Финансовый план предприятия общественного питания

 

     Данное  оборудование было куплено (поставщик: ООО «Тонкий расчёт»), а не арендовано или взято в лизинг по нескольким причинам:

     - имелись наличные средства на  приобретение;

     - у руководства фирмы не было  никакого желания связывать себя  дополнительными обязательствами и отягощать бумажной волокитой молодое предприятие.

     Таким образом, кафе «Кафе» будет оснащено современным оборудованием в соответствии с нормами оснащения предприятий общественного питания и санитарно-гигиеническими требованиями.

     Амортизация

     Амортизация вычислительной техники, мебели, холодильного и жарочного шкафа, Сплит системы, микроволновой печи, фритюрницы, кухонного комбайна и электрической плиты рассчитывается линейным способом, исходя из того, что это оборудование является высокотехнологичным и ему свойственно быстрое моральное старение.

     Линейный  способ заключается в следующем: годовая сумма амортизационных  отчислений определяется исходя из первоначальной стоимости или текущей (восстановительной) стоимости (в случае проведения переоценки) объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта. Другими словами каждый год амортизируется равная часть стоимости данного вида основных средств.

     Срок  полезного использования объектов определяется организацией самостоятельно при принятии объекта к бухгалтерскому учету.

     Расчёт (в упрощённом виде):

     1) Срок службы Шкаф холодильный  Polair ШХ – 0,7(2 шт.) - 10 лет. Первоначальная стоимость 50 700 руб., ежегодные амортизационные отчисления:

     50700/10 = 5070 руб. в год. и 422,5 руб. в месяц.

     Для двух единиц – 5070*2 = 10140 руб в год. и 845 руб.в месяц.

     2) Срок службы Шкаф жарочный ШЖ – 150 - 10 лет.

     Первоначальная  стоимость 32300 руб., ежегодные амортизационные отчисления:

     32300/10 = 3230 руб. в год и 270 руб. в месяц.

     3) Срок службы барной стойки KODA-0103 -10 лет, первоначальная стоимость  составляет 37800 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:

     37800/10 = 3780 руб. в год. и 315 руб. в  месяц.

     4) Срок службы стола производственного  СПП-222-1507 (2 шт) − 8 лет, первоначальная стоимость составляет 11600 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:

     11600/8 = 1450 руб. в год и 121 руб. в  месяц.

     Для двух единиц − 1450*2 = 2900 руб. в год  и 242 руб. в месяц.

     5) Срок службы кассового аппарата  «ККМ «Феликс-02К» – 3 года. Первоначальная стоимость 18000 руб., ежегодные амортизационные отчисления составят:

     18000/3 = 6000 руб. в год. и 500 руб. в  месяц.

     6) Срок службы сплит системы Panasonic CS-E7GKDW ion – 6 лет, первоначальная стоимость составляет 21900 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:

     21900/6 = 3650 руб. в год и 305 руб. в  месяц.

     7) Срок службы вытяжки Bosch DWW 062450 − 6 лет, первоначальная стоимость составляет 10900 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:

     10900/6 = 1816,6 руб. в год и 151,4 руб.  в месяц.

     8) Срок службы Плита электрическая  DeLonghi EO 1200B(2 шт.) – 10 лет, первоначальная стоимость составляет 25600 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:

     25600/10 = 2560 руб. в год и 214 руб. в месяц.

     Для двух единиц − 2560*2 = 5120 руб. в год  и 428 руб. в месяц.

     9) Срок службы фритюрницы DeLonghi F 18233 – 3 года, первоначальная стоимость составляет 10800 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:

     10800/3 = 3600 руб. в год и 300 руб. в месяц.

     10) Срок службы микроволновой печи Panasonic NN-SD366MZPE (2 шт) – 3 года, первоначальная стоимость составляет 10100 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:

     10100/3 = 3366,3 руб. в год и 280,5 руб.  в месяц.

     Для двух единиц − 3366,3*2 = 6732,6 руб. в год  и 561,05 руб. в месяц.

     11) Срок службы кухонного комбайна Bosch MUM 86 составляет − 10 лет, первоначальная стоимость составляет 17700 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:

     17700/10 = 1770 руб. в год и 148 руб. в  месяц.

     12) Срок службы мебели – 10 лет,  первоначальная стоимость составляет 120800 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:

     120800/10 = 12080 руб. в год и 1007 руб. в  месяц.

     Для основных средств, стоимость каждого  их которых менее 10000 рублей норма  амортизации составляет 16,5% и сумма  ежегодных отчислений рассчитывается по формуле: 

        

     где А – ежегодная сумма амортизационных отчислений;

     Сперв – первоначальная стоимость объекта;

     На - норма амортизационных отчислений (%).

     Расчёт:

1. Электрочайник Braun WK 600 (4 шт.). Стоимость – 3300 руб.

     Норма ежегодных амортизационных отчислений равна: А = (3300 х 16,5)/100 = 544,5 руб. в год  и 45,37 руб. в месяц.

