Шляхи підвищення ефективності використання основних засобів підприємства (на прикладі ВАТ «Чернігівський молокозавод»)

К - коефіцієнт використання потужності;

Т - кількість днів роботи за рік;

Кс – коефіцієнт використання робочого часу

До модернізації:

Ве₁⁼ (14,8 * 2 * 7,5 * 0,4 * 0,57 * 250) / 0,8 = 15,82 тис.грн.

Після модернізації:

Ве₂=(15,0 * 2 * 7,5* 0,4 * 0,57* 250) / 0,8 =17,44 тис.грн.

2.2. Витрати по основній  зарплаті:

Вз= Чп * Сзп * Тзм * Т 

Чп – чисельність персоналу;

Тзм – кількість робочих  змін;

Т – кількість місяців  роботи;

Сзп – середня заробітна  плата 1 робітника

До модернізації:

8*2*1151,4*12 = 221,1 тис.грн.

Після модернізації:

5*2*1151,4*12 = 138,2 тис.грн.

2.3. Нарахування на зарплату  становлять 37,12%;

До модернізації:

221,1*0,3712=84,2 тис.грн.

Після модернізації:

138,2*0,3712=52,6тис.грн.

2.4. Витрати на утримання  й експлуатацію устаткування:

Амортизація:

До модернізації:

4,5*0,21925=0,822тис.грн.

Після модернізації:

245,25/1,2*0,21925 =44,8 тис.грн. 

Ремонт обладнання:

Роб = С * Вр

С- вартість устаткування;

Вр– витрати на ремонт;

До модернізації:

4,5*0,05= 0,225тис. грн.

Після модернізації:

245,25/1,2*0,05 =10,22тис.грн.

Всього витрати на утримання  і експлуатацію обладнання:

До модернізації:

0,822+0,225 = 1,047тис.грн.

Після модернізації:

44,8+10,22 = 55,02тис.грн.

Змінні поточні витрати  наведені в таблиці 3.2.

Таблиця 3.2

Аналіз змінних  поточних витрат, тис. грн.

Показники	До модернізації	Після модернізації
1. Витрати по електроенергії	15,82	17,44
2. Витрати по зарплаті	221,1	138,2
3. Нарахування на зарплату	84,2	52,6
4.Витрати на утримання  й експлуатацію устаткування	1,047	55,02
Всього	332,17	263,26

 

Загальний рівень витрат після  модернізації знизився на 68,91тис.грн.

2.5. Визначимо зменшення  собівартості на одну тону  продукції:

Сс = С₁– С_2, де

Сс – зниження собівартості;

С₁ – собівартість до модернізації;

С₂ – собівартість після модернізації

С = Пв / Роб , де

Пв – поточні витрати;

Роб – річний обсяг виробництва;

С₁ =332,17/44,2 = 7515,2 грн.коп.

С₂ =263,26/44,25 = 5949,4 грн.коп.

С = 7512,2-5949,4 = 1565,8 грн.коп.

3. Розрахунок додаткового  прибутку

Пзаг = (Ц-С₂)*Роб₂ - (Ц-С₁)*Роб₁, де

Ц – оптова відпускна  ціна підприємства;

С₁, С₂ – відповідно базова та проектна собівартість;

Роб₁, Роб₂ – відповідно базовий та проектний обсяг виробництва

Пзаг = (8253,38-5949,4)*44,25 – (8253,38-7515,2)*44,2 = 69,21 тис.грн.

         4. Оцінка ефективності проекту

ЧГП = Пзаг – п + Ам, де

Праг –  прибуток, що очікується;

п – знижуючий коефіцієнт, який характеризує сплату податку на прибуток;

Ам – річна амортизація

ЧГП = 69,21*0,75+44,8 = 51,91+44,8 = 96,71 тис.грн.

1. Розрахунок чистого приведеного доходу

                       , де

ЧГП – чистий грошовий потік;

t -  період життєвого циклу проекту;

р – ставка дисконту в  частках одиниці;

п – кількість років  в загальному розрахунковому періоді  t;

І – інвестиційні витрати.

Період життєвого циклу  проекту t обґрунтовуємо, приймаючи рівним терміну експлуатації нового обладнання, який дорівнює 5 років.

Р в даному випадку приймаємо  на рівні 20% або 0,2.

При цьому передбачається, що інвестиції вкладаються в 0-му періоді (t = =0), а віддача від них, тобто ЧГП очікується постійно протягом наступних 5 років.

