Управление ликвидностью и платежеспособностью предприятия

А2 - быстрореализуемые  активы - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты, и прочие активы, т. е. это активы, для обращения которых в наличные средства требуется определенное время.

A3 - медленно  реализуемые активы (наименее ликвидные  активы) -это статьи из раздела  II баланса "Оборотные активы" (запасы за минусом расходов  будущих периодов, налог на добавленную  стоимость) и долгосрочные финансовые  вложения (ДФВ) из раздела I баланса  "Внеоборотные активы".

Товарные  запасы не могут быть проданы до тех пор, пока не будет найден покупатель. Запасы сырья, материалов и незавершенной  продукции могут потребовать  предварительной обработки, прежде чем их можно будет продать  и преобразовать в наличные средства;

А4 - труднореализуемые  активы - активы, которые предназначены  для длительного использования  в хозяйственной деятельности в  течение относительно продолжительного периода времени. Это статьи раздела "Внеоборотные активы" формы № 1, за исключением ДФВ, которые были включены в предыдущую группу, а  также дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты.

Первые  три группы активов в течение  текущего хозяйственного периода могут  постоянно меняться и относятся  к текущим активам предприятия. Они более ликвидны, чем остальное  имущество.

Ковалев В.В. и Пантелеева И.А.⁶ считают, что согласно одному из основополагающих принципов бухгалтерского учета - "временной неограниченности функционирования предприятия" - активы в отчетности следует оценивать по себестоимости, а не по ликвидной стоимости.

Приведенными  коэффициентами и моделями, естественно, не исчерпывается все многообразие способов оценки ликвидности и платежеспособности; вряд ли возможно и расставить приоритеты между теми или иными показателями. Кроме того, следует иметь в  виду, что, проводя анализ деятельности конкретного предприятия, следует  по возможности учитывать и его  специфику - отраслевую, региональную и т.п.

 

3. Методы управления ликвидностью и платежеспособность

 

           Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность, свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Непременным условием полного качественного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия является умение читать финансовую отчетность, и, в частности, основную ее форму – бухгалтерский баланс. Цель управления платежеспособность и ликвидностью предприятия состоит не только в том, чтобы оценить ликвидность баланса или платежеспособность, но и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на их улучшение и совершенствование управления.

             Анализ ликвидности баланса, платежеспособности показывает, по каким направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявить важнейшие аспекты и наиболее слабые позиции в проведенном анализе. Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств предприятия такими активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность. Для того, чтобы предприятие эффективно функционировало в современных рыночных условиях необходимо постоянно проводить анализ на предприятии, разрабатывать мероприятия по усовершенствованию управления. А чтобы предприятие выглядело привлекательным перед инвесторами, кредиторами и поставщиками, и бесперебойно функционировало необходимо постоянно проводить анализ ликвидности и платежеспособности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2.  УПРАВЛЕНИЕ ЛИКВИДНОСТЬЮ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬЮ НА ПРИМЕРЕ  ООО "РАССВЕТ" ТЮКАЛИНСКОГО РАЙОНА ОМСКОЙ ОБЛАСТИ

 

2.1 Краткая характеристика предприятия  ООО «Рассвет» Тюкалинского района Омской области

 

Организационно-правовой формой анализируемого предприятия  является общество с ограниченной ответственностью. Форма собственности - частная.

Административный  адрес ООО "Рассвет": 646321 Россия Омской области Тюкалинского района с. Кабырдак

ООО "Рассвет" создан в соответствии с законом Российской Федерации "Об акционерных обществах и обществах с ограниченной ответственностью" и действует на основании настоящего устава и учредительного договора.

Общество  создано в результате преобразования СПК "Рассвет" и является его правопреемником. К обществу переходят все имущественные и неимущественные права и обязанности реорганизованного юридического лица. Организационно-правовой формой анализируемого предприятия является общество с ограниченной ответственностью. Форма собственности - частная.

Основными видами деятельности общества являются производство, переработка и реализация сельскохозяйственной продукции. Общество осуществляет свою деятельность на основании  устава и учредительного договора, используя принципы самофинансирования и хозяйственного расчёта, самостоятельно определяет свою структуру и штаты, обладает правом трудового найма. Целью  деятельности общества является получение  прибыли.

Учётная политика общества разработана и  учреждена общим собранием участников.

ООО "Рассвет" расположен на северо-востоке Тюкалинского района Омской области и непосредственно граничит с районным центром.

Землепользование  общества состоит из одного земельного массива общей площадью 5660 га. В границах землепользования находятся и другие землепользователи.

Все центральные  усадьбы предприятия имеют связь  с районным центром дорогами с  асфальтовым и твёрдым покрытием, тем не менее проблема качества дорог  до сих пор актуальна. В ООО "Рассвет" имеются: тракторно-полеводческие бригады, свиноферма, ферма по откорму свиней и КРС, здание молочного блока, мельница, зерносклад, гараж.

