Оценка кредитоспособности банковских заемщиков

Использование метода начисления позволяет  получить доходы раньше реального поступления  денежных средств. Любое увеличение сумм текущих активов, не связанное  с реальным поступлением наличности, означает уменьшение поступления денег  на счета предприятий, а любое  увеличение обязательств означает возрастание  сумм на счетах предприятия. Так, рост дебиторской задолженности свидетельствует  об уменьшении поступлений наличных денег на банковские счета, а снижение, наоборот, об увеличении.

Приведем элементы денежного потока.

Приток:

- чистая прибыль;

- амортизация;

- убыток от реализации основных  средств;

- уменьшение расходов будущих  периодов;

- уменьшение счетов к получению  (за минусом резерва по сомнительным  долгам);

- уменьшение авансовых выплат;

- уменьшение материально-производственных  запасов;

- увеличение суммы накопленных  обязательств (кредиты, займы полученные).

Отток:

- прибыль от реализации основных  средств;

- увеличение расходов будущих  периодов;

- увеличение счетов к получению  (за минусом резерва по сомнительным  долгам);

- увеличение авансовых выплат;

- увеличение материально-производственных  запасов;

- уменьшение суммы накопленных  обязательств;

- возврат ссуд, займов;

- оплата процентов по полученным  кредитам и займам;

- расчеты с бюджетом;

- использование средств фондов  специального назначения;

- чистое поступление наличных  денег (сумма поступлений за  минусом суммы выплат).

В результате инвестиционной деятельности в расчете увеличения (уменьшения) чистых денег учитывается выручка  от реализации долгосрочных активов, расходы  на приобретение долгосрочных активов  и инвестиции в долгосрочные активы предприятий, а также получение (выплата) дивидендов по обязательствам долгосрочного  характера. Приток-отток наличных денег при осуществлении финансовой деятельности связаны с проведением финансовых операций краткосрочного характера. Алгебраическая сумма чистых поступлений наличных денег по всем трем направлениям деятельности предприятия дает чистый приток (отток) денежных средств.

Для анализа денежного потока (любыми методами) следует брать данные за несколько периодов, чтобы выявить  тенденции в изменении. Если заемщик  имел постоянный чистый денежный приток, то это свидетельство его финансовой устойчивости и кредитоспособности. Кратковременный чистый денежный отток - свидетельство более низкого  уровня кредитоспособности. Систематический  чистый денежный отток - свидетельство  некредитоспособности предприятия.

Для решения вопроса о целесообразности выдачи и размере ссуды на относительно длительный срок анализ денежного потока делается на основе не только фактических  данных за истекшие периоды, но и прогнозных данных на период пользования кредитом исходя из средних темпов прироста выручки за предшествующие 2-3 отчетных периода и изменения затрат на производство и реализацию. Оценка денежных потоков начинает применяться российскими коммерческими банками для оценки деятельности предприятия не столько при получении краткосрочных кредитов, сколько при получении долгосрочных ссуд, в частности при кредитовании инвестиционных проектов.

2.3 Оценка кредитоспособности  на основе анализа делового  риска

Деловой риск - риск, связанный  с несвоевременным завершением  кругооборота фондов и неэффективным  использованием ресурсов (финансовых, технических, трудовых). Кругооборот  включает три стадии: снабжение, производство, реализацию. Стадию снабжения можно  оценить по таким показателям:

- характер поставок (прямые или через посредников);

- количество поставщиков,  длительность производственных  связей с ними;

- ритмичность поставок;

- место нахождения складских  помещений.

Прямые поставки, большое  число поставщиков, длительные связи, ритмичность поставок, наличие складских  помещений, близких к месту производства, оцениваются более высоко и получают при количественной оценке больше баллов.

Стадию производства можно  оценить по таким показателям:

- обеспеченность рабочими, в том числе высокой квалификации;

- производительность рабочих;

- возрастной состав оборудования;

- производительность оборудования;

Рост доли рабочих высокой  квалификации, производительности труда  рабочих и оборудования, доли оборудования со сроком службы до 10-12 лет будут  также оценены более высоко.

Стадию реализации можно  оценить по таким показателям:

- число покупателей;

- порядок расчетов за  производимую продукцию, выполненные  работы или оказанные услуги;

- платежеспособность покупателей;

- ёмкость рынка.

Рост числа покупателей, прогрессивные формы расчетов, низкая доля дебиторской задолженности  с просроченными сроками, недостаточная  насыщенность рынка данными видами продукции позволяют оценивать  работу предприятия как надежную.

