Разработка АИС учета валютных вкладов

4. Коэффициент оборачиваемости  запасов (Stock turnover)

      Отражает  скорость реализации запасов. Для расчета  коэффициента в днях необходимо 365 дней разделить на значение коэффициента. В целом, чем выше показатель оборачиваемости  запасов, тем меньше средств связано  в этой наименее ликвидной группе активов. Особенно актуально повышение  оборачиваемости и снижение запасов  при наличии значительной задолженности  в пассивах компании.

5. Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности  (Average collection period)

      Показывает  среднее число дней, требуемое  для взыскания задолженности. Чем  меньше это число, тем быстрее  дебиторская задолженность обращается в денежные средства, следовательно повышается ликвидность оборотных средств предприятия. Высокое значение коэффициента может свидетельствовать о трудностях с взысканием средств по счетам дебиторов.

      Для начала мною проведен сравнительный  аналитический баланс, который поможет  свести в едино и систематизировать много важных показателей, характеризующих статику и динамику финансового состояния организации. Этот баланс фактически включает показатели как горизонтального, так и вертикального анализа.

      Результаты  проведенного анализа хозяйственной  деятельности «ВТБ» приведены в табл. 1.5., с помощью которого можно будет сделать соответствующие выводы о финансовом состоянии предприятия.

Таблица 1.5. Результаты анализа хозяйственной деятельности ООО «Жир мегу»

 

      Выбор предметной области.

УЧЕТ  ОПЕРАЦИЙ В ИНОСТРАННОЙ  ВАЛЮТЕ

Определение и осуществление  операций в иностранной  валюте. 

Под валютными  операциями понимаются операции с наличной иностранной валютой и

платежными документами  в иностранной валюте, проводимые между уполномоченным банком и физическими  лицами (резидентами и нерезидентами). Указанные операции осуществляются через операционную валютную кассу  в помещении банка, операционную кассу, находящуюся вне помещений  кредитных организаций, или обменные пункты иностранной валюты.

Субъекты валютных отношений подразделяются на две  категории: резидентов и нерезидентов.

К резидентам относятся:

а) физические лица, являющиеся гражданами РА, за исключением

граждан РА, признаваемых постоянно проживающими в иностранном

государстве в  соответствии с законодательством  этого государства;

б) постоянно  проживающие в РА на основании вида на жительство,

предусмотренного  законодательством РА, иностранные граждане и лица без гражданства;

в) юридические  лица, созданные в соответствии с  законодательством РА;

г) находящиеся  за пределами территории РА филиалы, представительства и иные подразделения резидентов;

д) дипломатические  представительства, консульские учреждения РА и

иные официальные  представительства РА, находящиеся за пределами

территории РА, а также постоянные представительства РА при межгосударственных или межправительственных организациях.

К нерезидентам относятся:

а) физические лица, не являющиеся резидентами;

б) юридические  лица, созданные в соответствии с  законодательством иностранных

государств и  имеющие местонахождение за пределами  территории РА;

в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные  в соответствии с

законодательством иностранных государств и имеющие  местонахождение за пределами

территории РА;

г) аккредитованные  в РА дипломатические представительства,

консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные

представительства в РА;

е) находящиеся  на территории РА филиалы, постоянные

представительства и другие обособленные или самостоятельные  структурные подразделения нерезидентов.

Объектом валютного  регулирования являются операции, осуществляемые с валютными

ценностями. К  валютным ценностям относятся: иностранная  валюта, ценные бумаги в

иностранной валюте (векселя, чеки, аккредитивы) - платежные  документы, фондовые ценности (акции, облигации).

Важным элементом  валютной системы является валютный курс - соотношение одной

валюты к другой, отражающей их покупную способность. Он используется для соизмерения стоимостного отношения валют разных стран. Валютные операции невозможны без обмена валют и их котировки. Котировка валют - это определение их курса.

Используют чаще всего два метода котировки иностранной  валюты к национальной – прямой и косвенный курсы.

Прямой курс иностранной валюты выражается в  национальной валюте (1 доллар США

приравнивается  к определенному количеству рублей).

При косвенной  котировке за единицу принята  национальная валюта, курс которой

выражается в  определенном количестве иностранных  единиц.

Кросс-курс - соотношение  между двумя валютами, которые  вытекают из их курса по

отношению к  третьей валюте (обычно к доллару  США). Устанавливается средний курс между двумя валютами, которые затем используются для определения курса продавца и покупателя.