 

2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности  ООО «Рассвет»  Тюкалинского района Омской области

 

Предприятие обладает достаточным для получения  прибыли производственно-экономическим  потенциалом, изучение которого начинается с оценки показателей размера  производства. Основными показателями, характеризующими размер хозяйства, являются: площадь сельскохозяйственных угодий, энергетические мощности, среднегодовая  численность работников, среднегодовое  поголовье скота.

Основными показателями, характеризующими размер хозяйства, являются: среднегодовая  численность работников, среднегодовое  поголовье скота, стоимость основных производственных фондов, стоимость  товарной и валовой продукции. Показатели, характеризующие размер хозяйства  представлены в таблице 1

Таблица 1

Показатели  размеров предприятия ООО "Рассвет"

                                                                                                         тыс.руб

Наименование показателя	2007	2008	2009	Отклонение за период (+,-)	2009г. в % к 2007г.
Выручка от продажи продукции, всего, тыс. руб.	50355	65022	56083	5728	111,4
Среднегодовая численность работников, чел.	153	146	145	-8	94,8
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб.	47097	58520	62873	15776	133,5
Среднегодовая стоимость оборотных  средств, тыс.руб.	33938	41398	49482	15545	145,8
Наличие энергетических мощностей, л. с.	11397	9955	9919	-1478	87,0
Площадь сельхозугодий, всего, га.	5352	4855	4855	-497	90,7
в том числе пашни	4612	4141	4141	-471	89,8

 

Анализируя  данные таблицы 1 можно отметить, что денежная выручка от продажи продукции в 2009 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 5728 тыс. руб. Среднегодовая стоимость основных производственных средств изменялась, имея тенденцию к увеличению. Среднегодовая численность работников имело тенденцию к снижению, это связано с непостоянством работы коллектива. Площадь с.-х. угодий в 2008г. уменьшилась на 497 га, и площадь пашни изменялись на 471 га, в 2009 году площадь не изменялась. Целью деятельности любого предприятия является получение прибыли. Прибыль напрямую зависит от получаемой выручки, поэтому для дальнейшей характеристики хозяйства рассмотрим размер и структуру денежной выручки (таблица 3).

Анализ  структуры денежной выручки в  ООО "Рассвет" позволяет определить специализацию предприятия. Для  этого обратимся к материалам таблицы 2. На ее основе можно констатировать, что наибольший удельный вес в структуре производства продукции в 2007 г, 2008 г, 2009 г, имеет продукция растениеводческой отрасли.

Таблица 2

Размер  и структура выручки от продаж

                                                                                                          тыс. руб

Вид продукции и услуг	2007		2008		2009		В среднем за 2007-2009гг.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Продукция растениеводства, всего в  том числе:	31310	62	38899	60	32600	58	34270	60
Зерновые и зерно	22447	72	18933	49	20127	62	20502	60
Продукция животноводства, всего в  том числе:	19045	38	26026	40	23483	42	22851	40
Молоко	12941	68	13529	52	14973	64	13814	61
Прочая продукция, услуги	-	-	-	-	-	-	-	-
Всего по предприятию	50385	100	65022	100	56083	100	57121	100

 

Резкое  уменьшение доли продукции растениеводства  в 2009 году, по сравнению с 2008 годом, что  в первую очередь связано с  уменьшением объема реализации зерновых культур, вызванная уменьшением  урожайности. Отсюда можно сделать  вывод о том, что помимо растениеводческой  направленности ООО "Рассвет" специализируется не только на производстве зерновых культур. Но в 2008 году доля продукции растениеводства  увеличилась до 38899. Это связано  с увеличением урожайности с.-х. культур.

Животноводческая  отрасль в 2009 году снизилась, это  связано с сокращением поголовья  скота. Наибольший удельный вес в  структуре денежной выручки занимает производство молока.

Выручка по всему предприятию ООО "Рассвет" с 2007 года по 2008 год увеличивалась, а  в 2009 году произошло снижение выручки  на 8939.

 

2.3 Состояние управления ликвидности и  платежеспособности на примере ООО «Рассвет» Тюкалинского района Омской области

 

            Цель любого предприятия — извлечение максимально возможной величины прибыли в процессе осуществления им производственной деятельности. Таким образом, всякая деятельность хозяйства направлена на финансовый результат. Проанализируем основные показатели формирования финансовых результатов ООО "Рассвет" (таблица 3).

Таблица 3

Формирование финансовых результатов в ООО "Рассвет

                                                                                                             тыс. руб

Наименование показателя	2007г.	2008г.	2009г.	Отклонение 2009г. к 2007г.
				(+,-)	%
Выручка от продаж	50355	65022	56083	5728,0	111,4
Себестоимость реализации с учетом коммерческих и административных расходов	31170	54538	45227	14057	145,1
Прибыль от производственной деятельности (результат от реализации)	19185	10484	10856	-8329	56,6
Прочие доходы	2541	7302	5512	2971	216,9
Прочие расходы	3864	7019	6457	2593	167,1
Прибыль (убыток) отчетного периода  до налогообложения	17862	8815	9911	-7951	55,5
Чистая прибыль (убыток)	17862	8815	9911	-7951	55,5