Отчет по практике в ООО "Росгосстрах"

          С 1 января 2003 г. в соответствии с Приказом Минфина РФ от 11.06.2002 № 51н вступили в действие новые «Правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни», согласно которым страховые резервы включают в себя:

· резерв незаработанной премии (РНП) - это часть начисленной страховой премии (взносов) по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода, (незаработанная премия), предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах

· резервы убытков:

- резерв заявленных, но  неурегулированных убытков  (РЗУ) - является оценкой не исполненных  или исполненных не полностью  на отчетную дату (конец отчетного  периода) обязательств страховщика  по осуществлению страховых выплат, включая сумму денежных средств,  необходимых страховщику для  оплаты экспертных, консультационных  или иных услуг, связанных с  оценкой размера и снижением ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам страхователя, (расходы по урегулированию убытков), возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах.

- резерв произошедших, но  незаявленных убытков  (РПНУ) - является  оценкой обязательств страховщика  по осуществлению страховых выплат, включая расходы по урегулированию  убытков, возникших в связи  со страховыми случаями, происшедшими  в отчетном или предшествующих  ему периодах, о факте наступления  которых в установленном законом  или договором порядке не заявлено  страховщику в отчетном или  предшествующих ему периодах.

· стабилизационный резерв (СР) - является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением.

· иные страховые резервы.

         Для расчета страховых резервов  договоры страхования распределяются  по 18- ти учетным группам (в  зависимости от вида страхования), причем по одним учетным группам  расчет стабилизационного резерва  производится в обязательном  порядке, а по другим расчет  СР можно производить в случае, если по учетной группе имеются  существенные отклонения коэффициента  состоявшихся убытков от его  среднего значения.

        Обязательства  страховщика по видам страхования  жизни рассчитываются с учетом  нормы доходности, используемой  страховщиками при расчете страховых  тарифов и согласованной с  Департаментом страхового надзора.

       Необходимый объем резервов и фондов обусловлен объективными требованиями обеспечения финансовой устойчивости страховых операций. Правильное определение размера страховых резервов – задача важная для обеспечения страховщиком гарантий предстоящих  страховых выплат.

 

5. Основные технико-экономические  и финансовые показатели деятельности  предприятия

 

Анализ страховых операций, как специфическое направление  финансового анализа страховой  организации, представляет собой оценку эффективности управления страховым  портфелем (в части его сбалансированности и доходности) с целью принятия управленческих решений. Информационной базой для анализа страховых  операций служит финансовая (бухгалтерская) и статистическая отчетность страховой  организации.

Страховые операции в общем  виде можно представить как заключение договоров страхования и осуществление  страховых выплат по ним. Заключение договоров связано с получением страховых премий (взносов), которые  являются основным источником доходов  страховщика. Отсюда наиболее обобщающие показатели анализа страховых операций - это объем полученных страховых  премий и суммы произведенных  страховых выплат.

 

Таблица 1. Страховые премии Филиала ООО «Росгосстрах» в  Кемеровской области за 2010 и 2011 годы.

	Страховые премии
	2010 г., тыс. руб.	2011 г., тыс. руб	изменение, тыс. руб.	изменение, %
Автогражданская ответственность	408193,1	500789,0	92595,9	22,7
Имущественное страхование  юр. лиц	17934,3	16844,1	-1090,2	-6,1
Страхование имущества граждан	79150,9	85026,7	5875,8	7,4
Страхование животных	2655,6	1955,4	-700,2	-26,4
Страхование транспортных средств	108258,5	113075,4	4816,9	4,4
Страхование жизни	35988,5	66314,6	30326,1	84,3
Страхование от несчастных случаев	25070,2	31235,3	6165,1	24,6

 

Продолжение Таблицы 1

ДМС	24643,9	12881,5	-11762,4	-47,7
Страхование выезжающих за рубеж	308,9	556,1	247,2	80,0
Страхование ответственности	2829,9	937,9	-1892,0	-66,9
Страхование строительно-монтажных  рисков	945,4	6167,0	5221,6	552,3
Страхование грузов	153,6	1029,1	875,5	570,0
Ипотека	24551,0	26640,0	2089,0	8,5
Страхование пассажиров	1074,8	1042,0	-32,8	-3,1
Итого	731758,6	864494,1	132735,5	18,1

 

 

В целом по Филиалу ООО  «Росгосстрах» в Кемеровской  области рост объема страховых премий в 2011 году по сравнению с 2010 годом  составил 18,1% (132 735,5 тыс. руб.). Снижение присутствует по видам, которые были менее востребованными в 2011 году (страхование животных, ДМС, страхование ответственности). Самый значительный спад объема страховых премий можно отметить в страховании ответственности (-66,9%). По этому виду компания планирует значительно повысить показатели в 2012 году за счет введения обязательного страхования опасных производственных объектов.

Увеличение по страхованию  от несчастных случаев (24,6%) и выезжающих за рубеж (80%) обусловлено привлечением большего количества клиентов с помощью  новых выгодных страховых продуктов. Рост страховых премий по страхованию  грузов (570%) и строительно-монтажных  работ вызван активизацией работы отдела корпоративных продаж (был увеличен штат).

