Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Автор: Пользователь скрыл имя, 05 Января 2011 в 16:43, курсовая работа

Описание работы

Главная цель данной работы - исследовать финансовое состояние предприятия ООО «Группа «Магнезит», выявить основные проблемы финансовой, а также провести факторный и количественный анализ по предоставленным данным.

Исходя из поставленных целей, можно сформировать задачи:

•предварительный обзор баланса и анализ его ликвидности;
•характеристика имущества предприятия: основных и оборотных средств и их оборачиваемости;
•характеристика источников средств предприятия: собственных и заемных;
•оценка финансовой устойчивости;
•расчет коэффициентов ликвидности;
•анализ прибыли и рентабельности.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………..…………………………………2

1 ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ …………………………………………….………………………..4

2 ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ НА ОСНОВЕ ДАННЫХ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА ………………………….………………………………………………..25

2.1 Предварительный обзор экономического и финансового положения (предприятия) субъекта…….….25

2.1.1. Характеристика общей направленности финансово-хозяйственной деятельности………………………..…………….25

2.2.2. Оценка финансового положения……………...…………..35

3 Анализ управленческих решений на базе релевантного подхода.и.портфельного анализа…………………………………...………………………………………...38

3.1 ПОРТФЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ……………………………………………….38

3.2 МАРЖИНАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ……………………………………………39

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…….………………………………………………………….………40

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК …………………………….……....................41

Скачать полностью (288.55 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

курсовой.docx

— 308.94 Кб (Скачать)

ПАССИВ	Код строк и	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	25	25
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	1 730 415	2 156 715
ИТОГО по разделу III	490	1 730 440	2 156 740
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	3 015 623	5 139 738
Отложенные налоговые обязательства	515	11 270	75 448
Прочие долгосрочные обязательства	520	2 500 000	368 762
ИТОГО по разделу IV	590	5 526 893	5 583 948
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	1 081 660	1 573 978
Кредиторская задолженность	620	1 248 637	999 528
поставщики и подрядчики	621	869 657	910 580
задолженность перед персоналом организации	622	14 746	15 908
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	3 817	4 758
задолженность по налогам и сборам	624	11 472	24 217
прочие кредиторы	625	348 945	44 065
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	2 330 297	2 573 506
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	9 587 630	10 314 194

Вертикальный анализ баланса.

Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников. Вертикальный анализ позволяет перейти к относительным оценкам и проводить хозяйственные сравнения экономических показателей деятельности предприятий, различающихся по величине использованных ресурсов, сглаживать влияние инфляционных процессов, искажающих абсолютные показатели финансовой отчетности.

