Фінансова діяльність страхової організації

    Згідно  законодавству  страхові  організації  формують  два  різні види  страхових  резервів:

    - резерви  по  рисковим  видам   страхування;

    -  резерви  по  страхуванню життя   і  накопиченому  страхуванню.

    По  страхуванню життя  в  силу  її  особливостей  і  специфіки  формуються  так  названі  математичні  резерви.

    По  рисковим  видам  страхування  (іншим, чим  страхування  життя) формуються  технічні  резерви.

    Страхові  резерви  призначені  виключно  для  забезпечення  виплат страхових  сум  і  страхового  повернення  по  заключеним договорам  страхування.

    Для додаткового  забезпечення  платоспроможності  страховиків створюються  вільні  резерви, які  не  зв'язані  з  конкретними  зобов'язаннями  по  договорам  страхування  і  формуються  за  рахунок  прибутку.

    Величина  страхових  резервів  повинна  повністю  покривати  суми можливих  виплат  по  діючим договорам.

    Згідно  ст. 30  Закону  України  "Про  страхування"  і  Положення  про формування  резервів  по  ризиковим  видам  страхування  всі  страховики зобов'язані  формувати  і  вести  рахунок  наступних  технічних  резервів по  ризиковим  видам  страхування:

    І)  резерви  премій  (резерви  незароблених  премій)  по  договорам страхування,  термін  яких  не  вийшов  на  звітну  дату;

    2)  резерви  збитків  (зарезервованих  невиплачених  сум  страхового  повернення  по  заявленим  вимогам  страховиків).

    Згідно  ст. 30  Закону  України  "Про  страхування"  страховику  формують  і  ведуть  рахунок  таких  резервів  по  страхуванню життя:- резерви довготермінових  зобов'язань  (математичні  резерви);

    -  резерви  належних  виплат  страхових  сум.

    Резерв  премій  складається  із:  резерву  незаробленої  премії,  додаткового  резерву  непрострочених  рисків,  резерву  катастроф,  резерву хвилювання  збитковості.

    Резерви  збитків  розділяються на:  резерв  заявлених,  на  не врегульованих  збитків;  резерв  минулих,  на  незаявлених  збитків.

    Згідно  ст. 30 Закону  України  "Про  страхування"  пропонується  розмішати  страхові  резерви  з  урахуванням  їх  безпеки,  прибутковості, ліквідності   і  диверсифікації.  Такі  принципи  являються сьогодні  загально признаними  в світовій  практиці.  З урахуванням ступені важливості,  з  точки  зору  забезпечення  фінансової  стійкості  страховиків, їх можна  назвати  в  такій  послідовності:  принцип  надійності, принцип диверсифікації  вкладень,  принцип прибутковості,  принцип структури розміщення,  норми територіальної  і пооб'єктної  концентрації  страхових  резервів.

    Згідно  Положенню  90% резервів  повинна  бути  розмішена  на  території  України.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    2.6.  Платоспроможність   страховика. 

    Платоспроможність  страховика  -  це  можливість  покриття  його  зобов'язань  тими  активами,  які  представляють  собою реальні  цінності, а тому  являються  ліквідними.

    Основними  умовами  забезпечення  платоспроможності  страховика являються:  оплачений установчий фонд  в  об'ємі,  встановленому  законодавством,   і  гарантійного  фонду  страховика;  страховий  резерв,  достатній для  майбутніх  виплат  страхових  сум  і  страхових  повернень;  перевищений  фактичний  запас  платоспроможності  над  розрахунковим  нормативним  запасом  платоспроможності.

    Розглянемо  третю умову платоспроможності, створена за рахунок забезпечення страховщиком перевищення фактичного запасу платоспроможності над нормативним. Тобто

    ФЗП >  НЗП

    де     ФЗП    - фактичний  запас  платоспроможності;

    НЗП   - нормативний  запас  платоспроможності.

    Фактичний запас  платоспроможності  (нетто-активи)  страховика обчислюється  як  різниця  між  загальною  сумою  майна   SМА  і  сумою нематеріальних  активів SНА,  мінус  сума  зобов'язань SЗБ,  мінус  сума технічних  резервів SТР  (незароблені  премії  і  резерви  збитків):

    ФЗП  =   SМА  - SНА  - SЗБ  - SТР.

    Страховики, згідно об'ємам страхової діяльності, зобов'язані підтримувати відповідний рівень фактичного запасу платоспроможностей.

    Нормативний  запас  платоспроможності  страховика  на  звітну  дату рівень    більший  із  двох  величин  (без  урахування  договорів  страхування життя)

    “Перша  величина визначається шляхом множення на 0,25 суми поступлень страхових премій (SПф)на протязі звітного періоду.”¹ При цьому сума поступлень страхових премій зменшується на 90% страхових  премій,  заплачених  перестраховщикам  (SПреф) або

    НЗП₁  = 0,25×(SПф - 0,9×SПреф)

    “Друга  величина  визначається шляхом  множення на  0,3  суми  здійснених  виплат   SВф на  протязі  звітного  періоду  по  договорам  страхування.”²  При цьому сума  здійснених  виплат  зменшується на  90%  виплат, компенсуємих  перестраховщиками SВреф  згідно  заключеним договором перестрахування.

    НЗП₂ = 0,3×(SВф  - 0,9×SПреф).

