Заемный капитал

8. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. М.: Финансы и статистика, 2006.

9. Бухгалтерский анализ / Пер. с англ. Киев: Торгово-издательское бюро ВНУ, 2009

10. Бирман Г, Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов. М.: Банки и биржи ИО "ЮНИТИ", 2006.

11. Басовский Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 301 с.

12. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учеб. курс / И.А. Бланк. - Киев.: Эльга Ника-Центр, 2010. - 481 с.

13. Волков И.М., Грачева М.В. Проектный  анализ. М.: Банки и биржи ИО "ЮНИТИ", 2008.

14. Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами / Пер. с англ. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 915 с.

15. Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент: Учеб. пособие / А.Н. Гаврилова. - 4-е изд., исправл. и доп. - М.: Кнорус, 2009. - 129 с.

16. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ  бухгалтерской отчетности. М.: Изд-во "Дело и сервис", 2008.

17. Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 2010.

18. Завгородний В.И., Скляр В.А., Трубилин И.Т. Анализ хозяйственной деятельности сельскохозяйственных предприятий. М.: Агропромиздат, 2010.

19. Зудилин А.П. Анализ хозяйственной  деятельности развитых капиталистических  стран.2-е изд. Екатеринбург: Каменный  пояс, 2008.

20. Карасева И.М. Финансовый менеджмент: Учеб. пособие / И.М. Карасева, М.А. Ревякина. - М.: Изд-во ОМЕГА-Л, 2009. - 38 с.

21. Колчина Н.В. Финансы предприятий:  Учебник / Н.В. Колчина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ, 2006. - 133 с.

22. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. // М.: Финансы  и статистика, 2008.

23. Попова Р.Г. Финансы предприятий:  Завтра экзамен / Р.Г. Попова, И.Н.  Самонова, И.И. Добросердова. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2007. - 160 с.

24. Пласкова Н.С. Экономический анализ: стратегический и текущий / Н.С. Пласкова. - М.: ЭКСМО., 2009. - 250 с.

25. Ришар Ж. Аудит и анализ хозяйственной  деятельности предприятия / Пер.  с франц. - И.: ЮНИТИ, 2001

26. Финансовый менеджмент: Учебник  / Е.С. Стоянова [и др.] - Москва: Изд-во  Перспектива, 2009. - 264 с.

27. Шеремет А.Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учеб. пособие / А.Д. Шеремет, А.Ф. Ионова. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 344 с.

 

 

Приложение 1

 

Аналитическая таблица  оценки динамики изменений статей бухгалтерского баланса

 

Наименование  показателя	2009	2010	2011	Абс. откл., тыс. руб., 2011/2009	Отн. откл.,%, 2011/2009	Темп роста, 2011/2009
Имущество предприятия (валюта баланса)	660405	1106752	1211610	551205	183,46	1,83
Иммобилизованные  активы	369379	688252	693941	324562	187,86	1,87
Мобильные активы	291026	418500	517669	226643	117,87	1,77
В том числе: запас	156133	207123	284282	128149	182,07	1,82
Дебиторская задолженность	111933	183806	226238	114305	202,11	2,02
Денежные  средства и краткосрочные финансовые вложения	1204	512	1351	147	112, 20	1,12
Прочие  оборотные активы	-	-	-	-	-	-
Собственный капитал	189445	190168	210455	21010	111,09	1,10
Заемный капитал	470960	916584	1001155	530195	212,57	2,12
В том числе: долгосрочные обязательства	293414	309686	490329	196915	167,11	1,67
Краткосрочные кредиты и займы	109207	420539	339827	230620	311,17	3,11
Кредиторская  задолженность	66844	184867	169514	102670	253,59	2,53
Задолженность участникам по выплате доходов	1495	1492	1485	-10	99,33	0,99

 

Приложение 2

 

Состав, структура  и динамика обязательств по данным ООО «АвтоТГП» за 2009-2011 г. г.

 

Показатель	Сумма, тыс. руб.					Отн. измен,%	Удельный вес,%
	2009	2010	2011		Абс. изм. (+, - ) 2011/2009		2009	2010	2011	Абс. изм. (+, - ) 2009/2007
1. Обязательства (заемный капитал)
1.1 Долгосрочные обязательства	293414	309686	490329	196915		167,11	62,30	33.78	48.97	-13,33
1.1.1 Займы и кредиты	282434	302341	484215	201781		171,44	59,96	32.98	48.36	-11,6
1.1.2 Отложенные налоговые обязательства	10980	7345	6114	-4866		55,68	2,33	0.80	0.61	-1,72
1.2 Краткосрочные обязательства	177546	606898	510826	333280		287,71	37,69	66.21	51.02	13,33
1.2.1 Кредиты и займы	109207	420539	339827	230620		311,17	23, 20	45.88	33.94	10,74
1.2.2 Кредиторская задолженность	66844	184867	169514	102670		253,59	14, 19	20.16	16.93	2,74
в том числе поставщики и подрядчики	24061	134866	81405	57344		338,32	5,10	14.71	8.13	3,03
Продолжение приложения 1
задолженность перед персоналом организации	11934	14230	27269	15335		228,49	2,53	1.55	2.72	0, 19
задолженность перед гос. фондами	5755	5094	9784	4029		170,00	1,22	0.55	0.97	-0,25
задолженность по налогам и сборам	13685	10833	20316	6631		148,45	2,90	1.18	2.02	-0,88
прочие кредиторы	11409	19844	30740	19331		269,43	2,42	2.16	3.07	0,65
1.2.3 Задолженность участникам по  выплате доходов	1495	1492	1485	-10		99,33	0,31	0.16	0.14	-0,17
Итого заемного капитала	470960	916584	1001155	530195		212,57	100	100	100	-

 

 

 

¹ СРСП обычно не совпадает с процентной ставкой, механически взятой из кредитного договора, т.к. к нему прибавляются расходы на страхование, налоговая "накрутка" и т.п.

² Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика. – М.: изд. "Перспектива", 1995.