 

Таблиця 3.3

Розрахунок чистого  приведеного доходу

Показник	Роки						Разом
	0	1	2	3	4	5
1.Інвестиції всього:	246,6	-	-	-	-	-	246,6
2.Приріст амортизаційних  відрахувань	-	44,8	44,8	44,8	44,8	25,18	204,38
3.Додатковий чистий прибуток	-	51,91	51,91	51,91	51,91	51,91	259,55
4. Чисті грошові надходження  (2+3)	-	96,71	96,71	96,71	96,71	77,09	463,93
5.Коефіцієнт дисконтування  (1/(1+р)t)	-	0,833	0,694	0,579	0,482	0,702	Х
6.Продисконтовані грошові  надходження (4*5)	-	80,55	67,11	55,99	46,61	30,99	281,25
7. Кумулятивний дисконтова  ний грошовий потік	-246,6	-166,05	-98,94	-42,95	3,66	34,65	Х

 

281,25-34,65 = 246,6 тис.грн.

Таким чином, ЧПД = 34,65 тис.грн. Тобто, дисконтована віддача обладнання перевищує перекриття інвестиційних  витрат.

2.  Розрахуємо індекс доходності

         >1   , де

ЧГП – чистий грошовий потік;

t -  період життєвого циклу проекту;

р – ставка дисконту в  частках одиниці;

п – кількість років  в загальному розрахунковому періоді  t;

І – інвестиційні витрати.

IД = 281,25/246,6 = 1,1

Таким чином, дисконтована сумарна  віддача в 1,1 перевищує інвестиційні вкладення.

3)Розрахуємо індекс рентабельності

  , де

ЧП – середньорічна  сума чистого прибутку (Пзаг – п);

І – інвестиційні витрати.

IR = (69,21*0,75)/246,6 = 0,21 або 21%

Прибутковість проекту складає 21%

3)  Розраховуємо дисконтований період повернення інвестицій

, де 

ЧГП – чистий грошовий потік;

t -  період життєвого циклу проекту;

р – ставка дисконту в  частках одиниці;

п – кількість років  в загальному розрахунковому періоді  t;

І – інвестиційні витрати.

Тд = 246,6/(281,25/5) = 4,4роки

Таким чином, оскільки чистий приведений дохід >0, індекс доходності >1, а період повернення в межах  життєвого циклу проекту, даний  захід є доцільним до впровадження.

 

3.2. Проект модернізації лінії за рахунок встановлення пакувально-фасувального апарату

Економічна ефективність від продажу  йогуртів визначається не тільки показниками якості, але й у значній мірі залежить від, зовнішнього вигляду товару. У наш час, якщо всі підприємства переходять до ринкових відносин, велике значення мають не тільки якість продукції, але й зовнішній вигляд і зручна для покупця упаковка. Йогурти „Чернігівська спокуса” користуються значним попитом і тому підприємство вирішило встановити пакувально-фасувальний апарат для пакування виробів у пакети.

Таблиця 3.4

Вихідні дані для  розрахунку економічної ефективності

Показники	Одиниці виміру	Значення
1	2	3
1. Обсяг виробництва продукту	Тис. т	14,8
2. Кількість днів роботи  підприємства	дні	250
3. Кількість робочих змін  за добу	3мін	2
4. Вартість устаткування	грн	23500
5. Транспортні витрати	%	4
б. Витрати на монтаж	%.	10
7. Заготівельні витрати	%	1
8. Норми амортизаційних  відрахувань	%	21,925
9. Витрати на ремонт	%	4
10. Потужність установлюваного  двигуна	КВт	5
11. Вартість плівки на 1 т	Грн.	26,5
12. Ціна 1 т йогуртів	грн. коп	7999,66
13. Кількість робітників, що обслуговують лінію	чол.	2
14. Середня заробітна плата 1 робітника	грн.	1151,4
15. Витрати на весь обсяг  йогуртів	тис. грн	109,5

 

1. Розраховуємо  інвестиційні витрати

Інвестиції =Кв+Д+3-Л+Об, де

Інвестиції – Інвестиційні витрати;

Д — витрати на демонтаж оснащення, що заміняється;

З – залишкова вартість;

Л - ліквідаційні витрати;

Об - збільшення або зменшення  суми оборотних фондів у зв'язку із впровадженням заходів.

Кв - нові капітальні вкладення

 Кв нові = Ціна + Транспортні  витрати + Заготівельні витрати  + Монтаж 

Кв нові(без ПДВ) = (23,5+23,5*2) * (1+0,1+0,04+0,0) = 28,2*1,15 = =28,2+4,23 = 32,43 тис. грн.