Совершая валютную сделку, банк покупает одну валюту и  продает другую. При сделке это означает, что часть ресурсов в валюте, которую он продает, вкладывается в покупаемую валюту.

При совершении сделки банк приобретает требование в одной валюте, принимает обязательство в другой валюте. В результате в активах и пассивах банка появляются две различные валюты, курс которых изменяется независимо друг от друга. Соотношение требований и обязательств банка в иностранной валюте определяет его валютную позицию. Равенство по конкретной валюте означает закрытую валютную позицию. Но если пассивы и обязательства по проданной валюте превышают активы по купленной валюте - это будет открытая валютная позиция.

Открытая валютная позиция связана с риском потерь банка, так как размер приобретения

валюты на валютной бирже или у другого банка  ограничивается Центральным банком. При закрытой валютной позиции банк заключает сделку на покупку валюты и тут же закрывает ее другой сделкой - продажей, получив доход. При этом Центральный банк не ограничивает покупку валюты. Поэтому с целью ограничения риска операций коммерческого банка на валютном рынке ЦБ РА устанавливает для каждого банка лимиты открытых валютных позиций в зависимости от размеров собственных средств банка.

Операции с  иностранной валютой подразделяются на два вида:

- текущие валютные  операции;

- операции, связанные  с движением капитала.

К текущим валютным операциям относятся:

- переводы в  РА и из РА иностранной валюты для осуществления расчетов по экспорту и

импорту товаров, работ, услуг;

- получение и  предоставление финансовых кредитов  на срок не более 90 дней;

- переводы в  РА и из нее процентов, дивидендов, доходов по вкладам, инвестициям,

кредитам и  прочим операциям, связанным с движением  капитала;

- переводы неторгового  характера в РА и из нее суммы заработной платы, пенсии,

алименты, наследство и другие операции.

К валютным операциям, связанным с движением капитала, относятся:

- прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал  с целью получения доходов  и

получения прав на участие в управлении предприятием;

- портфельные  инвестиции, т.е. приобретение ценных  бумаг;

- предоставление  и получение отсрочки платежа  на срок более 90 дней по экспорту  и

импорту товаров, работ и услуг;

- предоставление  и получение финансовых кредитов  на срок более 90 дней.

На право ведения  операций в иностранной валюте коммерческий банк должен представить в Центральный банк РА следующие документы:

- копию утвержденного  устава банка;

- обоснование  экономической готовности банка  к осуществлению операций в  иностранной

валюте;

- копию письма  уполномоченного банка о согласии  подписать корреспондентские отношения;

- баланс банка  и справку о соблюдении нормативов  по операциям в рублях;

- отчет о прибылях  и убытках;

- последнее аудиторское  заключение;

- справку о  возможных зарубежных партнерах  по заключению корреспондентских  отношений (для генеральной лицензии).

С момента получения  лицензии банк именуется уполномоченным банком, так как выполняет функции агента валютного контроля за операциями своих клиентов.

Валютные операции разделяются на виды по степени их сложности и рискованности:

1. Ведение валютных  счетов клиентов.

2. Неторговые  операции.

3. Установление  корреспондентских отношений с  иностранными банками.

4. Операции по  продаже и покупке иностранной  валюты на внутреннем валютном  рынке.

5. Кредитные  операции по привлечению и  размещению валютных средств  внутри РА.

6. Кредитные  операции на международных денежных  рынках.

Каждая организация  может открыть в банке валютный счет. Если валютный счет

открывается в  том же банке, что и рублевый, клиент представляет в банк заявление и  все

предусмотренные законодательством документы. В  заявлении должно быть отражено

обязательство клиента соблюдать банковские правила  ведения валютного счета. Банки  имеют типовые образцы заявлений и представляют их клиентам. Совместные предприятия и иностранные фирмы должны представить в банк свидетельство о внесении их в реестр

предприятий с  иностранными инвестициями. Свидетельство  выдается после регистрации в Государственном комитете РА по иностранным инвестициям. Сведения об открытии счета передаются банком налоговой инспекции, на учете которой состоит данное

предприятие.

      Технология  описания бизнес-процессов была разработана  на заре рождения процессно -ориентированного подхода к управлению. Моделирование бизнес-процессов можно выполнять с применением различных подходов, методологий, нотаций и инструментальных средств - в зависимости от требований к модели в каждом конкретном случае. Чем определяются эти требования? Во многом - процессом создания системы автоматизации в целом, в рамках которого проводится моделирование предметной области. Этот процесс определяет, каким образом будет строиться, уточняться и использоваться модель.