МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ГОУ ВПО  «РОСТОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  УНИВЕРСИТЕТ (РИНХ)» 
 

Кафедра «Финансы»

КОНТРОЛЬНАЯ  РАБОТА

по дисциплине «Страхование»

 

вариант№1

«Особенности  организации финансов страховщика.»

                                                                                       

                                                                                   Выполнила:

                                                                                   студентка 2 курса ФФ                         

                                                                                 гр.№ 525 -ФКZS

  зачетная  книжка № 10183

                                                                            Луговская Анастасия 

                                                                          Сергеевна

                                                                                Научный руководитель

                                                                                    _____________________                                                        

                                          
 
 
 
 

                                                    Ростов-на-Дону

2011 

Содержание

1.Особенности организации финансов страховщика. 3

1.1. Состав и структура финансовых ресурсов страховой  3

организации. Особенности кругооборота средств страховой организации.

1.2. Страховые резервы и их формирование. 7

1.3. Доходы и расходы страховой организации. 11

1.4. Прибыль. Особенности налогообложения страховщика. 16

1.5. Финансовая устойчивость, платежеспособность и  22

принципы инвестиционной политики страховых организаций.  

2. Задача. 27

3.Тест. 28

Список литературы 34

Приложения 36 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.Особенности  организации финансов  страховщика.

1. Состав и структура финансовых ресурсов страховой организации. Особенности кругооборота средств страховой организации.

     Мощность  финансового потенциала страховой  организации является предпосылкой ее успешной деятельности на рынке. Размеры  финансового потенциала страховщика  определяется объемом и качеством  финансовых ресурсов, находящихся в  его распоряжении. Эти финансовые ресурсы представляют собой денежные доходы и поступления, используемые страховой организацией для осуществления  операций страхования и перестрахования  от момента заключения договоров  страхования до выполнения обязательств по ним в виде страховых выплат, а также для осуществления  инвестиций и прочих затрат, обеспечивающих ведение договоров страхования, экономическое стимулирование сотрудников, совершенствование и повышение  качества страховых продуктов.

     Лежащий в основе страховых продуктов  операционный риск объективно обусловливает  требования к объемам и качеству финансовых ресурсов страховой организации, которые должны соответствовать  величине и структуре принятых на страхование рисков.

     Состав  финансовых ресурсов страховой организации  представлен в приложении 1.

     Финансовый  потенциал страховой организации  складывается из двух частей – собственного и привлеченного капитала, причем влеченная часть капитала в значительной степени преобладает над собственной. Это обусловлено спецификой страховой  деятельности. Страхование основано на создании денежных фондов, источником которых являются средства страхователей, поступившие в форме страховых  премий. Эти средства на принадлежат  страховщику, они лишь временно, на период действия договоров страхования, находятся в распоряжении страховой  компании и предназначены для  осуществления страховых выплат. При условии безубыточного прохождения  договора они либо переходят в  доходную базу, либо возвращаются страхователям в части, предусмотренной условиями договора. Эту часть капитала неправомерно считать заемным капиталом, так как заемный капитал предоставляется под процент и должен быть возращен кредитору в полном объеме. Возможность преобразования этих средств через некоторое время в доход страховщика обосновывает корректность определения «привлеченные средства» или «привлеченный капитал». Они временно могут быть использованы страховщиком и только в качестве инвестиционного источника.

     В составе привлеченного капитала страховщика есть элементы, которые  с полной уверенностью можно назвать  заемным капиталом. Это кредиторская задолженность, например задолженность  по оплате труда, и собственно заемный  капитал – банковский кредит. Этот элемент в схеме занимает чисть  условное место. Страховые организации  иногда прибегают к услугам банка  в случае необходимости получения  кредита ля выплаты заработной платы  и т. п. Однако такое происходит крайне редко, поэтому кредит – не столь  значимый элемент привлеченного  капитала.

     Главная и определяющая особенность организации  страхового бизнеса – наличие  специфических финансовых резервов, имеющих строго целевое назначение. Образование подобных фондов отражает сугубо отраслевую специфику страхования. Страховая организация может  использовать на расходы по ведению  дела только ту часть собираемой по договорам страхования премии, которая  образовалась за счет нагрузки. Основная часть премии, а именно рисковая премия (нетто), предназначается строго на выплату страхового возмещения. Она обеспечивает исполнение договорных обязательств страховщика и используется только в случае необходимости при  наступлении страхового события. До тех пор нетто-премия собирается и резервируется, образуя страховой  фонд компании. По своему содержанию этот фонд представляет собой отложенные выплаты страховщика. Сформированный за счет привлеченных средств, фонд противостоит обязательствам по возмещению ущерба. Его величина и структура зависят  от того, какими видами страховой деятельности занимается страховая компания.

