Анализ фирмы

       Динамический  анализ бухгалтерского баланса 

       Проведение  горизонтального (динамический) анализа  позволяет сопоставить между  собой величины конкретных статей баланса  в абсолютном и относительном  выражении.  Определить их изменения  за период, а с помощью вертикального анализа оценивается структура баланса и выявляется динамика её изменения за анализируемый период (в рассматриваемом случае – 3 года).

       Актив баланса содержит сведения о размещении каптала, имеющегося в распоряжении предприятия, т.е. о вложениях в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности./16/

       Из  приведенных ниже таблиц видно, что  произошло сокращение внеоборотных активов, причем сначала на 79,51% в 2005 году, а затем на 116,92% в 2006. Сокращение произошло также и в структуре баланса, с 26% до 5,19% соответственно в 2004 и 2005 годах, причем дальнейшее сокращение не повлекло за собой значительное изменение в структуре, всего 0,62 % процента. Основной статьей внеоборотных активов на данном предприятии являются основные средства. Именно их изменение и влияет на изменении всех внеоборотных активов.  
 
 
 
 
 

 

       

       Таблица 3 – Анализ активов за 2004-2006 годы

       Таблица 4 – Анализ пассивов за 2004-2006 годы

 

       

       Наибольшую  долю в структуре активов занимают оборотные активы. С 2004 года произошло увеличение с 73,98% до 94,19%. Резкий скачек увеличения данного показателя произошел в 2005 году. Это связано с увеличением дебиторской задолженности, которая составила 2 687 243 рублей, что 73,96% всех активов предприятия. В 2006 году дебиторская задолженность снизилась до 386 664, то есть на 594,98% по сравнению с 2005 годом. Увеличение дебиторской задолженности связано с тем, что основной заказчик  - Управление жилищного хозяйства г. Кирова не выполнял свои обязательства по договору, ссылаясь на отсутствие денег в бюджете города. Данное обстоятельство повлекло за собой цепную реакцию, и повлияло на все финансовые показатели предприятия.

       Денежные  средства в общей структуре активов  занимают последнее место. Они также  резко снизились в 2005 году на 38,64%. В 2005 и 2006 году их доля в совокупных активах примерно одинакова 2,51% и 2,01%  соответственно.

       Доля  запасов сократилась с 61,31% в 2004 году, до 26,58% в 2006.

       Перейдем  к анализу пассивов.

       Первое, что бросается в глаза –  это итог по разделу 3. С 2004 по 2006 года мы наблюдаем отрицательное значение этой величины. Всему виной непокрытые убытки текущих и  прошлых лет, именно они образуют отрицательные значения, перекрывая своей величиной капитал организации. Причем в абсолютном выражении итог данного раздела за три года составляет от 23,18% до 37,93%, это больше трети валюты баланса.

       Аналогично  дебиторской ведет себя кредиторская задолженность. Сначала наблюдаем  скачек на 55,04% в 2005 до 3 565 015 рублей, затем снижение на 391,83% в 2006 году до 724 842 рублей. Такие скачки кредиторской задолженности связаны снова с финансированием из бюджета города.

       Рисунок 7 – Динамики дебиторской и кредиторской задолженностей

       Из  рисунков видно, что между двумя  этими составляющими существует прямая корреляция.

       Проанализируем  структуру кредиторской задолжности. На рисунках 8, 9 и 10 приведена структура  кредиторской задолжности за 2004 и 2006 годы.

       Кредиторская  задолжность за 2005 год выросла  по сравнению с 2004 годом с 1 602 800 до  4 778 890. Это связано с увеличением тарифов на обслуживание, а также с принятием на эксплуатацию новых домов. Однако структура остается относительно стабильной.

       Как видно основными статьями кредиторской задолжности, по прежнему, остались  задолжность перед персоналом по оплате труда, задолжность перед бюджетом, задолжность перед государственными внебюджетными фондами. Сократилась задолжность перед персоналом и перед внебюджетными фондами, и это понятно, так они связаны ЕСН.

       Увеличилась задолжность перед бюджетом. Ее основной статьей является НДС. Так как деньги не своевременно поступают, приходится погашать заработную плату в первую очередь, а затем уже уплачивать налоги. Но всю сумму налогов не удается заплатить, поэтому начисляются пени  по НДС и другим, несвоевременно уплаченным налогам, что и приводит к увеличению кредиторской задолжности.

       В 2006 году ситуация сильно изменилась. Во-первых, снизилась сама величина кредиторской задолжности. Это в основном связано  с применением правильной политики востребования дебиторской задолжности у Основного заказчика путем переговоров. Эту проблему, конечно,  можно было решить через суд, но это бы повлекло к потере основного заказчика и закрытию предприятия. Поэтому был избран путь мирных переговоров.  Изменилась и сама структура задолжности. Теперь большую часть занимает задолжность по оплате труда, и соответственно ЕСН, в а затем равномерно распределились остальные статью задолжности. Причем задолжность по налогам и сборам погашена, и сокращена до текущей. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Анализ  внешней среды 

     Оценка  турбулентности микросреды представлена в таблицах 9 и 10.

     Тип конкурентного окружения определим  при помощи проранжированной таблицы  и рассчитаем средний уровень.

 Таблица  5 – Тип конкурентного окружения

 
 
      

1. Данная  сфера является конкурентной.
2. Давление покупателей слабое, основное давление осуществляется по отношению к цене предоставляемых услуг.
3. Медленный/стабильный рост спроса обусловлен спецификой деятельности, так как продукты питания имеют повседневный спрос, что характеризуется жизненными потребностями человека.
4. Продукция компании существует уже давно, основные конкуренты определены.
5. Рентабельность определим как умеренную, так как прибыль предприятия увеличивается медленными темпами.
6. Дифференциация высокая – существует большое многообразие продуктов питания.
7. Жизненные циклы продукции достаточно короткие.
8. Частота появления новой продукции – высокая, так как довольно часто появляются новые виды продукции.
9. Эффект масштаба – умеренный, поскольку при увеличении затрат на определенный процент, выручка предприятия увеличивается пропорционально.
10. Капиталоинтенсивность является умеренной.
11. Успех предприятия заключается в качестве предоставляемой продукции и уровне сервиса.

      По  данным характеристикам рассчитаем средний балл:

      (4 + 4 + 1 + 1 + 3 + 4 + 3 + 4 + 3 + 3 + 3) / 11 = 3,0

      Таким образом можно сказать, что рынок  ожидающий.

      Проанализируем  тип предпринимательского окружения  и рассчитаем его средний уровень (табл. 10) 
 
 
 

      Таблица 10 – Тип предпринимательского окружения