Перестрахование: сущность, виды, пути совершенствования

     По  оценкам «Экспера РА», порядка трети  премий, передаваемых российскими компаниями за рубеж, приходилось на Великобританию, 19% – на Германию, 9 – на Швейцарию, 5 – на Францию. 

     Рисунок 1 – Динамика премий, переданных в  перестрахование 

     Входящее  перестрахование - договор перестрахования, заключаемый с целью принять на себя ответственность, полную или частичную, другой страховой компании.

     По  данным ФССН, объем перестраховочной премии, полученной российскими компаниями в 2009 году, составил 43 млрд рублей, или 0,7% от мировой перестраховочной премии. Из-за рубежа было получено 10,1 млрд рублей перестраховочной премии. За 9 месяцев 2010 года эти показатели были равны, соответственно, 27,4 и 6,5 млрд рублей.

     На  рисунке 2 показана динамика перестраховочных премий и уровня выплат в перестраховании.

     Объем перестраховочной премии, полученной российскими компаниями, наоборот, снизился – на 19,8% в 2009 году по сравнению с 2008 годом и на 18,9% в 2010 году по сравнению с 2009 годом.

     В отличие от российского сегмента исходящего перестрахования отечественный рынок входящего перестрахования имеет свою ярко выраженную специфику. Целый ряд тенденций, отмечаемых на мировом перестраховочном рынке, не характерен для российского сегмента этого рынка. 
 

     Рисунок 2 - Динамика перестраховочных премий и  уровня выплат в перестраховании 

       «Эксперт РА» выделяет 6 специфических  особенностей российского перестраховочного  рынка:

1. слабые рыночные позиции у специализированных перестраховщиков;
2. низкий уровень концентрации;
3. падение получаемых перестраховочных премий;
4. ориентация на внутреннее перестрахование;
5. низкая емкость рынка;
6. рост убыточности и низкая рентабельность бизнеса по перестрахованию.

     В отличие от мирового перестраховочного  рынка основными игроками на российском перестраховочном рынке являются крупные  универсальные страховщики из-за своего размера и более высоких  рейтингов надежности. По данным ФССН, на конец 3 квартала 2010 года взносы по входящему  перестрахованию собирали 156 страховых и перестраховочных компаний. Из них специализированных перестраховщиков было лишь 22 (с учетом СПК «Юнити Ре»). При этом доля специализированных перестраховщиков во взносах постепенно сокращалась с 33,9% в 2007 году до 25,8% по итогам 9 месяцев 2010 года.

     Динамика  числа компаний, собирающих премии по входящему перестрахованию показана на рисунке 3.

     Рисунок 3 - Динамика числа компаний, собирающих премии по входящему перестрахованию 

     Уровень концентрации российского перестраховочного  рынка существенно ниже мировых показателей. На долю топ-10 российских перестраховщиков по итогам 9 месяцев 2010 года приходилось лишь 40,7% совокупной перестраховочной премии. Уровень концентрации российского перестраховочного рынка на протяжении пяти лет оставался стабильным. Лишь в 2010 году концентрация рынка начала постепенно увеличиваться. Рыночная доля компаний топ-10 российского перестраховочного рынка выросла по итогам 9 месяцев 2010 года по сравнению с показателями за 2009 год на 3,0 п. п. (с 37,7 до 40,7%). Низкий уровень концентрации рынка отражает отсутствие на российском перестраховочном рынке явных лидеров, что негативно сказывается на его имидже. Ситуация усугубляется наличием значительного числа схемных компаний.

     Падение объемов российского перестраховочного  рынка в 2009 году объясняется снижением  доли схем. В течение 2009 года были отозваны или приостановлены лицензии у компаний, собравших в 2008 году в совокупности 17,2 млрд рублей, или 32,1% от совокупных перестраховочных премий. Реальные перестраховочные премии в 2009 году выросли относительно 2008 года на 5%.

     В течение 2010 года были отозваны или приостановлены лицензии у компаний, собравших в 2009 году в совокупности 7,7 млрд рублей, или 17,9% от совокупных перестраховочных премий.

     Еще одна тенденция, оказывающая отрицательное  влияние на динамику российского перестраховочного рынка в 2009-2010 годах, связана с сужением клиентской базы среди российских страховых компаний. За 9 месяцев 2010 года объем премий, переданных в перестрахование российским компаниям, снизился по сравнению с 9 месяцами 2009 года на 21%, тогда как премии, переданные в перестрахование за рубеж, остались без изменений (-0,4%).

     Сокращение  премий, переданных в перестрахование  российским компаниям, в 2009-2010 годы связано со снижением доверия к отечественным страховым и перестраховочным компаниям из-за падения уровня их надежности в период кризиса.

     Еще одна специфическая особенность  российского перестраховочного  рынка, оказавшая отрицательное  влияние на динамику перестраховочных премий, – это демпинг и падение  тарифов. Тарифы на российском перестраховочном рынке в 2009 году снизились, при этом в ряде видов страхования они сократились в несколько раз. В 2010 году из-за роста убыточности перестраховочного бизнеса падение тарифов несколько стабилизировалось.

     Падение тарифов привело к снижению номинальной  величины перестраховочной премии в 2009-начале 2010 года при неизменной или даже большей величине принимаемых рисков.

     Наиболее  высокие темпы падения перестраховочной премии за 9 месяцев 2010 года по сравнению с 9 месяцами 2009 года были отмечены в страховании гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные объекты (-69,9%), сельскохозяйственном страховании (-66,7%), ОСАГО (-49,5%).

     Уровень капитализации российского перестраховочного  рынка оценивается как крайне низкий. Совокупный уставный капитал специализированных российских перестраховочных компаний (с учетом СПК «Юнити Ре») на 1 октября 2010 года составил 5,9 млрд рублей. При этом совокупная величина перестраховочной премии, собираемой специализированными перестраховщиками в 2009 году, была равна 11,2 млрд рублей. Уставный капитал универсальных страховщиков превышает показатели специализированных перестраховочных компаний, тем не менее и он не позволяет российским страховщикам оставлять на собственном удержании средние и крупные риски. Нетто-емкость российского перестраховочного рынка оценивается на уровне 15-35 млн долларов по различным линиям бизнеса.

     Несмотря  на кризис, перспективы развития российского  перестраховочного рынка оцениваются как позитивные. В 2011 году падение перестраховочных премий по официальным данным замедлится. В 2012 году впервые, начиная с 2005 года, объем совокупной перестраховочной премии, получаемой российскими страховыми и перестраховочными компаниями, вырастет по официальным данным. 

     2.2 Влияние условий  перестрахования на финансовые  показатели страховой компании

     Рассмотрим, как перестраховочные операции влияют на финансовые показатели страховой компании: финансовый результат, показатели нормативной платежеспособности и покрытия страховых резервов.

     Основной  задачей, которую решает страховая  компания, организуя перестраховочную защиту своего портфеля, является вторичное перераспределение принятых рисков на наиболее выгодных условиях. Критерий "выгодности" обычно понимается как разница между ожидаемым "выходом" и "входом" денежных средств по перестраховочному договору. Однако обычно, помимо целей защиты портфеля, у страховой компании есть достаточно важные цели по управлению финансовыми показателями. Страховая компания может быть заинтересована в управлении прибылью, улучшении показателей нормативной платежеспособности или покрытия страховых резервов. Естественно, операции перестрахования оказывают существенное влияние на эти показатели. Это влияние следует учитывать и, по возможности, управлять им.

     Можно выделить два подхода к управлению процессом воздействия перестраховочных операций на финансовые показатели страховой компании. При первом подходе выбранная структура перестраховочного покрытия рассматривается как нечто внешне заданное. Управление осуществляется путем выбора методов отражения в бухгалтерском учете совершенных перестраховочных операций, а также установления порядка формирования долей перестраховщиков в страховых резервах. При втором подходе уже на этапе выбора условий перестраховочной защиты осуществляется учет его последствий для финансовых показателей. На практике арсенал используемых средств управления должен быть адекватен сложности стоящих перед страховой компанией задач.