Методика оценки кредитоспособности на основе анализа делового риска  еще находится в стадии разработки и не адаптирована к банковской практике так, как по финансовым коэффициентам. Знание показателей производственной деятельности (при обеспеченности информацией) и методики балльной оценки позволит дополнить оценку кредитоспособности на основе финансовых коэффициентов.

Заключение

Эффективная деятельность коммерческого  банка в сфере кредитования зависит  от множества факторов, в том числе  и от качества и полноты проведения анализа кредитоспособности заемщиков.

Изучение вопросов, связанных с  проведением анализа кредитоспособности заемщиков коммерческого банка  позволяет сделать выводы, что  методики анализа кредитоспособности юридических и физических лиц  строятся на общепринятых критериях: характер клиента, способность заимствовать средства, способность зарабатывать средства для погашения долга  в ходе текущей деятельности, обеспеченность кредита, правоспособность заемщика. Все  эти критерии определяют способы  оценки кредитоспособности клиентов банка (оценка делового риска, оценка менеджмента, оценка финансовой устойчивой устойчивости и финансовых коэффициентов, анализ денежного потока, оценка доходов  клиента, сбор информации о клиенте  и др.).

Одной из основных задач, решаемых коммерческим банком в ходе процесса кредитования заемщиков, является формирование полной и достоверной информационной базы. Она служит основным источником информации при проведении анализа кредитоспособности заемщика.

Анализ кредитоспособности юридических  лиц - заемщиков банка проводится в несколько этапов. К числу  основных этапов относятся: анализ абсолютных показателей баланса, анализ отчета о финансовых результатах, анализ структуры  дебиторской задолженности, анализ основных финансовых показателей.

Последовательная реализация данных этапов в рамках рассматриваемой  методики дает возможность рассчитать итоговую рейтинговую оценку и определить класс платежеспособности заемщика, выявить потенциал и тенденции  его развития. Это в свою очередь  позволяет решить задачу оценки целесообразности и возможности предоставления кредита. В качестве путей

совершенствования методики проведения анализа кредитоспособности заемщика может быть предложен учет следующих факторов:

- сезонные колебания выручки от реализации продукции и прибыли;

- уточнение денежных потоков на величину оборота наличных денежных средств в кассе предприятия.

Анализ кредитоспособности заемщиков - физических лиц строится на основе рассмотрения таких показателей, как:

- величина начального капитала;

- величина доходов заемщика и членов его семьи;

- баланс доходов и расходов семьи заемщика.

Набор данных показателей может  меняться в зависимости от особенностей заключаемых кредитных сделок.

Рассмотренная методика кредитования коммерческим банком физических лиц  позволяет выделить основные этапы  организации анализа кредитоспособности: предварительная оценка заемщика, сбор и обработка информации, андеррайтинг, принятие решения о выдаче кредита. На каждом из этапов решаются задачи снижения степени кредитных рисков коммерческого банка.

Выполненные расчеты сумм кредитов, предоставляемых коммерческим банком физическим лицам, позволяют  проиллюстрировать основные процедуры  проведения анализа и указать  на особенности его использования  в конкретных условиях (проживание в сельской местности). Учет этих особенностей дает возможность проводить уточнение  чистого дохода заемщиков за счет содержания личного подсобного хозяйства, что позволяет банку увеличить  круг потенциальных заемщиков из числа физических лиц.

Оценка соотношения между  суммой ежемесячного платежа и сроком кредитования так же может рассматриваться  как один из возможных путей совершенствования  анализа кредитоспособности физических лиц. Это позволяет оптимально сопоставить  возможности заемщика и требования банка.

Полученные результаты позволяют  в определенной мере усовершенствовать  практику проведения анализа кредитоспособности заемщиков коммерческого банка, что дает возможность точнее оценивать  финансовое положение клиента и  снизить риск кредитных операций.

Библиографический список

1. Гражданский кодекс РФ.

2. Федеральный закон «О  БАНКАХ И БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ».

3. Банковское дело: Учебник / Под редакцией Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 592 с.

4. Банковское дело: учебник  / под ред. д-ра экон. Наук, проф. Г.Г. Коробовой. - изд. с изм. - М.: Экономистъ, 2006. - 766с.

5. Деятельность коммерческих  банков: Учебное пособие / под  ред. А.В. Калтырин. - Ростов н/Д: Феникс, 2004. - 383 с.

6. Управление деятельностью  коммерческого банка (банковский  менеджмент) / Под редакцией д.э.н., проф. О.И. Лаврушина. - М.: Юристъ, 2003. - 688 с.