Отчет по практике ОСАО Ингосстрах

 Занижение тарифной ставки может привести к тому, что у страховщика просто не хватит средств для осуществления страховых выплат, и в результате понесенный страхователями или иными участниками страхования ущерб не будет возмещен. Последняя ситуация крайне негативно отражается не только на финансовом положении страховщика, но и вызывает недоверие к страхованию со стороны страхователей. Поэтому орган страхового надзора в России устанавливает контроль за обоснованностью применяемого размера тарифной ставки и может принимать строгие санкции за снижение величины ставок страховщиками без достаточных на то оснований.

Тарифная  ставка, по которой страхователь уплачивает страховую премию, называется брутто-ставкой. Она состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки.

Нетто-ставка предназначена для формирования денежного фонда, из которого осуществляются страховые выплаты. Нагрузка используется для покрытия расходов страховщика на проведение страховых операций. К таким расходам относятся оплата труда работников страховой организации, затраты на изготовление страховых документов (заявлений, полисов, актов и т. п.), рекламу, хозяйственные расходы (аренда помещений, плата за коммунальные

услуги и  т. д.) и др. В нагрузку может также включаться и прибыль, которую страховщик предусматривает получить от страховой деятельности. В структуре брутго-ставки основной является нетто-ставка, на долю которой приходится 60—95% в зависимости от вида страхования, а нагрузка соответственно составляет 5—40%.

По обязательным видам страхования тарифы устанавливаются законом или другими нормативными документами. По добровольному страхованию ставки рассчитываются страховщиками самостоятельно. Расчет тарифов с приложением использованной методики по их определению и указанием источника исходных данных представляется в орган страхового надзора для одобрения. Одновременно туда представляется и структура тарифной ставки с указанием доли нетто-ставки и нагрузки. После получения разрешения страховая организация вправе применять рассчитанные тарифы. Что касается конкретного договора страхования, то размер страхового тарифа определяется по соглашению сторон с учетом многих обстоятельств, характеризующих данный объект страхования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Формирование страховых резервов страховой организации. Требование законодательства к структуре и составу страховых резервов.

Взаимодействие страховых  тарифов и взносов позволяет  страховщикам через взносы получать средства для создания и пополнения страховых резервов, как отдельных  их видов резервов. так и всей совокупности.

Страховые резервы – обобщающее понятие страховой практики, обозначающее конкретную величину обязательств страховщика  по всем заключенным со страхователями договорам страхования, не исполненных  на данный (отчетный) период времени.

Страховые резервы создаются  в страховой компании для обеспечения  предстоящих выплат страхового возмещения и являются одним из условий обеспечения  финансовой устойчивости страховщиков. Страховые резервы являются специфическими резервами, применяемыми только в страховых  компаниях. Кроме того, страховщики  могут создавать другие виды резервов (в зависимости от принятой учетной  политики: резерв предстоящих расходов и платежей, резерв по сомнительным долгам и т.д.).

Страховщики на основании  закона «Об организации страхового дела в РФ» в порядке и на условиях, предусмотренных законодательством  РФ, образуют страховые резервы по личному, имущественному страхованию  и страхованию ответственности. Кроме того могут создаваться  резерв предупредительных мероприятий  и резерв противопожарной безопасности (если таковые предусмотрены в  структуре страхового тарифа).

Страховые резервы образуются страховщиком по каждому виду страхования  и в той валюте, в которой  проводится страхование.

Страховщик рассчитывает размеры страховых резервов при  определении финансовых результатов  от проведения страховой деятельности по состоянию на отчетную дату.

Страховые компании формируют  страховые резервы в соответствии с «Правилами формирования страховых  резервов по страхованию иному, чем  страхование жизни», утвержденными Приказом МФ РФ от 11.06.2002 г. № 51н (регистрационный номер Министерства юстиции Российской Федерации № 3584 от 16 июля 2002 г.) Страховщик может использовать иные, нежели предусмотренные в настоящих Правилах, методы формирования технических резервов по согласованию с Департаментом страхового надзора при МФ РФ.

