Звіт з практики на прикладі страхової компанії " Оранта"

Р – рейтинг компанії;

СП – страхові платежі за договорами КАСКО (грн). Сума страхових премій, отриманих страховиком за договорами;

КУД – кількість укладених договорів КАСКО (шт.). Показник відображає загальну кількість договорів, укладених страховиком;

СВ – страхові виплати за договорами КАСКО (грн). Сума страхових виплат, сплачених страховиком відповідно до умов договорів;

РВа –  рівень виплат за договорами КАСКО (%). Показник, що відображає частку страхових премій, яку компанія спрямувала на виплати за договорами. Розраховується як відношення страхових виплат за договорами КАСКО до суми страхових премій за договорами;

СВП – середня вартість полісу за КАСКО (грн). Показник, що відображає середню суму страхової премії, сплаченої страхувальником за договором КАСКО. Розраховується як відношення суми страхових премій за договорами КАСКО до кількості угод, укладених за цим видом страхування;

СРВ –  середня сума відшкодування за страховим випадком по договору КАСКО (грн). Показник, що характеризує середній розмір страхового відшкодування при настанні страхового випадку за договорами КАСКО. Розраховується як відношення суми страхових виплат за договорами КАСКО до кількості страхових випадків, за якими прийнято рішення про здійснення страхових виплат.

   Найкращі  ренкинги за показниками страхових  платежів, кількості укладених договорів  та страхових виплат за договорами КАСКО за підсумками 2009 року отримала НАСК «ОРАНТА». Крім того, їй вдалося поліпшити значення показника середньої суми відшкодування за страховим випадком по договору КАСКО.

   Українська  страхова компанія «Дженералі Гарант» отримала найвищі ренкинги за показниками страхових виплат за договорами та рівня виплат. Водночас ця компанія покращила свій ренкинг за показником середньої суми відшкодування за страховим випадком по договору.

   Найвищий  ренкинг за показником середньої вартості поліса КАСКО у четвертому кварталі 2010 року мала Міська страхова компанія.

   Перше місце у групі щодо показника  середньої суми відшкодування за страховим випадком по договору КАСКО  посіла страхова компанія «Брокбізнес». У порівнянні з попереднім періодом у цієї компанії також підвищився свій ренкинг показника середньої вартості поліса КАСКО.

     Результати  рейтингового аналізу засвідчили досить високий рівень фінансової стійкості  та позитивну динаміку розвитку компаній, що є учасниками проекту “Рейтинг автостраховиків України”.

      Аналіз  ліквідності НАСК « Оранта»

      Основне завдання ліквідності балансу –  перевірити синхронність надходження  і витрати фінансових ресурсів, тобто  здатність підприємства розраховуватися по зобов'язаннях власним майном у визначений період часу. Ліквідність балансу визначається ступенем покриття зобов'язань підприємства його активами, термін перетворення яких у кошти відповідає терміну погашення зобов'язань. Ніж швидше той чи інший вид активу може знайти грошову форму, тим вище його ліквідність. У табл. 4.1 представлений аналіз ліквідності балансу.

                             Ліквідності балансу                                           Таблиця 4.1

 

      Основні показники ліквідності підприємства представлені в табл. 4.1.

      Невиконання якоїсь із перших трьох нерівностей  свідчить про те, що ліквідність  балансу тої чи іншої міри відхиляється від абсолютної. При цьому нестача  коштів по одній групі активів  компенсується їх нестачею по іншій  групі, хоча компенсація може бути лише по вартісній величині, оскільки в  реальній платіжній ситуації меньш  ліквідні активи не можуть замінити більш  ліквідні.

      Коефіцієнт  абсолютної ліквідності показує  в якій частці короткострокові зобов'язання підприємства можуть бути поповнені  за рахунок високоліквідних активів. Як показує табл. 4,1 даний коефіцієнт має значення нижче нормативного в 2008 році, значить підприємство не може терміново ліквідувати короткострокову заборгованість. Позитивним моментом є збільшення даного коефіцієнта в 2009 та 2010 роках на 459607 та на 159584.

    Показники ліквідності НАСК « Оранта»                              Таблиця 4.2.

 

      Коефіцієнт поточної ліквідності вважається більш точним показником,  при його розрахунку в увагу не береться найменш ліквідна частина активів. Коефіцієнт показує скільки одиниць найбільше ліквідних активів приходиться на одиницю термінових боргів. Виходячи з цього можна сказати, коефіцієнт поточної ліквідності на підприємстві відповідає нормативу 0,7-0,8, але має тенденцію в підвищенню, так у 2010 році показник дорівнював 0,78, у відмінності від 0,66 у 2009 році. З цього можна укласти, що підприємству не досить найбільш ліквідних активів для погашення боргів.