1	2		Начало		Конец
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ							на начало		на конец		"+,-",%
Нематериальные активы	110		1 347		7 302		0,0140		0,0708		0,0567
Основные средства	120		126 058		112 643		1,3148		1,0921		-0,2227
Незавершенное строительство	130		54 017		58 939		0,5634		0,5714		0,0080
Доходные вложения в материальные ценности	135		883		642		0,0092		0,0062		-0,0030
Долгосрочные финансовые вложения	140		448 251		4407 377		4,6753		3,9497		-0,7256
прочие долгосрочные финансовые вложения	145		1 1117		1 1007		0,0117		0,0098		-0,0019
Отложенные налоговые активы	148										0,0000
Прочие внеоборотные активы	150		0		12 187				0,1182		0,1182
ИТОГО по разделу I	190		631 673		600 097		6,5884		5,8182		-0,7702
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ											0,0000
Запасы	210		1 943 630		1 558 003		20,2723		15,1054		-5,1668
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211		1 133 207		728 797		11,8195		7,0660		-4,7535
животные на выращивании и откорме	212										0,0000
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	213		338 618		430 716		0,3532		4,1760		3,8228
готовая продукция и товары для перепродажи	214		379 864		332 147		3,9620		3,2203		-0,7417
товары отгруженные	215		76 208		46 166		0,7949		0,4476		-0,3473
расходы будущих периодов	216		15 733		20 177		0,1641		0,1956		0,0315
прочие запасы и затраты	217										0,0000
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220		48 920		81 319		0,5102		0,7884		0,2782
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230										0,0000
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	231										0,0000
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240		3 951 043		4 165 189		41,2098		40,3831		-0,8267
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	241		2 106 458		2 490 324		21,9706		24,1446		2,1740
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)	250		2 923 747		3 671 950		30,4950		35,6009		5,1059
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев	251										0,0000
собственные акции, выкупленные у акционеров	252										0,0000
прочие краткосрочные финансовые вложения	253										0,0000
Денежные средства	260		61 372		223 321		0,6401		2,1652		1,5251
Прочие оборотные активы	270		27 245		14 315		0,2842		0,1388		-0,1454
ИТОГО по разделу II	290		8 955 957		9 714 097		93,4116		94,1818		0,7702
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300		9 587 630		10 314 194		100,0000		100,0000		0,0000
ПАССИВ		Код строк и		На начало отчетного года		На конец отчетного периода		На начало		На конец		"+,-",%
1		2		3		4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал		410		25		25		0,0003		0,0002		0,0000
Собственные акции, выкупленные у акционеров		411										0,0000
Добавочный капитал		420										0,0000
Резервный капитал		430										0,0000
резервы, образованные в соответствии с законодательством		431										0,0000
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами		432										0,0000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		470		1 730 415		2 156 715		18,0484		20,9102		2,8618
ИТОГО по разделу III		490		1 730 440		2 156 740		18,0487		20,9104		2,8617
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА												0,0000
Займы и кредиты		510		3 015 623		5 139 738		31,4533		49,8317		18,3784
Отложенные налоговые обязательства		515		11 270		75 448		0,1175		0,7315		0,6139
Прочие долгосрочные обязательства		520		2 500 000		368 762		26,0753		3,5753		-22,5000
ИТОГО по разделу IV		590		5 526 893		5 583 948		57,6461		54,1385		-3,5076
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА												0,0000
Займы и кредиты		610		1 081 660		1 573 978		11,2818		15,2603		3,9785
Кредиторская задолженность		620		1 248 637		999 528		13,0234		9,6908		-3,3326
поставщики и подрядчики		621		869 657		910 580		9,0706		8,8284		-0,2422
задолженность перед персоналом организации		622		14 746		15 908		0,1538		0,1542		0,0004
задолженность перед государственными внебюджетными фондами		623		3 817		4 758		0,0398		0,0461		0,0063
задолженность по налогам и сборам		624		11 472		24 217		0,1197		0,2348		0,1151
прочие кредиторы		625		348 945		44 065		3,6395		0,4272		-3,2123
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов		630										0,0000
Доходы будущих периодов		640										0,0000
Резервы предстоящих расходов		650										0,0000
Прочие краткосрочные обязательства		660										0,0000
ИТОГО по разделу V		690		2 330 297		2 573 506		24,3052		24,9511		0,6459
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)		700		9 587 630		10 314 194		100,0000		100,000		0,0000

Вертикальный анализ показателей аналитического баланса показывает, что наибольший удельный вес в структуре активов предприятия имеют оборотные активы: 93% на начало и 94% на конец отчетного периода. Доля дебиторской задолженности уменьшилась. Удельный вес денежных средств в структуре активов увеличился на 1,5%, что говорит о хорошем уровне организации кредитно – расчетных отношений. Доля прочих активов сократилась на 0,14%. Стоит отметить, что структура баланса организации отражает ярко выраженную направленность хозяйственной деятельности: на долю запасов 20,2% на начало и 15% пунктов на конец, зто говорит о том что сократился объем запасов на 5% от суммы всех активов предприятия, а также сокращения ГП – на начало:3,9% и на конец 3,2%, что говорит о незначительном уменьшении ГП на -0,7%.

В структуре пассива велика доля краткосрочных обязательств, что расценивается отрицательно. На начало периода 24,3%, на конец - 24,9%. Доля долгосрочных обязательств составляет: 57% на начало и 54% на конец, что говорит о снижении на 3%.

Доля собственного капитала увеличилась на 2,8%. Удельный вес краткосрочных займов и кредитов возрос на 3,9%.

