Анализ деятельности предприятия и разработка предложений по улучшению его работы

Излишек или недостаток собственных  оборотных средств

 

К4=СОС-ЗЗ                  (17)

 

Где СОС – сумма собственных  оборотных средств предприятия;

ЗЗ – запасы и затрат

 

Излишек или недостаток собственных  оборотных средств и приравненных к ним долгосрочных заёмных средств

 

К5=СОСдз-ЗЗ               (18)

 

Где СОСдз – сумма собственных и приравненных к ним долгосрочных заёмных средств

 

Излишек или недостаток общей  величины основных источников формирования запасов и затрат

 

К6=СОСдкз-ЗЗ             (19)

 

Где СОСдкз – сумма собственных, долгосрочных и краткосрочных заёмных средств.

Таблица 11. Абсолютные показатели финансовой устойчивости.

Наименование показателей	2009, тыс. руб	2010, тыс. руб
Излишек или недостаток собственных  оборотных средств	4353	4944
Излишек или недостаток собственных  оборотных средств и приравненных к ним долгосрочных заёмных средств	4570	5141
Излишек или недостаток общей  величины основных источников формирования запасов и затрат	4570	5141

 

Так как все три показателя > 0, можно говорить о том, что наблюдается абсолютная устойчивость финансового состояния.

Относительные показатели.

Обеспеченность запасов  и затрат собственными источниками  формирования:

 

К7=СОС/ЗЗ               (20)

 

Обеспеченность запасов  и затрат собственными и приравненными  к ним долгосрочными заёмными средствами:

 

К8=СОСдз/ЗЗ           (21)

 

Коэффициент автономии:

 

К10=Исос/ВБ             (22)

 

Где ВБ – валюта баланса

Исос – сумма источников собственных средств:

 

Коэффициент соотношения  заёмных и собственных средств:

 

К11 = ОВ/Исос         (23)

 Где ОВ = сумма всех  обязательств предприятия

 

Коэффициент манёвренности собственных средств:

 

К12=(Исос-ОСВ)/Исос               (24)

 

 

 

 

Таблица 12. Относительные  показатели финансовой устойчивости.

Наименования показателей	2009 год	2010 год	Критические значения
Обеспеченность запасов и затрат собственными источниками формирования	2,93	2,87	<0.6
Обеспеченность запасов и затрат собственными и приравненными к ним долгосрочными заёмными средствами	3,03	2,94	->1
Коэффициент автономии	0,69	0,71	<0.5
Коэффициент соотношения заёмных  и собственных средств	0,44	0,4	>1
Коэффициент манёвренности собственных  средств	0,63	0,71	<0.33

 

Данные коэффициенты отражают степень финансовой самостоятельности предприятия. Финансовое положение предприятия находится в состоянии нормальной финансовой независимости, когда его хозяйственная деятельность обеспечивается большей частью собственными средствами.

Наблюдается снижение обеспеченности запасов собственными и приравненными к ним долгосрочным заёмным средствам, это связано с увеличением объёма запасов (а именно сырья и материалов). Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств также незначительно снизился, что связано с увеличением суммы источников собственных средств и уменьшением суммы обязательств. Коэффициенты автономии и манёвренности собственных средств по сравнению с 2009 годом выросли.

Значения коэффициентов  удовлетворяют нормативным значениям, то есть можно говорить о признании структуры баланса предприятия удовлетворительной, а предприятие признать платёжеспособным.

 

 

 

 

 

2.3. Анализ затрат  на производство, рентабельности

 

Структура себестоимости  основной продукции ОАО «ИРТ»  представлена в следующей таблице

 

Таблица 13 – структура и динамика себестоимости продукции

	2009 год		2010 год		изменение
Затраты, произведенные организацией	тыс.руб.	Уд. вес к общей сумме затрат, (%)	тыс.руб.	Уд. вес к общей сумме затрат, (%)	в абсолютном выражении, тыс. руб	темп роста, %	изменение уд.веса
Полная себестоимость	28683	100	27011	100	-1672	94,17	0
а)производ. себестоимость	24419	85,1	24007	88,9	-412	98,31	3,8
В т.ч.   затраты на з/п	13995	48,8	12077	44,7	-1918	86,30	-4,1
Начисления на з/п	3261	11,4	2963	11	-298	90,86	-0,4
Амортизация	1446	5	1123	4,2	-323	77,66	-0,8
Прочие затраты: в т.ч.	2081	7,2	1928	7,1	-153	92,65	-0,1
электроэнергия	915	3,2	908	3,4	-7	99,23	0,2
вода	33	0,1	21	0,1	-12	63,64	0
Теплоэнергия	968	3,3	756	2,8	-212	78,10	-0,5
Топливо	165	0,6	245	0,8	80	148,48	0,2
Накладные	3636	12,7	5916	21,9	2280	162,71	9,2
Б) затраты на реализацию	4264	14,9	3004	11,1	-1260	70,45	-3,8

