Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

         Себестоимость = Объем  продукции (Материалоемкость + Зарплатоемкость + АМОе + Прочеемкость)

   Таким образом, получаем смешанную модель вида:

   у = х₁ (х₂ + х₃ + х₄ +х₅)

   1)Материалоемкость (Ме) = Материальные затраты/ Объем  продукции

         2) Зарплатоемкость (Зе) = ФОТ/Объем продукции

   3)Амортизациоемкость (Ае) = Амортизация/ Объем продукции.

         4) Прочеемкость (Пе) = Прочие расходы / Объем продукции.

   Применяя  метод цепных подстановок, имеем:

   Δy_x1 = (х₁₁ – х₁₀ ) (х₂₀ + х₃₀ + х₄₀ +х₅₀);

   Δy_x2 = х₁₁ (х₂₁ + х₃₀ + х₄₀ +х₅₀) – х₁₁ (х₂₀ + х₃₀ + х₄₀ +х₅₀);

   Δy_x3 = х₁₁ (х₂₁ + х₃₁ + х₄₀ +х₅₀) –  х₁₁ (х₂₁ + х₃₀ + х₄₀ +х₅₀);

   Δy_x4 = х₁₁ (х₂₁ + х₃₁ + х₄₁ +х₅₀) –  х₁₁ (х₂₁ + х₃₁ + х₄₀ +х₅₀);

   Δy_x5 = х₁₁ (х₂₁ + х₃₁ + х₄₁ +х₅₁) –  х₁₁ (х₂₁ + х₃₁ + х₄₁ +х₅₀). 

   Вывод: себестоимость продукции сократилась 130 тыс. руб. Главным образом за счет того, что упал объем продукции на 120 тыс. руб., что отразилось на себестоимости на 79%, сократив ее на 103 тыс. руб. При увеличении зарплатоемкости на 0,007,  себестоимость продукции уменьшилась на 18%, что составляет 23 тыс. руб. 

   Задача 17

   Провести  факторный анализ изменения прибыли  от реализации продукции под действием рентабельности издержек и себестоимости реализованной продукции. 

 

   Прибыль = Выручка от реализации в фактических  ценах – Себестоимость = R*С/С

   Получаем  мультипликативную модель вида:

   

   1) Рентабельности издержек (R издержек) = Прибыль/ Себестоимость

   Таким образом, применим метод абсолютных разниц.

   Используя метод абсолютных разниц имеем:

   

     

   Вывод: произошло увеличение прибыли от реализации продукции на 10 тысяч рублей, вследствие изменений таких показателей, как: себестоимость реализованной продукции и рентабельности издержек. Себестоимость упала на 130 тыс. руб., что отрицательно отразилось на прибыли на -205,26%. А рентабельность издержек в свою очередь увеличилась на 0,011, вследствие этого прибыль увеличилась на 30 тыс. руб. или 305%. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Задача 18

     Определить влияние на изменение прибыли следующих факторов: удельного веса в себестоимости материальных затрат, амортизации, затрат на оплату труда и удельного веса прочих расходов. 

 

   Прибыль = Себестоимость продукции * (Удельный вес в себестоимости материальных затрат + Удельный вес в себестоимости  амортизации + Удельный вес в себестоимости  затрат на оплату труда + Удельный вес  в себестоимости прочих затрат) * Рентабельность затрат.

   Таким образом, получаем смешанную модель типа:

   

   1) Удельный вес материальных затрат (У_МЗ/с/с) = Материальные затраты/ Себестоимость

   2) Удельный вес амортизации (У_А/с/с) = Сумма амортизации/ Себестоимость

   3) Удельный вес затрат на оплату  труда (У _ФОТ/с/с) = Фонд оплаты труда/ Себестоимость

   4) Удельный вес прочих затрат( У  _Пр/с/с) = Прочие затраты/ Себестоимость

   5) Рентабельность затрат (R)= (Выручка – Себестоимость)/ Себестоимость

   Δy_x1 = (x₁₁ – x₁₀) (x₂₀ + х₂₀ + х₃₀ + х₄₀ + х₅₀) х_60;

   Δy_x2 = x₁₁ (x₂₁+х₃₀+ х₄₀+ х₅₀) х₆₀ - x₁₁ (x₂₀+х₃₀+ х₄₀+ х₅₀) х_60;

   Δy_x3 = x₁₁ (x₃₁ – x₃₀) х_60;

   Δy_x4 = x₁₁ (x₄₁ – x₄₀) х_60;

   Δy_x5 = x₁₁ (x₅₁ – x₅₀) х_60;

   Δy_x6 = x₁₁ (x₂₁ + x₃₁ + х₄₁ + х₅₁) (х₆₁ – х₆₀)_. 

   Вывод: в отчетном периоде прибыль увеличилась на 50 тыс. руб. Положительное влияние на результат оказали все факторы кроме удельного веса прочих затрат в себестоимости продукции. Значительно повлияло увеличение рентабельности затрат на 0,01546, что привело к увеличению прибыли на 40,21 тыс. руб. или на 80,42%. 
 

   Задача 19

   Определить  влияние на изменение ресурсоотдачи  следующих факторов: зарплатоотдачи, амортизациоотдачи основного капитала и материалоотдачи. 

 
 

   

 

   

   

   

   

   

 

   Таким образом, получаем смешанную модель вида:

   

   

   Аналогичным образом, считаем остальные показатели по формулам:

   

   

     

   Вывод: в отчетном периоде ресурсоотдача увеличилась на  0,011 пункта. Самое большое влияние на изменение ресурсоотдачи оказало увеличение материалоотдачи на 0,068. При этом показатель Ро увеличился на 121%. На снижение Ро в значительной степени повлияло снижение зарплатоотдачи на - 0,092, за этим последовало снижение Ро на -87%. 

   Задача 20

   Дать  комплексную оценку направлению развития производства, сделать выводы и предложить мероприятия, направленные на повышение эффективности деятельности. 

 

   Вывод: в целом производство развивается хорошими темпами. Из исследуемых показателей уменьшились: ФОТ, почасовая з/п, с/с, фондоемкость, фондоотдача и производительность труда, при этом прибыль увеличилась.

   2 ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ 

   2.1. Предварительный обзор экономического  и финансового положения (предприятия)  субъекта.  

   2.1.1. Характеристика общей направленности  финансово-хозяйственной деятельности.

   ООО «Группа «Магнезит» — надежная, эффективная и стабильная российская Компания. Является одним из мировых лидеров в области производства огнеупорной продукции высочайшего класса и ее сервисного обслуживания. 

   ООО «Группа «Магнезит» предлагает полный спектр огнеупорных материалов на основе магнезита для любых видов тепловых агрегатов. Ежегодно на предприятиях Группы производится около полутора миллионов тонн высококачественных огнеупорных материалов. Вся продукция соответствует требованиям международных стандартов. 

   ООО «Группа «Магнезит» обеспечивает полный цикл производства, от добычи и переработки сырья до сервисного обслуживания огнеупорной продукции. Постоянное изучение потребностей потребителей, расширение продуктовой линейки, разработка и внедрение новых технологий позволяет нам стабильно развиваться. Динамичное развитие, в свою очередь, позволяет нам вкладывать значительные средства в улучшение сервисного обслуживания потребителей, развитие сырьевой базы и модернизацию производства. Мы делаем бизнес наших партнеров эффективнее.