Звіт з практики на прикладі страхової компанії " Оранта"

     Кабінет Міністрів України може змінювати  порядок визначення фактичного та нормативного запасу платоспроможності.

     Згідно  з українським страховим законодавством оцінка платоспроможності здійснюється через співвідношення фактичного запасу і нормативного. Якщо фактичний запас  платоспроможності перевищує нормативний, то страхова компанія є платоспроможною. В іншому випадку страховик повинен  представити в уповноважений  орган нагляду за страховою діяльністю план фінансового оздоровлення, і  залежно від його виконання до компанії можуть застосовуватися ті чи інші санкції.

     Платоспроможність означає можливість, здатність страховика відповідати за своїми зобов’язаннями. Зобов’язання поділяються на:

     - зовнішні;

     - внутрішні.

     Зовнішні  зобов’язання – це зобов’язання перед  страхувальниками, бюджетом, позабюджетними цільовими фондами, контрагентами, своїми партнерами тощо. Їх обсяг є основним при визначенні рівня платоспроможності страховика.

     Внутрішні зобов’язання – це зобов’язання перед  засновниками, акціонерами, філіями, працівниками.

     У практиці страхування вважається, що якщо активи страхової компанії більші,ніж  прийняті зобов’язання, то вона має  достатній рівень платоспроможності.

     У практиці господарювання рівень платоспроможності  страхової компанії є показником, за яким здійснюється постійний контроль з боку:

     - фінансової служби самого страховика;

     - державного уповноваженого органу  контролю;

     - аудиторських служб;

     - за певних умов – рейтингових агенцій.

     Отже, страховик вважається неплатоспроможним, якщо його активи неадекватні або  недоступні в певний час, щоб здійснювати  виплати при настанні страхових  випадків. Платоспроможність страховика залежить від достатності розміру  сформованих страхових резервів. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3.2. Страхові резерви  НАСК « Оранта» 

     Страхові  резерви НАСК "Оранта" утворюються  з метою забезпечення майбутніх  виплат страхових сум і страхового відшкодування залежно від видів  страхування (перестрахування). Страхові резерви в обсягах, що не перевищують  технічних резервів, утворюються  у тих валютах, в яких НАСК "Оранта" несе відповідальність за своїми страховими зобов'язаннями, і обліковуються  окремо по кожній валюті. Страхові зобов'язання приймаються рівними обсягам  наявних технічних резервів. Страхові зобов'язання, передані перестраховикам, відображаються в активі балансу  НАСК "Оранта" як права вимоги до перестраховиків. НАСК "Оранта" зобов'язане формувати страхові резерви (технічні резерви) і вести  їх облік за видами страхування.

     Порядок формування та обліку страхових резервів.

     1. Формування та облік резервів  незароблених премій

     Формування  резервів незароблених премій на звітну дату здійснюється залежно від сум  надходжень страхових платежів (страхових  внесків, страхових премій) по відповідних  видах страхування за період попередніх дев'яти місяців (далі - розрахунковий  період) у такому порядку:

     - сума надходжень страхових платежів (страхових внесків, страхових премій) за перші три місяці розрахункового періоду множиться на одну четверту;

     - сума надходжень страхових платежів (страхових внесків, страхових премій) за наступні три місяці цього періоду множиться на одну другу;

     - сума надходжень страхових платежів (страхових внесків, страхових премій) за останні три місяці розрахункового періоду множиться на три четвертих;

     - одержані добутки додаються.

     Величина  резервів незароблених премій відображається у відповідній окремій статті балансу НАСК "Оранта" як технічні резерви.

     Збільшення (зменшення) величини резервів незароблених премій у звітному періоді відповідно зменшує (збільшує) зароблені страхові платежі (страхові внески, страхові премії). При здійсненні операцій перестраховування  частки страхових платежів (страхових  внесків, страхових премій), що були сплачені за договорами перестраховування, формують права вимоги до перестраховиків  і обліковуються як суми часток перестраховиків  у резервах незароблених премій. Обсяги страхових резервів у перестрахувальника при цьому не зменшуються. Суми часток перестраховиків у резервах незароблених премій на звітну дату обчислюються залежно  від сум часток страхових платежів (страхових внесків, страхових премій), які були сплачені перестраховикам  протягом розрахункового періоду, у  такому порядку:

     - сума часток страхових платежів (страхових внесків, страхових премій), сплачених перестраховикам протягом перших трьох місяців цього періоду, множиться на одну четверту;

     - сума часток страхових платежів (страхових внесків, страхових премій), сплачених перестраховикам протягом наступних трьох місяців, множиться на одну другу;

     - сума часток страхових платежів (страхових внесків, страхових премій), сплачених перестраховикам протягом останніх трьох місяців, множиться на три четвертих;

     - одержані добутки додаються.

     Збільшення (зменшення) сум часток перестраховиків  у резервах незароблених премій у  звітному періоді відповідно збільшує (зменшує) зароблені страхові платежі (страхові внески, страхові премії).

     2. Формування та облік резервів  збитків

     Формування  резервів збитків здійснюється НАСК "Оранта" при наявності відомих  вимог страхувальників (перестрахувальників) на звітну дату, що підтверджуються  відповідними заявами.

     Величина  резервів збитків на звітну дату є  сумою зарезервованих несплачених  сум страхового відшкодування за відомими вимогами страхувальників, по яких не прийнято рішення про повну  або часткову відмову у виплаті  страхових сум. Величина резервів збитків  відображається у відповідній окремій статті балансу страховика як технічні резерви. Сума збільшення величини резервів збитків у звітному періоді належить до витрат страховика, сума зменшення - до доходів від страхової діяльності.

     Вимоги  до перестраховиків згідно з договорами перестраховування при настанні страхових випадків у звітному періоді  формують права вимоги до перестраховиків  і обліковуються як частка перестраховиків  у резервах збитків. Збільшення (зменшення) суми таких вимог до перестраховиків  у звітному періоді відповідно збільшує (зменшує) доход від страхової  діяльності.

     Розміщення  страхових резервів

     Здійснюючи  фінансово-господарські операції, НАСК "Оранта" повинне забезпечувати  диверсифікованість своїх активів. При цьому обсяги технічних резервів повинні бути представлені однією або  декількома з таких категорій  активів:

     - грошові кошти на розрахунковому рахунку;

     - банківські вклади (депозити);

     - нерухоме майно;

     - цінні папери, що передбачають одержання доходів;

     - цінні папери, що емітуються державою;

     - права вимоги до перестраховиків;

     - готівка в касі в обсягах лімітів залишків каси, встановлених Національним банком України.

     При цьому величина окремих категорій  активів приймається для представлення  технічних резервів і обліковується  як розміщення технічних резервів в  обмежених обсягах (у відсотках  до обсягів наявних технічних  резервів), а саме:

     - банківський вклад (депозит) - в кожному банку не більше 30;

     - нерухоме майно - не більше 10;

     - права вимоги до перестраховиків - не більше 50;

     - цінні папери, що передбачають одержання доходів, - не більше 40, в тому числі:

     - акції, які не котируються на фондовій біржі, - не більше 15,з них акцій одного емітента - не більше 2;

     - акції, які котируються на фондовій біржі, - не більше 5 одного емітента;

        - облігації - не більше 5, з них облігацій одного підприємства - не більше 2.

     У разі, коли обсяги страхових резервів, сформованих в іноземних валютах, перевищують 10% від загальної суми активів страховика, для забезпечення ліквідності та безпечності розміщення страхових резервів не менше 60% таких  резервів мають бути представлені у  цих же валютах активами таких  категорій:

     - грошові кошти на розрахунковому (субрахунковому) рахунку в іноземній валюті;

     - банківські вклади (депозити) в іноземній валюті.

     Не  менше 90% страхових резервів повинні  бути розміщені на території України, якщо інше не передбачено чинним законодавством та міжнародними угодами, що укладені Україною. 
 
 
 
 
 
 
 
 

Прогноз розвитку страхових операцій НАСК"Оранта"

     Таблиця 3.1.

 

     Середній  страховий платіж на 1 договір = сукупна  страхова сума / кількість договорів.

     Середній  страховий платіж на 1 договір = сума страхових платежів / кількість договорів.

     Тариф = Середній страховий платіж / Середній страховий платіж * 100%.

     Норматив  виплат за даним видом страхування = Сума страхових виплат / Середній страховий  платіж * 100%. 
 
 
 
 
 
 

4.Планування страхових операцій на прикладі страхової компанії НАСК « ОРАНТА»

     4.1.. Аналіз діяльності НАСК «Оранта» 

     Страхування цивільної відповідальності власників  транспортних засобів в Україні  є обов'язковим. Це найпоширеніший вид  страхування і за кордоном. Для  України таке страхування – справа нова. Регламентується цей вид  страхування в Україні Положенням про порядок і умови проведення обов'язкового страхування цивільної  відповідальності власників транспортних засобів, затвердженим Постановою Кабінету Міністрів України від 28 вересня 1996 р. №1175.

     Дія положення поширюється на нерезидентів та резидентів – власників транспортних засобів (автомобілі, автобуси, самохідні машини, сконструйовані на базі автомобілів, мотоцикли всіх типів, марок і моделей, причепи, напівпричепи та мотоколяски), котрі експлуатують на вулично-дорожній мережі загального користування, за винятком засобів, власники яких застрахували цивільну відповідальність у державах, з уповноваженими організаціями зі страхування цього виду відповідальності, з котрими Моторне (транспортне) страхове бюро уклало угоду про взаємне визнання договорів такого страхування.

     Договір ОСЦПВВНТЗ (Обов'язкове страхування цивільно-правової відповідальності власників наземних транспортних засобів) впроваджено Законом України «Про обов'язкове страхування цивільно-правової відповідальності власників наземних транспортних засобів» від 1 липня 2004 року (зі змінами), який набув чинності з 1 січня 2005 року. ОСЦПВВНТЗ здійснюється з метою забезпечення відшкодування шкоди, заподіяної життю, здоров'ю та/або майну потерпілих внаслідок дорожньо-транспортної пригоди та захисту майнових інтересів страхувальників. Відшкодовується збиток, заподіяний майну, життю й здоров'ю потерпілого.

     Страховий поліс є договором (письмовою  угодою) обов’язкового страхування  цивільно-правової відповідальності власника наземного транспортного засобу. Поліс складається з двох аркушів  самокопіювального паперу формату  А4 (додатки А, Б).