Таблица 3

    Анализ  ликвидности предприятия  ООО НПФ «ДОРС» за 2009 г. 
 

 
 
 
 

    Таблица 4

    Анализ  ликвидности предприятия  ООО НПФ «ДОРС» за 2010 г. 

 

    Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие  показатели (по 2010 году):

- текущая  ликвидность, которая свидетельствует  о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени:

  ТЛ=(А1 +А2) — (П1 +П2)

  ТЛ_н.г. = (386+153)-(522+531)=-514

  ТЛ_к.г. = (306+150)-(742+531)= - 12247

- перспективная  ликвидность — это прогноз  платежеспособности на основе  сравнения будущих поступлений  и платежей:

  ПЛ = A3 — ПЗ

  ПЛ_н.г. = 634

  ПЛ_к.г. = 1021

  Для оценки платежеспособности предприятия  используется следующие финансовые коэффициенты. 
 
 
 

Таблица 5

Показатели  платежеспособности ООО НПФ «ДОРС»

 

    По  результатам расчета показателей  платежеспособности ООО НПФ «ДОРС» можно сделать следующие выводы:

• Общий показатель ликвидности очень высок как в 2008году, так и в 2008 году.
• Только часть краткосрочных обязательств 2008 года, все краткосрочные обязательства 2009 и 2010 года могут быть покрыты за счет практически абсолютно ликвидных активов.
• Оборотных средств  достаточно в 2009 и 2010 годах для погашения краткосрочных обязательств.
• увеличение оборотных средств в активах фирмы.
• небольшая доля собственных средств фирмы в активах,   но к 2010 года она увеличилась.

    Таким образом, предприятие ликвидно. Фирма имеет высокий показатель платежеспособности.

    Наряду  с уже рассмотренными показателями финансовую устойчивость организации  характеризуют финансовые коэффициенты. 
 
 
 
 
 

  Таблица 6

  Коэффициенты  финансовой устойчивости ООО НПФ «ДОРС»

 

     Коэффициент капитализации равен в 2008 год 1,45, в 2009 – 33,4, в 2010 - 28. Он показывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 руб. вложенных в активы собственных средств. Повышение этого коэффициента плохой знак. Только 6,3% в 2008 году и 7,2% в 2009 году и 5 % в 2010 году оборотных активов финансируется за счет собственных источников. Коэффициент финансовой устойчивости равен 0,148 и 0,167, и 0, 148 - он показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников. Только 16,7% активов финансируется за счет устойчивых источников в 2009 году и 14, 8 – в 2010 году. 

     Таким образом, ООО НПФ «ДОРС» имеет низкую финансовую устойчивость, что наглядно подтверждают рассчитанные выше коэффициенты.

     Анализ  показателей  рентабельности

     Основным  показателем безубыточности работы предприятия является прибыль. Однако, по этому показателю, взятому изолировано, нельзя сделать обоснованные выводы об уровне рентабельности. Поэтому в анализе используют коэффициенты рентабельности, рассчитываемые как отношение полученного дохода (прибыли) к средней величине использованных ресурсов.

    Для  анализа оценки рентабельности используем следующую таблицу. 

     Таблица 7

     Оценка  рентабельности ООО НПФ «ДОРС»