    Орган  державного  нагляду  за  страховою  діяльністю контролюється коефіцієнтом  запасу  платоспроможності  КЗП,  який  визначається  так:

    _{КЗП =} ФЗП

                ^ПЗП

    Законодавче  також  установлено,  що  якщо  страхова  сума  по  окремому  об'єкту  страхування  перевищує  10%  суми  сплаченого  уставного  фонду  і  сформованих  страхових  резервів,  страховик  зобов'язаний  заключити  договір  перестрахування. 
 
 
 
 
 
 
 
 

    ІІІ.  АНАЛІЗ  ПРОГНОЗУВАННЯ  ДІЯЛЬНОСТІ ІВАНО-ФРАНКІВСЬКОЇ  ОБЛАСНОЇ  СТРАХОВОЇ ОРГАНІЗАЦІЇ  НАСК  "ОРАНТА"  ЗА  2001  РІК 

1. Аналіз  динаміки  рівня  ефективності  страхової  організації.

 

    Аналіз  страхового  ринку  України  передбачає  необхідність  дослідження  діяльності  страхових  організацій  за  умов  перехідної  економіки.

    Для  того,  щоб  здійснити  аналіз  рентабельності  (збитковості)страхової  діяльності  страхової  організації  на  мікрорівні  впроваджуємо  ряд  теоретико-методологічних  і  методичних  підходів.  Проаналізуємо  параметри  співвідношення  доходів  та  видатків  страхової  організації.

    Дані  про  доходи  та  видатки  наведені  в  таблиці  №  2 показують динаміку  доходів  та  видатків  за  2001  рік  по  видам  страхування.

    Різниця  між доходами  та  видатками  утворює прибуток  (збиток)страховика  від страхової діяльності.

    На  основі  даних  (таблиця  №  2) проводимо  розрахунок  системи  показників  ефективності  страхової  діяльності  страхової  організації  НАСК  "Оранта"  на  страховому  ринку  України,  використавши  нижче  наведені  формули.

    За  першою  з  них  можна  показати  рівень  доходності  витрат  страхової  організації  (ДВ) в  цілому:

    _{за  2001  рік     ДВ01 =} Доход_{01       =}  263595  _{= 1,47}

                                          Витрати₀₁      179219 

    _{за  2000  рік     ДВ00 =} Доход_{00       =}  229292  _{= 1,38;}

                                          Витрати₀₀       166716 
 
 
 
 
 

Таблиця  №  І.  Показники  фінансової  діяльності

Івано-Франківської  обласної  страховії організації  НАСК  "Оранта"  за 2000-2001р.

Показники	2000  р.	2001  р.
Доходи	229292	263595
Життя	160	180
Особисте  страхування  (без  життя)	85467	99968
Страхування  наземного  транспорту	110306	126301
Страхування  майна  громадян	26825	23919
Страхування  майна  юридичних  осіб	6534	8227
Видатки	166716	179219
Виплати  страхових  відшкодувань в  тому  числі:	27917	33925
- життя	226	397
-  особисте  страхування  (без   життя)	6125	7075
-  страхування  наземного  транспорту	11221	14429
-  страхування  майна  громадян	9395	10489
-  страхування  майна  юридичним  особам	950	1250
Витрати  на  утримання  апарату  управління                           в  тому  числі:	102105	107904
-  оплату  праці	65890	70009
- матеріальні  витрати	5780	5938
-  відрахування  на  соціальні заходи	24655	26096
- амортизація	5780	5861
Витрати  на  проведення  страхування	5895	6257
Платежі  до  бюджетів	7849	7939
Інші  видатки	22950	23194
Резервування  коштів	57323	65899
Балансовий  прибуток	5233	18477

    Джерело:  Статистичні  дані облстатуправління  за  2000р.   і  2001  р

    За  другою:  вирахувати  маржу  прибутку  страхової  організації  (М)

    _{М01 =} Прибуток_{01       =}  18477   _{× 100% = 7%}

              Доход₀₁                 263595 

    _{М00 =} Прибуток_{00       =}   5253   _{× 100% = 2,3%}

              Доход₀₀                 229292

    Третя форму допомагає показати  рівень  прибутковості витрат

страхової  організації  (ПВ)

    _{ПВ01 =} Прибуток_{01       =}  18477   _{= 0,1;}

                Витрат₀₁                179219 

    _{ПВ00 =} Прибуток_{00       =}    5253   _{= 0,03;}

                Витрат₀₀                166716 

    За  першою формулою  вираховуємо  показники  рівня доходності  витрат  окремих  видів  страхування  в  2000  р.

    _{ДВОЖ =} _Д_{ож     =}  160   _{= 0,71;}

                    В_ож         266

    _{ДВОО =} _Д_{оо     =}  85467   _{= 13,96;}

                    В_оо         6125

    _{ДВОН =} _Д_{он     =}  110306   _{= 9,83;}

                    В_он         11221

    _{ДВОМГ =} _Д_{омг     =}  26825   _{= 2,86;}

                     В_омг          9395

    _{ДВОМЮ =} _Д_{омю     =}  6534   _{= 6,88;}

                      В_омю          950

    Всі  ці  показники заносимо  в  таблицю  №  4.

    Також  вираховуємо  показники  рівня  доходності  витрат  окремих видів  страхування  в  2001  році

    _{ДВІЖ =} _Д_{іж     =}  180   _{= 0,53;}

                   В_іж         337

    _{ДВІО =} _Д_{іо     =}  99968   _{= 14,13;}