 

Данная таблица показывает, что наибольший удельный вес в  структуре себестоимости занимает производственная себестоимость, при эта доля растёт – с 85,1% в 2009 до 88,9% в 2010 году. В структуре производственной себестоимости наибольший удельный весь занимают затраты на заработную плату – 44,7% от полной себестоимости.

В целом произошло снижение полной себестоимости  на 1672 тыс. руб (5,83%). При это затраты на реализацию сократились в большем объёме, чем производственные затраты. Если затраты на реализацию сократились на 1260 тыс. руб (29,55%), то производственные затраты сократились на 412 тыс.руб (1,69%). При этом значительно сократились затраты на заработную плату – уменьшились на 1918тыс.руб (23,7%), и увеличились накладные затраты – 2280 тыс.руб (62,71%).

Согласно годовому отчёту ОАО «ИРТ»  2010 году затраты на «Прочие расходы» составили 2807,1 тыс. рублей и были израсходованы на следующие цели:

1. Согласно смете расходования фондов потребления на 2010 год утвержденной генеральным директором типографии, согласованной с Председателем профкома, согласно коллективного договора на 2010 год – 1257 тыс. рублей, а именно:

- содержание комнаты релаксации  – 183,8 тыс. руб.;

- единовременное премирование  работников к юбилейным датам  – 157,5 тыс. руб.;

- содержание буфета –  97,1 тыс. руб.;

- оказание единовременной  материальной помощи – 48,7 тыс.  руб.;

- перечисление средств  на расчетный счет профкома  – 113,0 тыс. руб.;

- приобретение проездных  билетов на городской транспорт  – 56,2 тыс. руб.;

- оплата дополнительных  отпусков – 94 тыс. руб.;

- приобретение путевок  – 229,3 тыс. руб.;

- оплата дней не выхода  на работу согласно коллективного договора (похороны, свадьбы) – 12,4 тыс. руб.;

- оздоровительные услуги (стационарное лечение, массаж) –  229,1 тыс. руб.;

- обучение работников (заочное)  – 33,1 тыс. руб.

2. Услуги банка - 102,4 тыс. руб.
3. Списание дебиторской задолженности сроком свыше 3-х лет – 225,9 тыс. рублей;
4. Прочие расходы – 1221,8 тыс. руб., в том числе:

• убыток прошлых лет - 11,0 тыс. руб.;

• штраф сброс сточных вод - 30,2 тыс. руб.;
• списание товара – 72,0 тыс. руб.;
• продажа макулатуры – 87,9 тыс. руб.;
• списание МБП - 9,2 тыс. руб.;
• продажа материалов – 779,4 тыс. руб.;
• благотворительная помощь – 15,4 тыс. руб.;
• оплата государственной пошлины - 27,0 тыс. руб.;
• налог на имущество - 69,6 тыс. руб.;
• оплата пени – 15,6 тыс. руб.;
• страховые взносы (налог) – 41,1 тыс. руб.
• возврат кредиторской задолженности – 64,0 тыс. руб.;
• прочие расходы – 1,1тыс. руб.

Анализ прибыльности был  проведён в 2.1. Анализ динамики основных экономических показателей.

Понятие рентабельности означает прибыльность, доходность. предприятие считается рентабельным, если результаты от реализации продукции (работ, услуг) покрывают издержки производства и, кроме того, образуют сумму прибыли, достаточную для нормального функционирования предприятия.

