Оценка финансового сосояния страховщика

 

Бюджетное учреждение

среднего профессионального  образования 

ХМАО-Югры

«Нижневартовский социально-гуманитарный колледж»

(БУ «НСГК»)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

на тему :

 Оценка финансового состояния страховщика

 

 

 

 

 

 

                                                                       Курсовая работа по

                                                                       дисциплине

                                                                      « Страховое дело»

                                                                      студентки 309 СД группы

                                                                      Селицкой Татьяны Вячеславовны               Научный руководитель

                                                                      Преподователь

                                                                      Кузьминых Ирина Алексондровна        

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Нижневартовск - 2012

 

СОДЕРЖАНИЕ

Введение……………………………………………………………………...…3

Глава 1. Теоретические аспекты оценки финансового состояния страховой организации………………………………………………………………..……4

1.1Финансовый  анализ страховой организации(ФАСО…………………………………………………..………..4

1.2Специфика страховой деятельности………………………………………………………...……….....7

1.3Формирование финансовых результатов страховщика……………………………………………………...……………11

1.4Платежеспособность и  ликвидность страховой организации……………………………………………………………..……..14

Глава 2. Анализ финансовых показателей  ОАО СК «Русский мир»………..…………………………………………………………………..18

2.1 Общая информация о деятельности ОАО СК «Русский мир»……………………………………………………………………....……18

2.2 Анализ ликвидности  баланса ОАО СК «Русский мир»…………………………………………………………….……..……….20

2.3 Анализ финансовой устойчивости  ОАО СК «Русский мир»……………………………………………………………….…..……….23

2.4 Анализ платежеспособности ОАО СК «Русский мир»……………………………………………………………………………27

2.5 Анализ достаточности  страховых резервов ОАО СК  «Русский мир»……………………………………………………………………………28

2.6 Анализ степени  перестраховочной защиты ОАО  СК «Русский мир»……………………………………………………………………………292.7 Анализ финансовых результатов  ОАО СК «Русский мир»………..……………………………………………………….………….30

Заключение……………………………………………………………….……35

Список литературы……………………………………………………………36

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Цель контрольной  работы: Оценка финансового состояния страховщика, на примере страховой компании  ОАО СК «Русский мир».

Страхование в  развитой рыночной экономике выполняет  роль экономического стабилизатора, механизма защиты от случайных потерь. Страхование может применяться для организации страховой защиты различных отраслей народного хозяйства, финансового обеспечения непрерывности производственного процесса в условиях различных чрезвычайных событий, а также для сохранения уровня благосостояния граждан. Кроме того, страхование включено в сферу финансово - кредитных отношений, и следовательно, обладает способностью само оказывать регулирующее воздействие на воспроизводственный процесс.

Более чем что-либо другое, жизнеспособность механизма  страхования зависит от способности страховщика выполнять договорные обязательства при предъявлении претензий по полису при наступлении страхового случая. Поэтому большая роль отводится оценке финансового состояния страховщика.

Целью данной работы является изучение особенностей финансового  анализа страховых организаций и оценка финансового состояния ОАО СК «Русский мир», выявление негативных показателей финансовой деятельности и предложение ряда возможных мер по финансовому оздоровлению данной страховой компании.

В связи с  поставленной целью выделяются следующие задачи:

- Изучение особенностей  фин. Анализа страховых организаций.

- Изучение специфики  страховой деятельности, а также  специфики формирования финансовых  результатов страховщика и формирования  основных финансовых показателей  страховой организации.

- Оценка финансового состояния ОАО СК «Русский мир» при помощи исследования основных показателей финансовой деятельности, формирования финансовых результатов и сравнения их с нормативными показателями.

- Составление  выводов на основе результатов  анализа и предложение путей совершенствования деятельности рассматриваемого страховщика.

В ходе выполнения данной курсовой работы используется следующие методы: сравнение показателей за несколько лет с целью получения необходимой информации, синтез, обобщение, анализ.

Объектом данного исследования является финансовое состояние страховой организации. Предметом данного исследования является анализ основных финансовых показателей ОАО СК «Русский мир».

Теоретической и методологической основой курсовой работы послужили труды отечественных ученых, нормативные акты страхового законодательства, экспертные оценки, а также источники энциклопедического характера по вопросам страхования.

Актуальность  данной работы заключается в том, что на данный момент существует многочисленные способы исследования финансового состояния страховых организаций и не существует единой  общепринятой методологии исследования по данному вопросу.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ СТРАХОВОЙ

1.1Финансовый анализ страховой организации(ФАСО)

В отечественной  и зарубежной научной литературе существует множество подходов к  пониманию термина «финансовый  анализ» и в зависимости от приоритетов ученых-аналитиков исследуется  то, или иное направление экономического анализа. Экономический анализ, являясь одной из разновидностей анализа вообще, представляет собой «систематизированную совокупность аналитических процедур, имеющих целью получение заключений, выводов и рекомендаций экономического характера в отношении некоторого объекта» [1, 22].

В современной  российской экономической науке  обозначились два основных подхода  к классификации видов анализа  на уровне предприятия. Первый ассоциируется  с московской школой аналитиков, во главе с А.Д. Шереметом заключается  в подразделении «полного анализа хозяйственной деятельности» предприятия на финансовый анализ и производственный управленческий анализ, которые так же называют, как внешний и внутрихозяйственный финансовый анализы. Здесь разделение анализа на финансовый и управленческий вытекает из логики деления системы бухгалтерского учета на финансовый и управленческий учет. При этом допускается размытость и смешение понятий «финансовый анализ» и «производственный управленческий анализ» с понятиями «внешний финансовый анализ» и «внутрихозяйственный финансовый анализ» [8, 6-8]. Кроме этого термин «управленческий анализ» можно считать отечественным неологизмом.

Второй подход, предлагаемый петербургской школой ученых, во главе с В.В.Ковалевым, основан на разделении анализа экономики  предприятия на технико-экономический анализ и анализ финансово-хозяйственной деятельности. Последний включает в себя два вида анализа: финансовый (внешний финансовый анализ) и внутрифирменный (внутрипроизводственный анализ). Смысл разделения анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия на виды анализа, заключается в том, что информационная база первого – доступная внешнему пользователю бухгалтерская отчетность, второго – закрытая информация, составляет коммерческую тайну предприятия [1, 31].

Существуют  две основные точки зрения на сущностное содержание финансового анализа. Согласно первой из них (Ковалев В.В.) - финансовый анализ «охватывает все разделы аналитической работы, входящие в систему финансового менеджмента» [1, 41]. В соответствии со второй точкой зрения (Шеремет А.К.) -финансовый анализ практически ограничивается анализом статей бухгалтерской отчетности предприятия [8, 7].

Следовательно, финансовый анализ представляет собой «процесс идентификации, систематизации и аналитической обработки доступных сведений финансового характера, результатом которого является предоставление пользователю рекомендаций, которые могут служить формализованной основой для принятия управленческих решений в отношении данного объекта анализа» [1, 41]. Данное понятие финансового анализа, на наш взгляд предпочтительнее других понятий, так как наиболее соответствует духу прагматизма рыночных отношений и дает основания для выбора конкретного страховщика.

Финансовый  анализ представляет собой глубокое, научно обоснованное исследование финансовых отношений и движения финансовых ресурсов в деятельности любого предприятия. Необходимость финансового анализа страховой организации заключается в специфике страховой деятельности. Страховая деятельность (страховое дело) – это сфера деятельности страховщиков (страховых организаций) в страховании. Страхование как самостоятельная экономическая категория представляет собой отношения по защите интересов граждан, предприятий, государства при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных средств лиц, заинтересованных в этом. Слово «интерес» буквально означает выгоду, отсюда возникает потребность в финансовом анализе страховых организаций.

Финансовый  анализ страховых организаций (далее ФАСО) – совокупность аналитических процедур, предназначенных для оценки надежности страховщика, а также принятия управленческих решений в оптимизации его деятельности или сотрудничества с ним. Надежность страховщика, прежде всего, подразумевает финансовую устойчивость страховой организации.

Финансовая устойчивость страховой организации – это характеристика стабильности финансового состояния страховщика. Стабильность финансового состояния страховой организации – это, прежде всего платежеспособность конкретного страховщика, которая складывается из множества факторов и показателей. Факторы – это причины результатов деятельности страховщика, где под показателями понимаются критерии, позволяющие судить об этих результатах.

В существующих формах отчетности страховых организаций практически невозможно определить источники финансирования конкретных видов активов. По – сути, здесь форма оторвана от содержания. Кроме этого, сама структура отчетности страховщика резко отличается от общепринятой структуры бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятий. Следовательно, приоритет в ФАСО отдается не анализу бухгалтерской (финансовой) отчетности, а аналитическим процедурам, позволяющим наглядно оценить финансово – хозяйственную деятельность страховщика и сделать обоснованные выводы о состоянии объекта анализа.

Объектом финансового анализа является страховая организация. Предметом финансового анализа выступают финансовые отношения в системе управления страховой организацией.

Под финансовыми отношениями понимаются «отношения между различными субъектами, влекущие за собой изменения в составе активов и (или) обязательств этих субъектов» [1,58]. Финансовые отношения могут быть подразделены в зависимости от сферы их действия: в случае, если они ограничены рамками данной страховой организации, они рассматриваются через внутренний финансовый анализ; если же они выходят за её пределы, речь идет о внешнем финансовом анализе.

Внешний финансовый анализ ориентирован на общую оценку финансового  состояния страховой организации  и основан на использовании общедоступной  аналитической информации (публичная отчетность). Внутренний (финансовый) анализ нацелен на поиск резервов снижения затрат и повышения эффективности текущей деятельности страховщика, исходя из информации конфиденциального характера.

1.2 Специфика страховой деятельности

Специфика страховой  деятельности во многом опровергает общепринятые постулаты финансового менеджмента предприятий и накладывает особый отпечаток на методику финансового анализа страховых организаций. Специфику страховой деятельности можно свести к трем составляющим:

1) отсутствие в страховой  организации промышленного цикла,  как такового; 2) инверсия эксплуатационного цикла страховщика, где в начале производится оплата страховой услуги, а затем её оказание и не всем страхователям; 3) особенности формирования финансового потенциала, где привлеченная часть капитала в виде страховых премий (страховых резервов) значительно преобладает над собственным капиталом страховщика.

Кроме этого, термины и  показатели, используемые в страховом  деле уникальны, что также выделяет ФАСО в особую предметную область финансового анализа.

Экспресс анализ предполагает простоту привлекаемого аналитического аппарата. Цель такого анализа – составление наиболее общего представления о страховщике, получение оперативной и наглядной оценки его финансового состояния и динамики развития. Целью углубленного финансового анализа является более детальная характеристика финансово-хозяйственной деятельности страховой организации, результатов её деятельности и перспектив развития. Это более подробно структурированная программа, с детализацией аналитических процедур экспресс – анализа.

Основная целевая установка финансового анализа страховых организаций выражается в формировании у пользователя страховых услуг насколько это возможно полного представления о надежности страховщика.