Анализ финансовой деятельности

Показатели прибыли имеют тенденцию к улучшению, так как прибыль отчетного периода за 2004г. возросла на 1,4% по сравнению с прибылью за 2003г., и за 2005г. возросла на 55,2% по сравнению с прибылью за 2004г. Однако нераспределенная прибыль (прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия) снизилась на 01.01.2005г. на 60,9% по сравнению с 01.01.2004г., но возросла в 4,3 раза на 01.01.2006г. при сравнении с 01.01.2005г.

Таким образом, предприятие наращивает хозяйственный оборот, у него увеличивается возможность для расширения деятельности и увеличения доли участия собственного капитала в производственной деятельности.

Доля платежей в бюджет в общей прибыли отчетного периода составляет: за 2003г.- 41%, за 2004г. - 77%, за 2005г. - 36%.

Показатели рентабельности приведены в таблице 3.7.

Показатели рентабельности

                                                                                                                                            Таблица 3.7

                                                                                                                              в процентах (%)

Рентабельность производственной деятельности показывает, что на 1 рубль затраченного на производство и реализацию продукции предприятие получило от 4,6 до 6,4 рубля прибыли, причем в 2005г. это значение существенно снизилось по сравнению с 2003г. и 2004г. на 1,8 руб. и на 3,2 руб. соответственно.

Рентабельность продаж показывает, что предприятие имеет от 4,4 до 7,8 руб. прибыли с каждого рубля реализованной продукции. Причем в 2005г. это значение также снизилось по сравнению с 2003г. и 2004г.: на 1,6 руб. и 3,4 руб.

Рентабельность собственного капитала снизилась на 01.01.2006г. по сравнению с 01.01.2004г. на 0,3%, но по сравнению с 01.01.2005г. она возросла на 8,4%, и приблизилась к показателю на 01.01.2004г. Это показывает, что эффективность использования собственного капитала восстановилась, падение спроса на услуги предприятия не произошло, предприятие не накопило излишние активы.

Рентабельность общего объема капитала показывает, что на 1 рубль всех вложений (собственных и заемных) в хозяйственную деятельность предприятие получало: в 2003г. - 6,4 руб., в 2004г. - 1,2 руб. и в 2005г. - 5,8 руб. Эффективность вложений на 01.01.2006г. возросла на 4,6 руб. по сравнению с 01.01.2005г. и приблизилась к значению на 01.01.2004г.

3.2.6. Прогнозирование финансового состояния и диагностика вероятности банкротства ТУП «БелТехноСервис»

Используя модель Э.Альтмана спрогнозируем вероятность банкротства (табл. 3.8).

Показатели для прогнозирования финансового состояния

                                                                                                                                            Таблица 3.8

Таким образом, на основании модели Э.Альтмана можно сделать вывод, что на 01.01.2004г. и на 01.01.2006г предприятие не является потенциальным банкротом и способно успешно работать. А на 01.01.2005г. можно судить о прогнозировании банкротства. Однако к концу 2005г. предприятие восстановило ситуацию и вышло из кризисного состояния.

Коэффициент банкротства КБ , применяемый при диагностике банкротства в Республике Беларусь, имеет следующие значения:

На 01.01.2004г.              на 01.01.2005г.              на 01.01.2006г.

0,69                                          0,78                                          0,59

Учитывая, что критическим является значение больше либо равно 0,9, то можно сделать вывод, что наше предприятие не находилось в анализируемы периоды и не находится в настоящее время на грани банкротства.

Учитывая динамику развития предприятия и постоянный устойчивый рост потребности в услугах перевозок грузов автотранспортом резкое снижение спроса на услуги в ближайшие 5 лет не ожидается.

Бизнес-планом ТУП «БелТехноСервис» до 2008г. включительно разработана стратегия развития предприятия, которая предусматривает расширение сферы услуг на рынке международных перевозок, услуг по экспедиции, по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей. Кроме того, предусматривается развитие сферы оптовой торговли деталями для автомобилей.

Бизнес-планом предусмотрены показатели финансово-хозяйственной деятельности на период до 2008г. включительно, которые использованы для анализа прогнозирования банкротства предприятия.

Прогноз финансового состояния и вероятности банкротства приведен в таблице 3.9.

Прогноз финансового состояния и вероятности банкротства

                                                                                                                                            Таблица 3.9

Таким образом, финансовое состояние предприятия на 2007г. и 2008г. прогнозируется как «хорошее».