     Величина  собственного капитала имеет существенное значение на начальном этапе функционирования страховой компании при получении  лицензии на право заниматься страховой  деятельностью, а также в последующем  при проведении страховых операций, поскольку у начинающей страховой  организации, как правило, еще не сформирован значительный страховой  фонд, способность противостоять  крупным ущербам. В этом случае страховщик может исполнить свои обязательства  за счет собственного капитала, выполняющего функцию самострахования. Возможность  утраты части собственного капитала для страховой организации означает предпринимательский риск, присущий данной отрасли.

     Собственный капитал (ранее именуемый как  собственные средства) складывается из уставного капитала, добавочного  капитала, резервного капитала и нераспределенной прибыли. К перечисленным элементам  могут быть добавлены фонд социальной сферы и фонд накопления. Формирование собственного капитала осуществляется путем внесения взносов учредителями и последующего пополнения из прибыли  от страховой деятельности, доходов  от инвестирования средств, а также  путем дополнительной эмиссии акций.

     Уставный  капитал страховой организации  формируется из вкладов в денежной форме его участников-учредителей.

     Источником  формирования добавочного капитала являются:

     - средства, полученные в результате  переоценки объектов основных  активов;

     - эмиссионный доход от размещения  акций;

     - средства, безвозмездно переданные  другими организациями.

     Резервный (запасный) капитал страховой организации  не имеет отраслевой специфики и  формируется за счет чистой прибыли  в соответствии с законодательными и учредительными документами. Резервный  капитал не противостоит никаким финансовым обязательствам и служит дополнением к уставному капиталу. В акционерных обществах величина резервного капитала должна составлять не менее 15% уставного капитала. Резервный капитал при определенных обстоятельствах может быть использован на покрытие непроизводственных потерь, убытков, а также для погашения облигаций общества и выкупа акций в случае отсутствия иных средств.

     Финансовые  ресурсы страховой организации  постоянно находятся в движении и во временном аспекте представляют собой финансовые потоки. Финансовый поток – это динамический ряд  разностей между поступлениями  и расходованием финансовых ресурсов за определенный период времени независимо от источников их образования.

     Вследствие  разнообразия видов деятельности кругооборот  средств страховой организации  представляет собой взаимодействие нескольких относительно самостоятельных  денежных потоков, которые схематично изображены в приложении 2. Движение денежных средств страховой организации разделено по сферам ее деятельности:

1. Текущая страховая деятельность. Сюда включается страховые взносы, убытки, доходы, расходы и другие потоки денежных средств, связанные с операциями страхования, сострахования и перестрахования.
2. Инвестиционная деятельность. Эта сфера включает движение денежных средств, связанных с покупкой и продажей ценных бумаг, закладных под недвижимость, недвижимого имущества и других инвестиционных активов.
3. Финансовая деятельность. Охватывает движение денежных средств, обслуживающих выпуск акций и выкуп ранее проданных акций, получение займов и погашение долгов, выплату дивидендов держателям акций.

     По  завершении отчетного периода итоги  движения денежных средств страховой  организации отражаются в форме  финансовой отчетности «Отчет о движении денежных средств» , имеющей большое аналитическое значение для целей управления.

1.2. Страховые резервы и их формирование.

Важнейшей особенностью финансово-хозяйственной деятельности страховщиков является формирование страховых  резервов для обеспечения финансовой устойчивости и выполнения обязательств перед клиентами. Они отражают величину обязательств страховщика перед  страхователями по заключенным договорам  страхования, но не исполненных на данный момент времени. Средства страховых  резервов используются для выплат страховых  сумм и страховых возмещений в  тех случаях, когда для обеспечения  выплат страхователям не хватает  текущих поступлений страховых  премий.

Согласно законодательству страховые компании формируют два различных вида страховых резервов:

резервы по рисковым видам страхования;

резервы по страхованию  жизни и накопительному страхованию.

Такое разграничение  резервов связано с общемировой  практикой разделения страхового бизнеса  на общее страхование (которое у  нас принято называть “рисковым”) и страхование жизни. Так, по страхованию  жизни в силу его особенностей и специфики формируются так  называемые математические резервы. По рисковым видам страхования (иным, чем  страхование жизни) формируются  технические резервы.

Страховые резервы  создаются в той валюте, в которой  страховщики несут ответственность  по своим страховым обязательствам.

Резервы по страхованию  жизни, медицинскому страхованию и  обязательным видам страхования  формируются отдельно от резервов для  других видов страхования.

Страховые резервы  предназначены исключительно для  обеспечения выплат страховых сумм и страхового возмещения по заключенным  договорам страхования. Запрещается  осуществлять выплаты по рисковым видам  страхования за счет резервов по страхованию  жизни и медицинскому страхованию, а также использовать страховые резервы для каких-либо иных целей, кроме как страховых выплат.

В мировой практике страхового бизнеса принято также  создавать резерв предупредительных  мероприятий (РПМ), который предназначен для финансирования мероприятий  по предупреждению несчастных случаев, случаев утраты или повреждения  застрахованного имущества, а также  на другие цели, предусмотренные страховщиком и не противоречащие действующему законодательству. Резерв предупредительных мероприятий  формируется путем отчислений от страховой премии, поступившей по договорам страхования в отчетном периоде. [8, 89]