Проведенный расчет показывает, что коэффициент  абсолютной ликвидности не соответствует  теоретическому значению. Это говорит  о недостаточности количества быстрореализуемых  активов предприятия. Значения коэффициентов ликвидности не соответствуют рекомендуемым значениям, при этом на конец отчетного периода значения коэффициентов ликвидности снижаются.

     Произведем  расчет показателей для оценки удовлетворительности структуры баланса предприятия. Данные расчеты сводим в таблицу 1.21.

     Таблица 1.21.

     Оценка  структуры баланса и платежеспособности предприятия

 

     Как показывают проведенные расчеты, на конец периода структуру баланса предприятия следует признать неудовлетворительной, а предприятие неплатежеспособным, коэффициент платежеспособности далек от единицы, следовательно, нельзя говорить о возможности предприятия восстановить свою платежеспособность.

Глава 2. Повышение эффективности  финансово-экономической  деятельности предприятия

2.1. Общая оценка финансового  состояния предприятия

 

     Финансовое  состояние предприятия характеризуется  размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (пассивы). Для анализа вначале на основе данных формы № 1 составляется укрупненный (агрегированный) баланс-нетто.

     Далее производится группировка агрегированных статей баланса с целью осуществления  горизонтального и вертикального  анализов. Эта схема может быть использована и для более подробного анализа отдельных групп статей, например, анализа материальных оборотных активов, дебиторской, кредиторской задолженности и т.д.

     Признаками  «хорошего» баланса можно назвать  следующие критерии: в) наличие роста собственного капитала, б) отсутствие резких изменений в отдельных статьях баланса, в) дебиторская задолженность соразмерна с кредиторской, или меньше ее, г) отсутствие в балансе «больных» статей – убытков, просроченной задолженности банкам и бюджету и т.п.; д) запасы материальных оборотных средств не превышают величину минимальных источников их формирования, е) показатели ликвидности баланса и обеспеченности предприятия собственным оборотным капиталом находятся в пределах нормативных значений.

     При анализ активов производится проверка объемов, соотношения и динамики внеоборотных и оборотных средств, а внутри их – отдельных составляющих. Дается оценка имеющихся отклонений, возможных причин и последствий  этого, а также путей устранения негативных последствий.

     Необходимо  учитывать и влияние инфляционных процессов, без чего затруднительно сделать однозначный вывод, является ли увеличение имущества следствием только лишь удорожания готовой продукции  под воздействием инфляции материальных текущих активов, либо оно показывает и на расширение хозяйственной деятельности предприятия.

     Изменение структуры активов предприятия  в пользу увеличения доли оборотных  средств может свидетельствовать: а) о формировании более мобильной  структуры активов, б) об отвлечении части текущих активов на кредитование потребителей продукции и дочерних предприятий (рост дебиторской задолженности), что свидетельствует о фактической иммобилизации части оборотных средств из производственного процесса, в) о сворачивании производственной базы, г) об искажении реальной оценки основных фондов вследствие существующего порядка их бухгалтерского учета и т.д. Для оценки тенденции в использовании активов рассчитывается показатель (коэффициент) их оборачиваемости Ко.ак = Q / А (выручка, деленная на среднюю величину активов).

     Сводная оценка финансового состояния предприятия  и ее динамика проводится путем обобщения  результатов выполненных выше расчетов в таблице 2.1.

     На  основе общей оценки финансового  состояния предприятия формируются  выводы об улучшении (ухудшении) финансового положения, об удовлетворительной (неудовлетворительной) структуре баланса и предлагаются пути дальнейшего повышения финансовой устойчивости предприятия. 
 
 
 
 

     Таблица 2.1.

     Показатели, характеризующие финансовое состояние  предприятия

 

     Полученные  значения коэффициентов свидетельствуют  о финансовой неустойчивости предприятия. О снижении финансовой устойчивости также свидетельствует повышение коэффициента соотношения собственных и заемных средств, который свидетельствует об уменьшении собственных средств в деятельности предприятии и его зависимости от источников внешнего финансирования.

2.2. Рекомендации и  мероприятия по улучшению эффективности финансово-экономической деятельности

 

    Итак, в целом при анализе финансового  состояния были выявлены следующие проблемы:

    - необходимость сокращения дебиторской задолженности;

    - необходимость сокращения себестоимости услуг;

    - наличие невостребованных основных средств, пригодных к реализации.

    В целях устранения этих проблем и  улучшения финансового состояния  ООО «Севертранс» нами были разработаны мероприятия по повышению ликвидности и снижению дебиторской задолженности.

1. Мероприятие, направленное на снижение дебиторской задолженности и предотвращение неплатежей.

Проанализируем  основных дебиторов предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 2.2

Анализ  дебиторов предприятия

 

Рассмотрим  структуру дебиторской задолженности (рис.2.1). 

     

Рисунок 2.1.Структура дебиторской задолженности 

    Таким образом, у предприятия  в общей  сумме дебиторской задолженности есть просроченные долги, причем их удельный вес составляет 75%. Сумма данной задолженности не очень большая, однако, наличие такой просрочки отрицательно влияет на деловую активность предприятия. ООО «Севертранс» необходимо не допустить увеличения долга, а также числа подобных дебиторов.

    К мероприятиям по работе с дебиторской  задолженностью относятся:

    1) следить за соотношением дебиторской  и кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования;

    2) по возможности ориентироваться  на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения масштаба риска неуплаты, который значителен при наличии монопольного заказчика;

    3) контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям. В условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие реально получает лишь часть стоимости выполненных услуг. Поэтому необходимо расширить систему авансовых платежей;

    4) своевременно выявлять недопустимые виды дебиторской задолженности, к которым в первую очередь относятся:

• Просроченная задолженность поставщикам свыше 6 мес.
• Просроченная задолженность покупателей свыше 3 мес.
• Задолженность свыше 1 месяца.

    Из  проведенного анализа дебиторской задолженности следует, что предприятие осуществляет реализацию практически без предоставления кредита. При таких условиях объём реализации значительно ниже, чем мог бы быть в случае применения более лояльной кредитной политики. Вследствие этого, предприятие теряет потенциальную прибыль.

    Для определения потенциальных покупателей, кто мог бы воспользоваться кредитом,  необходимо распределять покупателей по группам риска, используя метод оценки кредитной истории.

    Он  основан на ранжировании заказчиков по ряду выбранных показателей и введению критериев принятия решения по предоставлению кредита. В качестве выбранных критериев можно предложить: