Анализ хозяйственной деятельности предприятия ЖХК

Продолжение таблицы 2.21

За  2003 г. на текущее содержание жилого фонда выделена дотация в размере 193,0 тыс. грн, в т.ч. на содержание ветхого фонда 8,0 тыс. грн; на внутридомовые сети 165,0 тыс. грн; на саночистку 20,0 тыс. грн.

В 2004 г. была получена дотация в сумме 277,2 тыс. грн. на возмещение затрат по внутридомовым сетям.

2.5. Анализ доходов

Одним из важных финансовых показателей, который характеризует хозяйственную деятельность предприятия, является объем реализации продукции (услуг) в стоимостном выражении, то есть величина доходов. Другими словами, это общая сумма выручки, которую получает предприятие от реализации своим потребителям (населению, промышленности и др.) выполненных работ и предоставленных услуг. От этого показателя непосредственно зависит величина прибыли предприятия, уровень рентабельности его работы. Поэтому главной задачей предприятия является достижение систематического увеличения абсолютной величины указанного показателя.

В связи с этим при изучении хозяйственной деятельности предприятия большое значение имеет анализ доходов. Во время анализа этого показателя  исследуем его динамику за анализируемый период, проанализируем состав и структуру доходов в разрезе отдельных источников, потребителей, определим влияние важнейших факторов на их изменение, которые всесторонне характеризуют деятельность предприятия с точки зрения получения доходов и определения его конкурентоспособности.

Доходы жилищно-эксплуатационных организаций состоят из:

- квартирной платы;

- арендной платы;

- сборов с арендаторов;

- возмещения затрат на обслуживание внутридомовых сетей;

- дотации из городского бюджета;

- других доходов.

Данные для анализа состава и структуры доходов  предприятия К ПЖРЭП Коминтерновского района за 2002-2004 г.г. представлены в таблице 2.23.

Таблица 2.23 - Состав и  структура доходов

Данные таблицы 2.23  показывают, что источниками более 77%  всех доходов полученных предприятием является квартирная плата, которая представляет собой оплату квартиросъемщиков и собственников квартир за обслуживание зданий и придомовых территорий. Так, за 2002 г. она составила 77,6%, в 2003г. – 78,1%, за 2004г. – 89,3%. Наблюдаются темпы роста квартирной платы за анализируемый период.

Арендная плата представляет собой оплату арендаторов за возможность вести бизнес в предоставленных для этого нежилых помещениях. Доход, полученный от арендной платы, занимает не более 0,2% от общей суммы доходов.  К ПЖРЭП Коминтерновского района получил доход от арендной платы только за 2002 г.

Статья «Сборы с арендаторов» представляет собой оплату арендаторами жилищно-эксплуатационной организации за то, что последняя берет на себя затраты, связанные с содержанием дома, в котором находится помещение арендатора, и прилегающей к дому территории. Сборы с арендаторов составляют не более 2% от общей суммы доходов.

По статье «Возмещение затрат на техническое обслуживание внутридомовых сетей» предприятие жилищно-коммунального хозяйства получает часть доходов соответствующих коммунальных предприятий как компенсацию затрат  на текущий ремонт и содержание сетей и оборудования, с помощью которого в доме жителям предоставляются услуги по освещению помещений, их отоплению, водоснабжению и водоотведению. Данное возмещение затрат на техническое обслуживание внутридомовых сетей предприятие получило только в 2002 году, и оно составило 119,4 тыс.грн. (1,5% дохода от общей суммы).

«Другие доходы»  объединяют различные статьи доходов, которые имеет предприятие в процессе деятельности. За период 2002-2004 г.г удельный вес этой статьи поступлений в совокупных доходах не превышает 20,3%, а также наблюдается уменьшение его в 2004 году. Так максимальные поступления были в 2002 году и составили 1532 тыс.грн., минимальные – в 2004 году и сотавили 728,5 тыс. грн.

Проанализируем влияние отдельных факторов на  изменение доходов в отчетном периоде. Величина доходов зависит от объема реализации услуг в натуральном выражении и среднего тарифа на единицу реализованных услуг. Эту взаимосвязь представляем следующей формулой (1):

Д = Q Ц,                                                       (1)

где, Q -  жилая площадь за ряд анализируемых периодов, м2;

        Ц – средний тариф единицы реализованной продукции, грн.

Данные Q и Ц за ряд анализируемых периодов приведены в таблице 2.24

Таблица 2.24 – Данные для факторного анализа

Рассмотрим изменение дохода при изменении жилой площади и  при изменении тарифной цены на единицу реализованных услуг. Для этого используем формулу (2) и (3):

∆ДQ = (Qn – Qn-1) Цn-1 ,                                         (2)

∆ДЦ = (Цn – Цn-1)Qn-1 ,                                          (3)

∆ДQ (2002-2003)  = (Q1 – Q0) Ц0 = (1161135 – 1157395) 0,37 = 1383,8 грн.

∆ДQ (2003-2004)  = (Q2 – Q1) Ц1 = (1230347 - 1161135) 0,37 = 25608,44 грн.

∆ДQ (2002-2004)  = (Q2 – Q0) Ц0 = (1230347 - 1157395) 0,37 = 26992,24 грн.

В связи с тем, что тариф на квартирную плату за период 2002-2004 г.г не изменялся, изменение доходов при изменении тарифа за единицу реализованной услуги равен нулю, т.е.

∆ДЦ (2002-2003) = (Ц1 – Ц0)Q0 = 0

∆ДЦ (2003-2004) =(Ц2 – Ц1)Q1 = 0

∆ДЦ (2002-2004) = (Ц2 – Ц0)Q0 = 0

2.6. Анализ финансовых результатов

В современных рыночных отношениях прибыль является одним из основных показателей хозяйственной деятельности предприятия. Она отображает конечный финансовый результат работы предприятий и в определенной мере характеризует эффективность использования имеющихся ресурсов (материальных, трудовых, финансовых). В условиях рынка прибыль является источником всех финансовых ресурсов предприятия. В связи с этим, в экономическом анализе хозяйственной деятельности предприятия, анализ прибыли занимает одно из ведущих мест.

В ходе анализа финансовых результатов анализируем динамику прибыли за 2002-2004 г.г, выявим и количественно оценим влияние разных факторов на их изменение, определим резервы последующего увеличения. Данные для анализа представлены таблицы 2.25.

Продолжение таблицы 2.25