Оценка рентабельности деятельности по следующим показателям:

• рентабельность активов – отношение прибыли, остающаяся в распоряжении предприятия к средней стоимости имущества;
• рентабельность текущих активов – прибыли, остающейся в распоряжении предприятия к средней стоимости текущих активов;
• рентабельность инвестиций – отношение балансовой прибыли к средней величине капитала и долгосрочных обязательств;
• рентабельность собственного капитала - отношение прибыли, остающаяся в распоряжении предприятия к средней величине собственного капитала;
• рентабельность производственных средств - отношение балансовой прибыли к средней сумме основных средств и материальных запасов;
• рентабельность продукции – отношение чистой прибыли к выручке от реализации продукции, работ, услуг;
• рентабельность основной деятельности - отношение прибыли от реализации продукции к сумме производственных затрат;
• рентабельность производства - отношение чистой прибыли предприятия к сумме средних величин основных производственных фондов и материальных оборотных средств;
• рентабельность объема продаж - отношение прибыли от реализации продукции, работ, услуг к денежной выручке, полученной от реализации продукции, работ, услуг.

	2009	2010	изменение
Рентабельность активов	0,34	1,49	1,15
Рентабельность текущих  активов	0,46	2,07	1,61
Рентабельность собственного капитала	0,49	2,11	1,62
Рентабельность инвестиций	232,32	226,14	-6,18
Рентабельность продукции	0,18	0,83	0,65
Рентабельность основной деятельности	6,07	9,42	3,35
Рентабельность объема продаж	4,91	7,73	2,82

 

Как видно из таблицы, показатели рентабельности растут (за исключением  показателя рентабельности инвестиций).

 

 

 

 

 

 

 

 

2.4. Обоснование  предложений по улучшению работы  предприятия.

 

После проведения анализа  деятельности ОАО «ижевская республиканская  типография», было выявлено, что в 2010 году вырос уровень дебиторской  задолженности. Его удельный вес в структуре баланса занимал в 2010 году 52,27%. Несмотря на то, что сроки погашения дебиторской задолженности не велики, наличие такого большого объёма дебиторской задолженности негативно влияет на платёжеспособность предприятия. К тому же, эти деньги можно было бы вложить. Так, например, эти деньги можно было бы вложить в банк под 9-12,5% годовых. То есть если бы у ИРТ не было дебиторской задолженности, то за год оно получило бы от 706,5 тыс.руб до 981,25 тыс. руб. Доходность по ценным бумагам несколько выше – 12-14%.

При увеличении срока погашения  дебиторской задолженности следует  рассмотреть услуги факторинговых компаний. Несмотря на достаточно высокую стоимость оказания ими услуг, данное решение поможет вернуть деньги тогда, когда уже потеряна надежда вернуть их самостоятельно. Также данная услуга поможет избежать судебные издержки.

В связи с возрастающей конкуренцией следует расширить  спектр имеющихся услуг. Следует оказывать больше услуг населению. Широким спросом пользуется трафаретная печать и шелкография. Необходимо увеличить объём производства и реализации рекламной продукции. При относительно небольших затратах они дают большую прибыль.

Так как спрос на книги, журналы и газеты падают в связи  с очень быстрым развитием  информационных технологий, появлением новых гаджетов, стоит предложить новую услугу – создание электронной книги на заказ. Необходимое оборудование на типографии имеется, поэтому предприятие не потерпит новых издержек. Цена электронной книги составляет от 20 до 80% стоимости бумажной версии. Для того, чтобы эта услуга стала популярной, необходимо провести рекламную компанию, в ходе которой при заказе книг на определённую сумму будет также подарена электронная их версия.

Однако главной проблемой  типографии на данный момент является устаревшее оборудование. В работе используется пятисекционная печатная машина POLLY-566APH , который был куплен в 1999 году. Данная печатная машина устарела как физически, так и морально, имеет плохую систему охлаждения, вследствие чего требует частого ремонта. Поэтому его следует заменить на новое. Одной из лучших кандидатур на замену является немецкая печатная машина Heidelberg SM 74-4, которая превосходит большинство своих конкурентов практически по всем параметрам. Стоимость типографского оборудования достаточно велика, это же относится и к Heidelberg SM 74-4 – его стоимость на данный момент около 7,2 млн. рублей. Руководством компании также рассматривался вариант покупки КВА Rapida 75-4, однако его стоимость слишком велика – 23,8 млн. рублей. Есть четыре варианта приобретения. Во-первых, купить на собственные средства, во-вторых, взять кредит, в-третьих, взять оборудование в аренду, в-четвёртых, приобрести в лизинг. Стоит остановиться на преимуществах лизинга перед остальными вариантами.