Статья	На начало года n (базисный период)		На конец года (n+1)		+ / -
Статья	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Актив
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	–	–	–	–	–	–
Основные средства	1	100	1	100	–	–
Незавершенное строительство	33	100	33	100	–	–
Доходные вложения в материальные ценности	–	–	–	–	–	–
Прочие внеоборотные активы	–	–	–	–	–	–
Итого по разделу I	34	100	34	100	–	–
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	18108	100	16986	93,8	-1122	-6,2
НДС	129	100	127	98,4	-2	-1,6
Дебиторская задолженность	19716	100	18250	92,6	-1466	-7,4
Денежные средства	176	100	352	200	+176	+100
Прочие оборотные активы	817	100	817	100	–	–
Итого по разделу II	38946	100	36532	93,3	-2414	-6,7
Всего активов	38980	100	36566	93,8	-2414	-6,2
Пассив
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	9	100	9	100	–	–
Добавочный капитал	1	100	1	100	–	–
Нераспределенная прибыль	5014	100	5047	100,7	+33	+0,7
Итого по разделу III	5024	100	5057	100,7	+33	+0,7
IV Долгосрочные обязательства	–	–	–	–	–	–
V Краткосрочные обязательства	33956	100	31509	92,8	-2447	-7,2
Всего пассивов	38980	100	36566	93,8	-2414	-6,2

1	2	Начало, тыс.руб	Начало, %	Конец, тыс. руб	Конец,%
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ						"+,-",тыс.	«+,-«,%
Нематериальные активы	110	1 347	7 100	302	87	-45	-13
Основные средства	120	126 058	1100	112 643	432	86585	332
Незавершенное строительство	130	54 017	1100	8 939	222	4922	122
Доходные вложения в материальные ценности	135	883	1100	42	50	-41	-50
Долгосрочные финансовые вложения	140	4448 251	1100	407 377	90	-40874	-10
прочие долгосрочные финансовые вложения	145	1 1117	1 100	1007	90	-110	-10
Отложенные налоговые активы	148
Прочие внеоборотные активы	150	0	1100	12 187		12187
ИТОГО по разделу I	190	6631 673	1100	600 097	95	-31576	-5
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	11943 630	1100	1558 003	80	-385627	-20
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	11133 207	1100	728 797	60	-404410	-40
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	213	3338 618	100	430 716	127	92098	27
готовая продукция и товары для перепродажи	214	3379 864	100	332 147	80	-47717	-20
товары отгруженные	215	776 208	100	46 166	60	-30042	-40
расходы будущих периодов	216	115 733	100	20 177	128	4444	28
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	448 920	100	81 319	166	32399	66
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	33951 043	100	4 165 189	100	214146
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	241	22106 458	100	2490 324	118	383866	18
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)	250	22923 747	100	3671 950	125	748203	25
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев	251
собственные акции, выкупленные у акционеров	252
прочие краткосрочные финансовые вложения	253
Денежные средства	260	661 372	100	223 321	363	161949	236
Прочие оборотные активы	270	227 245	100	14 315	52	-12930	-47
ИТОГО по разделу II	290	88955 957	100	9714 097	108	758140	8
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	9587 630	100	10 314 194	1107	726564	1007

ПАССИВ	Код строк и	На начало ,тыс. руб	На начало,%	конец, тыс.руб.	На конец,%	"+,-", тыс. руб.	"+,-",%
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	25	100	25	100	0	0
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	1730 415	100	2156715	125	426300	25
ИТОГО по разделу III	490	1 730 440	100	2156740	125	426300	25
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	3 015 623	100	5139738	170	2124115	70
Отложенные налоговые обязательства	515	11 270	100	75448	669	64178	569
Прочие долгосрочные обязательства	520	2 500 000	100	368762	15	-2131238	-85
ИТОГО по разделу IV	590	5 526 893	100	5583948	101	57055	1
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА			100			0	-100
Займы и кредиты	610	1 081 660	100	1573978	146	492318	46
Кредиторская задолженность	620	1 248 637	100	999528	80	-249109	-20
поставщики и подрядчики	621	869 657	100	910580	105	40923	5
задолженность перед персоналом организации	622	14 746	100	15908	108	1162	8
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	3 817	100	4758	125	941	25
задолженность по налогам и сборам	624	11 472	100	24217	211	12745	111
прочие кредиторы	625	348 945	100	44065	13	-304880	-87
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	2 2330 297	100	2573506	110	243209	10
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	9 9587 630	100	103134194	1076	93546564	976

Информация о работе Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия