232,2 | 0,04 |
3. Доходы буду-щих периодов |
|
|
|
|
|
| |||||||
Итого активов | 604012 | 100 | 640138 | 100 | 630604 | 100 | Итого пассивов | 604012 | 100 | 640138 | 100 | 630604 | 100 |
Коэффициент соотношения оборотных и необоротных активов | 0,014 |
| 0,011 |
| 0,01 |
| Коэффициент автономии | 1,011 |
| 1,010 |
| 1,009 |
|
|
|
|
|
|
|
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | 0,003 |
| 0,002 |
| 0,001 |
|
Пассивы предприятия состоят из собственного капитала, целевого финансирования, текущих обязательств. Структуру пассива характеризует коэффициент автономии, который показывает долю собственных средств в общей стоимости средств предприятия и коэффициент соотношения заемных и собственных средств. Коэффициент автономии предприятия больше 1, это означает, что обязательства предприятия могут быть покрыты собственными средствами. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств и коэффициент автономии за ряд рассматриваемых периодов снизился, это свидетельствует об уменьшении финансовой независимости предприятия.
На протяжении 2002-2004 г.г. долгосрочные кредиты предприятию не предоставлялись.
Немаловажное значение при анализе финансового состояния предприятия имеет исследование ликвидности баланса. Для анализа платежеспособности предприятия определяем коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент текущей ликвидности, коэффициент общей ликвидности и коэффициент общей платежеспособности. Данные для анализа представлены в таблице 2.28.
Таблица 2.28 - Показатели платежеспособности и ликвидности предприятия за 2002-2004 г.г.
Показатели | Нормативное ограничение | 2002 г. | 2003 г. | 2004 г. |
Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,2 | 0,06 | 0,20 | 0,34 |
Коэффициент текущей ликвидности | 1 | 1,80 | 1,45 | 0,99 |
Коэффициент общей ликвидности | 2 | 2,18 | 1,99 | 1,80 |
Коэффициент общей платежеспособности | 2 | 300,03 | 542,21 | 1001,12 |
Информация о работе Анализ хозяйственной деятельности предприятия ЖХК