Выводы по анализу финансового состояния предприятия:

1. Предприятие закупает основные средства, расширяет деятельность, наращивает хозяйственный оборот.

2. Предприятие предпринимает меры по своевременному осуществлению услуг и по взысканию дебиторской задолженности и не допускает ее просрочки.

3. Собственный капитал предприятия более чем на 50% сформирован за счет заемных средств.

4. У предприятия отсутствует необходимый размер собственных оборотных средств для его финансовой устойчивости.

5. Предприятие предпринимает меры для осуществления своевременных расчетов с кредиторами.

6. Улучшается рыночная устойчивость предприятия и возрастает независимость от внешних кредитов.

7. Структура баланса признается неудовлетворительной, а само предприятие считается неплатежеспособным, неплатежеспособность организации приобретает устойчивый характер.

8. Предприятие способно рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации всех своих активов.

9. Предприятие испытывает финансовые затруднения при осуществлении расчетов, которые носят временный характер.

10. Поступления на расчетный и валютные счета предприятия носят регулярный характер.

11. Наибольший удельный вес в денежных средствах составляет выручка от реализации услуг.

12. У предприятия дисциплина погашения кредитов удовлетворительная, кредитование данного клиента возможно при достаточном обеспечении и удовлетворительной кредитной истории.

13. Предприятие является прибыльным и рентабельным.

14. Предприятие не является потенциальным банкротом и способно успешно работать.

Предложения по результатам работы предприятия и улучшению его финансового состояния:

1. В целях расширения рынков сбыта услуг предприятию необходимо создать службу маркетинга, которая будет заниматься анализом выполняемых услуг, улучшением их качества и расширением их видов.

2. Для расширения услуг по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей предлагается построить станцию технического обслуживания, поскольку в настоящее время данный вид услуг в Полоцком и Новополоцком регионе развит недостаточно, а сама деятельность является высокоприбыльной. Для осуществления этого проекта можно использовать долгосрочные кредиты и собственные средства.

3. Для расширения выполняемых услуг по техническому обслуживанию автомобилей предлагается создать филиалы в крупных районных центрах Витебской области.

4. Для повышения рентабельности работы предприятия предлагается изучить время простоя автотранспорта и снизить затраты на простой.

5. Провести инвентаризацию находящегося в ремонте автотранспорта и при выявлении нерентабельного автотранспорта осуществить его реализацию на сторону. Денежные средства, полученные от его реализации, направить на развитие деятельности и закупку нового автопарка.

6. Для снижения себестоимость реализации услуг предлагается привести систему оплаты труда каждого сотрудника в соответствие с результатами его вклада в хозяйственную деятельность. Компенсацию потерь в зарплате осуществлять путем отдельного стимулирования работников при заключении ими крупных сделок: ввести дополнительный вид премии в размере определенного процента от стоимости заказа.

Заключение

Бухгалтерская отчетность составляется на основании синтетического и аналитического учета и подтверждается первичными документами. В Республике Беларусь установлены единые нормы бухгалтерской отчетности, порядок их заполнения и предоставления для всех организаций отраслей народного хозяйства.

Главным составляющим бухгалтерской отчетности является бухгалтерский баланс организации, который дает представление о финансовых ресурсах организации, ее имуществе и источниках его формирования.

Бухгалтерский баланс составляется помесячно, поквартально, за год, а также при создании организации, ее реорганизации или ликвидации.

Приложения к бухгалтерскому балансу включают «Отчет о прибылях и убытках», «Отчет о движении источников собственных средств», «Отчет о движении денежных средств», Приложение к бухгалтерскому балансу, «Отчет о целевом использовании полученных средств», Пояснительную записку.

Порядок формирования бухгалтерского баланса и приложений к нему для организаций всех форм собственности предусмотрен Правилами составления и представления бухгалтерской отчетности и Инструкцией о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности, утвержденными Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 17.02.2004г. № 16 с учетом внесенных изменений.

Принятая группировка статей актива и пассива баланса позволяет осуществить достаточно глубокий анализ финансового состояния. Наличие финансовой связи между группами актива и пассива баланса обуславливает необходимость рассматривать вопросы финансирования организации таким образом: краткосрочные заемные источники предназначены пополнять мобильные активы, а долгосрочные направляются на приобретение недвижимого имущества и капитальные вложения. Финансового состояния организации может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным, оно зависит от результатов ее производственной и финансовой деятельности.