     1. Выбор методики начисления перестраховочной премии и расчета долей перестраховщиков в резерве незаработанной премии (РНП).

     Методика  начисления перестраховочной премии и порядок формирования долей перестраховщиков в страховых резервах оказывают существенное влияние на финансовый результат страховой компании. В зависимости от конкретных условий перестраховочного договора такое влияние будет проявляться различным образом.

     По отношению к защищаемому перестрахованием временному периоду договоры облигаторного перестрахования подразделяются на следующие виды:

     1) покрывающие убытки по договорам, заключенным в течение установленного договором периода (договоры на базе страхового года);

     2) покрывающие убытки по страховым случаям, произошедшие в течение установленного периода (договоры на базе года убытка);

     3) покрывающие страховые выплаты, произведенные в течение установленного периода (договоры на базе календарного года).

     Для договоров перестрахования на базе страхового года начисление перестраховочной премии будет производиться в те же отчетные периоды, что и начисление премии по оригинальным договорам страхования, а формирование долей перестраховщиков в РНП будет осуществляться аналогично формированию РНП по этим договорам. Ситуация, когда договор перестрахования заключается на базе календарного года или года убытка, по классическим канонам перестрахования требует входа перестраховщика в портфель незаработанной премии. В самом деле, поскольку в такой ситуации перестраховщик несет ответственность по всем действующим договорам страхования, включая и договоры, заключенные до начала действия договора перестрахования, ему должна причитаться часть незаработанной премии, пропорциональная его доле ответственности. По этой же причине прекращение ответственности перестраховщика должно сопровождаться возвратом доли перестраховщика в незаработанной премии.

     Однако  в перестраховочной практике достаточно часто встречаются ситуации, когда для договоров перестрахования, заключенных на базе календарного года или года убытков, базой для исчисления перестраховочной премии является не заработанная премия, а брутто-премия, начисленная в течение срока действия договора перестрахования. Для формирования доли перестраховщиков в РНП в этом случае допустимым будет использование в качестве базы для начисления перестраховочной премии брутто-премии по заключенным договорам страхования.

     Решение о выборе в качестве базы для расчета  перестраховочной премии или заработанной, или брутто-премии повлияет на сумму начисленной перестраховочной премии, долю перестраховщиков в РНП и, соответственно, финансовые показатели страховой компании.

     2. Влияние вида перестраховочного договора на формирование доли перестраховщиков в РПНУ.

     "Правилами  формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни" установлено, что формирование резерва произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ), а следовательно, и формирование доли перестраховщиков в РПНУ, осуществляется с использованием треугольников развития убытков. Чем длиннее периоды развития убытков, т.е. сроки между датами страхового случая и датами их урегулирования, тем больше, при прочих равных условиях, будет величина РПНУ.

     Если  считать, что право на получение  средств от перестраховщика возникает в момент акцепта последним счета убытков, то развитие убытков по доле перестраховщика всегда будет более длительным, чем развитие убытков по прямому страхованию. Возможна и другая логика рассуждений, в соответствии с которой обязательство перестраховщика по возмещению доли в убытке прямо следует из договора перестрахования, а, значит, доля перестраховщиков в произведенной выплате должна начисляться в том же отчетном периоде, что и выплата по оригинальному договору страхования.

     Как показывает практика, существует прямая корреляция между величиной убытка и периодом его урегулирования. Мелкие убытки в среднем урегулируются быстрее, чем крупные. При перестраховании на базе эксцедента сумм договоры со страховыми суммами, меньшими чем собственное удержание, не будут попадать в перестрахование. Поэтому можно ожидать, что средние сроки урегулирования убытков, учитываемые при расчете РПНУ, будут меньше, чем средние сроки, учитываемые при расчете доли перестраховщика в РПНУ.