     Для четырёх единиц: 544,5*4 = 2178 руб. в год  и 181,5 руб. в месяц.

2. Кофеварка Delonghi EC 190 (2 шт.). Стоимость – 5300 руб.

     Норма ежегодных амортизационных отчислений равна: А = (5300 х 16,5)/100 = 874,5 руб. в год  и 72,87 руб. в месяц.

     Для двух единиц: 874,5*2 = 1749 руб. в год и 145,75 руб. в месяц.

3. Моечная раковина для кухни Ohio Medium Wing (2 шт). Стоимость – 15000 руб.

     Норма ежегодных  амортизационных отчислений равна: А = (15000 х 16,5)/100 = 2475 руб. в год и 206,25 руб. в месяц.

     Для двух единиц: 2475*2 = 4950 руб. в год и 412,5 руб. в месяц.

     ИТОГО: амортизационные отчисления за год  составят 68821,7 руб. и 5735,14 руб. в месяц.

     Сырьё

     Для предоставления услуг в виде продаваемых  блюд, кафе «Кафе» как и любому предприятию необходимо сырьё – продукты питания, электроэнергия, водоснабжение.

     Продукты  питания будут приобретаться  у зарекомендовавших себя временем, надёжных поставщиков, так же немаловажную роль играет близость фирм-дистрибьютеров, так как это сказывается на стоимости товаров. Итак, поставщиком овощей-фруктов была выбрана овощная база ЗАО «Кузьминское»; алкогольные и безалкогольные напитки будут поставляться торговой сетью «Перекрёсток»; мясопродукты будет поставлять ЗАО «Мясная индустриальная компания»; все оставшиеся необходимые продукты от хлебо-булочных изделий до мороженного будут поставляться фирмой ООО «Семёнов Двор».

     Со  всеми перечисленными фирмами будет заключён договор на поставку продукции на год вперёд, особенностью данных контрактов является неизменность цен в течение всего года. Цены на продукты спрогнозированы с учётом возможной инфляции и сезонном удешевлением или же подорожанием отдельных групп товаров. Данная форма соглашений обеспечивает стабильность поставок, защита от форс-мажорных обстоятельств (таких как резкий рост цен или же запрет), простоту расчёта затрат на сырьё в течение всего года и некоторую выгоду в денежном эквиваленте по истечении срока контрактов.

     Продукты  имеют свойство портиться, а какое  блюдо будет пользоваться завтра спросом у клиентов, предугадать довольно сложно. Именно поэтому овощи и скоропортящиеся продукты закупаются ежедневно, для остальных продуктов запасы пополняются по мере необходимости, в среднем раз в месяц.

     Потребность в материальных ресурсах представлена в таблице. Все цены в рублях, на октябрь 2009 года. 

     Потребность в материальных ресурсах.

 

     Затраты на электроэнергию подробно не рассчитывались, а были взяты из статистики подобных предприятий со схожим оборудованием и временем работы.

     Униформа  персонала

     Одна  смена кафе «Кафе» составляет 7 человек. При двусменной работе, соответственно, 14 человек. На каждого повара, помощника повара, официанта, охранника, уборщицы потребуется по два комплекта униформы.

     Расходы на униформу:

1. Комплект для официанта (рубашка, фартук, брюки) 8 шт. – 2250 руб.
2. Комплект поварской (колпак, куртка поварская, брюки) 4 шт. – 2700 руб.
3. Комплект помощника повара (куртка поварская, фартук, брюки) 8 шт. – 2500 руб.
4. Комплект для охранника (жилет, рубашка, брюки) 4 шт. – 2350 руб.
5. Комплект для уборщицы - посудомойщицы (блуза, фартук, юбка) 4 шт. - 2400 руб.

     Итого: (2250*8) + (2700*4) + (2500*8) + (2350*4) + (2400*4) = 67800 руб.

     По  мере необходимости форма будет докупаться. В случае износа со временем за счёт средств фирмы, в случае порчи по вине работника – за его счёт.

     Прочие  расходы

     В кафе, как и на любом другом производстве, невозможно просчитать всё и вся  и потому существует пункт прочие расходы, в котором прописывается, то без чего существовать можно, но без чего клиентов поубавиться точно после первого же дня работы организации. В данный раздел сведены по существу расходные материалы, требующие постоянного пополнения/замены.

     Папки для чеков - 70 шт. 200 руб./1 шт. Стоимость:14000 руб.

     Меню - 70 шт.300 руб./1 шт. Стоимость: 21000 руб.

     Визитки - 200 шт. 3 руб./1 шт. Стоимость: 600 руб. (дополнительная закупка каждый второй месяц).

     Светильники - Стоимость: 10000 рублей (дополнительная закупка каждый четвёртый месяц).

     Итого: 45600 руб.

     Данная  статья рассчитывалась на основании  опыта конкурентов. Допускается  что будут иметь место и  различные другие затраты, в том  числе и непредвиденные.

 

     

     Расчёт  себестоимости 

     Себестоимость деятельности (1-ый год).