Стоит отметить, что компания в начиная с 2011 года занялась активным внедрением страхования жизни, что  можно отметить по увеличению сборов (84,3 %, на 3 326 100 руб.).  Самое существенное изменение наблюдается по страхованию автогражданской ответственности (рост на 92,6 млн. руб.), что вызвано в основном не расширением страхового покрытия (как по другим видам), а началом осуществления страхования в рамках международной системы страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств «Зеленая карта».

 

Рисунок 5. Страховые премии Филиала ООО «Росгосстрах» в Кемеровской области за 2010 и 2011 годы.

 

На диаграмме видно, что в целом в филиале ООО «Росгосстрах» в Кемеровской области объем страховых премий растет почти по всем видам и без резких скачков, что говорит о правильной организации продаж страховых услуг в компании.

      

Рис. 6 Структура страхового портфеля                          Рис. 7 Структура страхового портфеля

Филиала ООО «Росгосстрах» в  Кемеровской обл.        Филиала ООО «Росгосстрах» в Кемеровской обл.

в 2010 году                                                                           в 2011 году

 

На основании сумм сборов страховых премий можно рассчитать структуру страхового портфеля (Рисунок 6, Рисунок 7). Портфель компании является диверсифицированным по видам, что немаловажно, т.к. позволяет захватывать все сегменты рынка. Минусом, несомненно, является большая доля ОСАГО, хотя она не критична (менее 75% по рекомендациям страховых экспертов). Положительно сказывается на портфеле страховых компаний высокий удельный вес имущественных видов страхования (КАСКО, квартиры, строения, имущество юр. лиц). В филиале ООО «Росгосстрах» в Кемеровской области эти виды занимают почти треть портфеля.

Если рассматривать страховой  портфель филиала в динамике за последние 2 года, можно сказать что значительных изменений не произошло. Это вызвано тем, что компания давно работает на рынке и занимает свою устоявшуюся нишу.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2. Страховые выплаты Филиала ООО «Росгосстрах» в Кемеровской области за 2010 и 2011 годы.

	Страховые выплаты
	2010 г., тыс. руб.	Уровень выплат, %	2011 г., тыс. руб	Уровень выплат, %	Изменение уровня выплат,%
ДМС	3559,7	14,4	15025,1	116,6	102,2
Страхование транспортных средств	48137,3	44,5	71128,8	62,9	18,4
Автогражданская ответственность	232282,1	56,9	266777,8	53,3	-3,6
Страхование животных	479,4	18,1	769,9	39,4	21,3
Имущественное страхование  юр. лиц	1562,6	8,7	4037,5	24,0	15,3
Страхование от несчастных случаев	4030,1	16,1	5776,6	18,5	2,4
Страхование имущества граждан	15937,4	20,1	14588,3	17,2	-3,0
Ипотека	726,5	3,0	4177,1	15,7	12,7
Страхование жизни	3929,6	10,9	7755,0	11,7	0,8
Страхование выезжающих за рубеж	0,0	0,0	8,3	1,5	1,5
Страхование пассажиров	0,8	0,1	1,2	0,1	0,0
Страхование ответственности	36,0	1,3	0,0	0,0	-1,3
Страхование строительно-монтажных рисков	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Страхование грузов	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Итого	310681,5	42,5	390045,6	45,1	2,7

 

 

 

Объем выплат в 2011 году по сравнению  с 2010 годом по всем видам увеличился на 25,5 % (на 79 364 410 руб.). Темп прироста выплат выше темпа прироста объемов сборов (18%), что вызвало рост убыточности на 2,6 %. Это изменение незначительно, поэтому не сильно повлияло на изменение прибыльности филиала.

Рисунок 8. Страховые премии Филиала ООО «Росгосстрах» в Кемеровской области за 2010 и 2011 годы.

 

Вышеизложенное можно  проследить на диаграмме (Рисунок 8) –  рост убыточности по всем видам. Высокие показатели уровня выплат обычно присущи для страхования транспорта по всему региону, так что это не является поводом для беспокойства руководства компании. Очень резкий скачок убыточности ярко выражен для ДМС, что должно послужить поводом для снижения активности деятельности в развитии этого вида.

 

 

 

 

6. Формы проведения финансово-экономической работы и организация бухгалтерского учета

 

             В соответствии с законом «О  бухгалтерском учете» к ведению  бухгалтерского учета в организации  предъявляются требования, составляющие  основные его принципы.

             1. Бухгалтерский учет имущества,  обязательств и хозяйственных  операций организации ведется  в валюте Российской Федерации  – в рублях.

             2. Имущество, являющееся собственностью  организации, учитывается обособленно  от имущества других юридических  лиц. В бухгалтерском учете  и балансе отражается только  собственное имущество организации.  Имущество, принадлежащее другим  организациям и находящееся у  данной организации, учитывается  на забалансовых счетах.

             3. Бухгалтерский учет ведется  организацией непрерывно с момента  ее регистрации в качестве  юридического лица до реорганизации  или ликвидации в порядке, установленном  законодательством РФ.

             Основанием для ведения бухгалтерского  учета являются первичные документы,  которые должны оформлять все  хозяйственные операции.

             Для отражения имущества и  обязательств в бухгалтерском  учете и отчетности производится  их оценка в денежном выражении.  Оценка имущества, приобретенного  за плату, осуществляется путем  суммирования фактически произведенных  расходов на его покупку; имущества,  полученного безвозмездно, - по рыночной  стоимости на дату оприходования;  имущества, произведенного в самой  организации, - по стоимости его  изготовления. В соответствии с  законодательством допускается  применение и других методов  оценки.