Кв нові (з ПДВ) = 28,2*1,2+4,23 = 38,07 тис. грн.

2. Розраховуємо  змінні поточні витрати

2.1. Витрати по електроенергії:

Ве = (Мд * Кч * Тзм * Стар. * К * Т) / Кс, де

Мд - потужність електродвигунів, квт;

Кг - кількість годин роботи електродвигунів за зміну;

Тзм- кількість змін роботи за добу;

Стар - тариф за 1 квт/год  електроенергії, грн.;

К - коефіцієнт використання потужності;

Т - кількість днів роботи за рік;

Кс – коефіцієнт використання робочого часу

Ве=(7,5 * 2 * 0,53* 0,2 * 5* 250) / 0,5 =3,9 тис.грн.

2.2. Витрати на утримання  й експлуатацію устаткування:

Амортизація:

38,07/1,2*0,21925 =6,9тис.грн. 

Ремонт обладнання:

Роб = С * Вр

С- вартість устаткування;

Вр– витрати на ремонт;

38,07/1,2*0,04 =1,3 тис.грн.

Всього витрати на утримання  і експлуатацію обладнання:

6,9+1,3 = 8,2 тис.грн.

Змінні поточні витрати  наведені в таблиці 3.5.

Таблиця 3.5

Аналіз змінних  поточних витрат, тис. грн.

Показники	До модернізації
1. Витрати до встановлення  обладнання	109,5
2. Витрати по електроенергії	3,9
3.Витрати на утримання  й експлуатацію устаткування	8,2
Всього	121,6

 

2.3. На пакувально-фасувальний  апарат додаткові витрати по  заробітній платі не передбачаються. Навіть підприємством передбачається  скорочення в кількості 1 чоловіка.

Скорочення по основній зарплаті:

Вз= Чп * Сзп * Тзм * Т 

Чп – чисельність персоналу;

Тзм – кількість робочих  змін;

Т – кількість місяців  роботи;

Сзп – середня заробітна  плата 1 робітника

1*1151,4*12 = 13,8 тис. грн.

Нарахування на зарплату становлять 38,08%

13,8*0,3808=5,3тис.грн.

2.4. Витрати після встановлення  обладнання і скорочення чисельності  працівників по обслуговуванні  виробництва даного виду продукції  складає:

121,6-13,8-5,3 = 102,5 тис. грн.

3. Визначимо зменшення  собівартості на одну тону  продукції:

Сс = С₁– С_2, де

Сс – зниження собівартості;

С₁ – собівартість до модернізації;

С₂ – собівартість після модернізації

С = Пв / Роб , де

Пв – поточні витрати;

Роб – річний обсяг виробництва;

С₁ =109,5/14,8 = 7398,6 грн.коп.

С₂ =102,5/14,8 = 6925,7 грн.коп.

С = 7398,6-6925,7 = 472,9 грн.коп.

 Розрахунок додаткового  прибутку

Пзаг = (Ц-С₂)*Роб₂ - (Ц-С₁)*Роб₁, де

Ц – оптова відпускна  ціна підприємства;

С₁, С₂ – відповідно базова та проектна собівартість;

Роб₁, Роб₂ – відповідно базовий та проектний обсяг виробництва

Пзаг = (8159,36-6925,7)*14,8 – (7999,66-7398,6)*14,8 = 9,4 тис.грн.

4.Оцінка ефективності  проекту

ЧГП = Пзаг – п + Ам, де

Праг –  прибуток, що очікується;

п – знижуючий коефіцієнт, який характеризує сплату податку на прибуток;

Ам – річна амортизація

ЧГП = 9,4*0,75+6,9 = 7,1+6,9 = 14,0 тис.грн.

5.Розрахунок чистого  приведеного доходу

, де

ЧГП – чистий грошовий потік;

t -  період життєвого циклу проекту;

р – ставка дисконту в  частках одиниці;

п – кількість років  в загальному розрахунковому періоді  t;

І – інвестиційні витрати.

Період життєвого циклу  проекту t обґрунтовуємо, приймаючи рівним терміну експлуатації нового обладнання, який дорівнює 5 років.

Р в даному випадку приймаємо  на рівні 20% або 0,2.

При цьому передбачається, що інвестиції вкладаються в 0-му періоді (t = =0), а віддача від них, тобто ЧГП очікується постійно протягом наступних 5 років.

Таблиця 3.6

Розрахунок чистого  приведеного доходу