     Коефіцієнт  швидкої ліквідності показує, яка частина поточних активів з відрахуванням запасів і дебіторської заборгованості, платежі по який очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати, покривається поточними зобов’язаннями. У нашому випадку коефіцієнт високий що свідчить про те, що НАСК « Оранта» є невиправдане зростання дебіторської заборгованості.

     Коефіцієнт абсолютної ліквідності є найбільш жорстким критерієм платоспрможності і показує, яку частку короткострокової заборгованості фірма може погасити найближчим часом. У 2007 році коефіцієнт не відповідає норми, що свідчить про неспроможність погасити короткострокову заборгованість.

Аналіз  рентабельності досліджуваного підприємства

     В умовах ринкових відносин велике значення мають показники ефективності діяльності підприємства, які характеризують рівень прибутковості. Показники прибутковості  визначають відносну доходність підприємства, що вимірюються у відсотках до витрат ресурсів чи капіталу з різних позицій. Зростання значень усіх показників прибутковості є позитивним моментом, а терміну окупності  – негативним.

     Використовують  багато видів показників рентабельності. Але всі вони є відносними і  показують скільки одиниць прибутку (валового, операційного, чистого) отримують  на одиницю елементів виробництва (реалізованої продукції, загального капіталу, виробничих фондів, власного капіталу тощо), що сприяли його створенню. Фінансовий аналіз рівня рентабельності та причин її зміни має важливе значення для виявлення резервів підвищення ефективності діяльності підприємства.

     Основними завданнями аналізу (оцінки) рентабельності є:

     • оцінка ефективності діяльності підприємства на поточний момент;

     • виявлення зміни рентабельності протягом певного періоду;

     • визначення факторів, які вплинули на зміну рентабельності;

     • визначення резервів зростання рентабельності.

     Рентабельність  оцінюють з різною метою залежно  від потреби (зовнішньої чи внутрішньої). Найчастіше рентабельність підприємств  оцінюють потенційні інвестори з  метою доцільності інвестування коштів. Для державних підприємств  така оцінка може здійснюватися на державному рівні з метою виявлення  можливостей підвищення рентабельності за наявності негативних тенденцій  у державному секторі. На приватних  підприємствах оцінку рентабельності з метою прийняття необхідних управлінських рішень, направлених на підтримання або підвищення рівня рентабельності, проводять їх власники та виконавчі директори.

     Рентабельність  підприємства можна оцінити за допомогою  системи показників. За даними сукупності показників рентабельності оцінюють ефективність звичайної діяльності та її складових: операційної, інвестиційної, фінансової, та відповідності завданням фінансової політики.

     Аналіз  показників рентабельності є важливим для оцінки потенційних можливостей  підприємства щодо формування прибутку та оцінки фінансового стану. Аналіз рентабельності на підприємстві здійснюють за системою показників, використання кожного з яких залежить від характеру  оцінки ефективності діяльності підприємства.

     До  основних показників рентабельності відносять:

     • рентабельність активів;

     • рентабельність сукупного капіталу;

     • рентабельність власного капіталу;

     • рентабельність продажу;

     • рентабельність продукції

• рентабельність виробництва

     1. Рентабельність активів (майна) - показує, який прибуток отримує підприємство з кожної гривні, вкладеної в його активи. Цей показник обчислюють за формулою 4.1:

     Р _А = Чистий прибуток (ф.№2 р.220)

               Валюта балансу (ф.№1 р.280)    ( 4.1 )

     Аналіз  рентабельності активів здійснюють для оцінки ефективності діяльності підприємства, а також використовують при вивченні попиту на продукцію.

     На  рентабельність активів впливають: оборотність активів; рентабельність реалізованої продукції.

     2. Рентабельність сукупного капіталу обчислюють за формулою 4.2:

Р _А = Прибуток до оподаткування (ф.№2 р.170)

                 Усього джерел коштів(ф.№1 р.640)    ( 4.2 )

     Показник  рентабельності власного капіталу цікавить перш за все інвесторів.

     3. Рентабельність власного капіталу розраховується за формулою 4.3:

     Р _А = Чистий прибуток (ф.№2 р.220)

                 Власний капітал (ф.№1 р.380)     ( 4.3 )