В соответствии с уставом  в страховой компании должно быть принято Положение о порядке  формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование  жизни. При разработке Положения  рекомендуется использовать письмо Министерства финансов Российской Федерации  от 18 октября 2002 г. № 24-08/13 «О Примерном  Положении о формировании страховых  резервов по страхованию иному, чем  страхование жизни».

В нем необходимо указать, какие виды резервов образуются страховщиком по видам страхования, на которые  получена лицензия и определить методы их формирования.

Страховые резервы включают:

1. Резерв незаработанной  премии (РНП).

2. Резервы убытков:

-   резерв заявленных, но неурегулированных убытков  (РЗУ),

-   резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ),

-   стабилизационный  резерв (СР);

-   иные страховые  резервы.

Величина страховых резервов определяется путем оценки в денежной форме финансовых обязательств страховщика  по предстоящим страховым выплатам.

Согласно Закону РФ «Об  организации страхового дела в РФ»  страховщики должны размещать свободные  денежные средства (средства страховых  резервов) в различные активы. Размещение активов страховой компании в  настоящее время регламентируется правилами размещения страховых резервов, утвержденными Приказом МФ РФ от 22.02.1999 г. № 16н. Эти правила более подвижны, чем закон и могут быть использованы в зависимости от ситуации. Они регламентируют размещение резервов, сформированных из взносов страхователей. Собственные средства страховой компании законодательно не ограничены в свободе размещения.

В целях максимального  снижения риска от размещения средств  страхователей законом и правилами  предписывается осуществлять размещение средств с соблюдением принципов  диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

В соответствии с действующими правилами средства резервов могут  быть размещены в следующие виды активов:

1.    государственные  ценные бумаги РФ;

2.    государственные  ценные бумаги субъектов РФ (А1);

3.    муниципальные  ценные бумаги (А2);

4.    векселя банков (А4);

5.    акции (А5);

6.    облигации (кроме  пунктов 1-3) (А6);

7.    жилищные сертификаты  (кроме пунктов (1-3);

8.    инвестиционные  пай паевых инвестиционных фондов (А7);

9.    банковские вклады (депозиты), в т.ч. удостоверенные  депозитными сертификатами (А3);

10.   сертификаты долевого  участия в общих фондах банковского  управления (А8);

11.   доли в уставном  капитале ООО и вклады в  складочный капитал товариществ  на вере (А9);

12.   недвижимое имущество  (за исключением отдельных квартир,  а также подлежащих государственной  регистрации воздушных и морских  судов, судов внутреннего плавания  и космических объектов);

13.   доля перестраховщиков  в страховых резервах;

14.   депо премий по  рискам, принятым в перестрахование;

15.   дебиторская задолженность  страхователей, перестраховщиков, перестрахователей,  страховщиков и страховых посредников;

16.   денежная наличность;

17.   денежные средства  на счетах в банках;

18.   иностранная валюта  на счетах в банках;

19.   слитки золота  и серебра, находящиеся на территории  РФ.

В покрытие страховых резервов не принимаются акции, вклады и доли в складочном и уставном капитале страховщиков.

Активы, принимаемые в  покрытие страховых резервов, не могут  служить предметом залога или  источником уплаты кредитору денежных сумм по обязательствам гаранта (поручителя).

По согласованию с МФ РФ в покрытие страховых резервов могут  быть приняты активы, не перечисленные  выше. Введенные в действие Приказом руководителя Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью  от 18.03.94 № 02-02/04 Правила формирования страховых резервов по видам страхования  иным, чем страхование жизни, определяют методы образования страховых резервов по договорам страхования на основе расчета технических резервов.

Отчет о страховых резервах представляется в МФ РФ в составе  годового бухгалтерского отчета.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Инвестиционная деятельность.

В инвестиционной деятельности в 2010 году ОСАО «Ингосстрах» традиционно придерживалось консервативной политики при размещении собственных  средств и средств страховых резервов, направленной на минимизацию рисков и обеспечивающей надежность и возвратность инвестиций при получении плановой нормы доходности. Одной из основных задач в части краткосрочных инвестиций является формирование фонда высоколиквидных активов, достаточного для покрытия принятых обязательств и способного обеспечить заданную норму доходности.

При вложении в банковские инструменты Компания использует 2-уровневую систему лимитов, направленную на повышение степени  надежности вложений и минимизацию  кредитных рисков. При установке  ограничений на каждый конкретный банк Компания руководствуется степенью финансовой устойчивости и репутацией банка-контрагента. Как следствие, вложения ОСАО «Ингосстрах» в кредитные финансовые инструменты представлены лидирующими  российскими банками, финансовая надежность которых подтверждена ведущими международными и российскими рейтинговыми агентствами.

В отношении  вложений в инструменты фондового  рынка (облигации, векселя, акции и  пр.) Компания применяет аналогичный  принцип определения лимитов, как  на группу инструментов, так и отдельных  эмитентов. При формировании портфеля ценных бумаг существенным является качество инвестиционных вложений, средний  уровень которого должен соответствовать  текущему уровню рейтинга, которым  обладает Компания («ВВВ-» по шкале S&P).

В условиях макроэкономической ситуации в России и сложившейся  конъюнктуры внешних рынков в 2010 году основными направлениями инвестиционной политики ОСАО «Ингосстрах» являлись:

• управление кредитными рисками;
• увеличение кредитного рейтинга инвестиционного портфеля Компании;
• управление текущей ликвидностью Компании в условиях кризиса ликвидности на банковском рынке;
• управление валютными рисками в условиях высокой волатильности основных валютных курсов.

В ходе реализации поставленных задач  был проведен комплекс мероприятий:

• резкое сокращение объема размещений денежных средств в банках с международным кредитным рейтингом ниже «ВВ-» и увеличение доли средств в банках с высоким международным рейтингом и наличием участия государства в капитале («Сбербанк», «Газпромбанк», «ТрансКредитБанк», «Россельхозбанк»);
• уменьшение доли рисковой экспозиции по портфелю краткосрочных финансовых вложений;
• увеличение в портфеле ценных бумаг инструментов с фиксированной доходностью с высоким кредитным качеством (векселя и облигации, эмитентами которых являются банки с государственным участием в капитале, а также ведущие российские компании);
• хеджирование валютного риска на рублевый капитал и резервы Компании;
• оперативный мониторинг лимитов на вложения в банки и виды инвестиционных инструментов.

По итогам 2010 года объем инвестиционного портфеля составил около 32,2 млрд руб. Доля банковских инструментов составляет 58%, доля инструментов фондового рынка – 42% от общего объема размещений или 18,7 млрд руб. и 13,5 млрд руб. соответственно.

По итогам 2010 года доходность по инвестиционному  портфелю сложилась на уровне 11,1% или 3 266 млн руб. в абсолютном выражении.

Размещения  в инструменты фондового рынка  в основном представлены долговыми  финансовыми инструментами с  низкой волатильностью, которые с точки зрения надежности могут быть приравнены к депозитам. Доля акций как наиболее рисковых активов составила на конец 2010 года в совокупном портфеле краткосрочных финансовых вложений всего 1,7%, или 562 млн руб. По итогам 2010 года доходность по инструментам фондового рынка составила 11,2%, или 1 327 млн руб. в абсолютном выражении.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

ОСАО  «Ингосстрах» является универсальным страховщиком, оказывает услуги как юридическим, так и физическим лицам. Согласно отчетности ФССН, по итогам 2010 года ОСАО «Ингосстрах» занимает третье место после группы компаний «Росгосстрах» и компании СОГАЗ по объему прямой страховой премии (без ОМС). По добровольному страхованию ответственности Компания является лидером. В страховании имущества ОСАО «Ингосстрах» занимает третье место.

Лидерство ОСАО «Ингосстрах» в указанных сегментах обусловлено прочными позициями в корпоративном страховании, автостраховании и страховании специальных рисков. Особенно сильны были и остаются позиции Компании в страховании сложных видов риска, где ОСАО «Ингосстрах» традиционно в числе лидеров – это страхование ответственности судовладельцев, каско судов, страхование авиационных и космических рисков, страхование транспортных операторов. Безусловно, достичь подобных результатов Компании помогает устоявшаяся репутация в сфере страхования крупных коммерческих рисков.