Управление финансами на примере ООО «ЭКОЛЬ»

 

     Основную  часть персонала ООО «ЭКОЛЬ» составляют сотрудники до 30 лет, их количество увеличилось по сравнению с прошлым годом.

     Следует отметить, что в отчетном году уменьшилось  число работников, имеющих высшее и средне-специальное образование  соответственно на 12 и 7 человек.

     Исследования, проведенные В.Чураковым, показали, что наивысшую способность к труду рабочие массовых профессий достигают к 40-49 годам, а уровень запаса работников существенно изменяется в течение всей трудовой жизни работников¹ (таблица 9).

Таблица 9

Коэффициент запаса персонала ООО «ЭКОЛЬ» за 2009-2010 гг., чел.

       

     Рассчитанные  показатели изменения численности  персонала предприятия по всем возрастным группам в целом подтверждают, что численность трудоспособного возраста за отчетный год уменьшилась на 13 человек по сравнению с 2010 годом. Увеличилась категории работников, чей возраст превышает 50 лет. С возрастом снижаются сенсорно-моторные характеристики и творческие способности, в результате чего падает трудоспособная активность, профессиональная самооценка и удовлетворенность трудом. К тому же организация не старается трудоустраивать работников от 40 до 49 лет. Уменьшилась доля работников со стажем от 3 до 5 лет на 25 работников.

     На  основании выполненного исследования можно сделать общий научный  вывод, что за 2010 труд становится одним из весьма дефицитных факторов оказания услуг, что требует не только рационального использования персонала на каждом рабочем месте, но и развития персонала, в частности образовательно-квалификационных навыков.

     Поскольку изменения качественного состава  персонала происходит в результате его движения, то этому вопросу  при анализе необходимо уделять  большое внимание (таблица 10).

Таблица 10

Данные  о движении персонала ООО «ЭКОЛЬ» за 2009-20010гг., чел.

 

     Из  полученных данных видно, что в 2010 году возросло выбытие работников на 16 человек, увеличился коэффициент текучести кадров почти в два раза, и как следствие уменьшилась часть постоянных работников в общей доле персонала на 15 %.  
 
 

     Важнейшим показателем эффективности использования  труда является производительность труда.

     Среднегодовую выработку оказанных услуг одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов:  

ГВ_ППП=                                        (1) 

     ГВ_{ППП(2009г.)} = 0,698 х 220 х 7,86 х 523,6 = 631 952 руб.

     ГВ_{ППП(2010г.)} = 0,704 х 208 х 7,82 х 515,38 = 590 235 руб.

     Расчёт  влияния данных факторов производится одним из способов детерминированного факторного анализа.

       Среднегодовая выработка одного работника, занятого в основном оказания услуг, уменьшилась на 41,7 тыс., руб., или на 6,6 %.

     Среднегодовой выработки работающего в 2010 году снизилась на 67 180 руб. за счет изменения:

     - Уменьшилось количество отработанных дней в 2010 году на 12.

     - Снизилась продолжительность работающего дня на 4 мин.

     - Уменьшилась среднечасовая выработка одного работника на 8,26 руб.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.2. Реализация подхода  к управлению

      Прогнозирование оказанных услуг является главным показателем плана экономического и социального развития ООО «ЭКОЛЬ». В 2009 г. Оказанные услуги на предприятии составил 328061 тыс.руб., они превысили в 2008 г. на 71108 тыс.руб. (328061 – 256953).

        Планирование оказанных услуг основывается на данных анализа его за ряд предшествующих лет.

                                                                                                                  Таблица 11

      Анализ  выручки от оказанных услуг ООО «ЭКОЛЬ» за 2008 - 2010 гг. (в сопоставимых ценах, тыс. руб.)

 

      Из  таблицы видно, что план по оказанным услугам на предприятии из года в год выполняется. В 2008 г. произошло перевыполнение плана на 2,781%, что составило в сумме 6953 тыс.руб. (256953 – 250000). В 2010 г. предприятием был перевыполнен план на  8061 тыс.руб. (328061 – 320000), что составило 2,519% перевыполнения плана.

      При планировании выручки от реализации на предприятии используется опытно-статистический метод, основанный на изучении состояния выполнения плана товарооборота за предшествующие годы, с учетом перспектив развития в предстоящем периоде. В 2011 г. по оказанным услугам предприятия ожидается повышение цен в среднем на 28%.

      Так, темп прироста на 2011 г. прогнозируется 26,64%. Таким образом, проектируемая выручка от реализации составляет:

        тыс.руб. 

      Сумма планируемого прироста:

        тыс.руб. 

Рисунок 3. Динамика выручки от оказанных услуг и прогноз на 2011 г.

      
           Источником валовой прибыли ООО «ЭКОЛЬ» является торговая надбавка. Надбавка рассматривается как вид цены за услуги по реализации продукции, оказываемые предприятием.

      Надбавка  обеспечивает одинаковые условия реализации каждого вида оказываемых услуг. С экономической точки зрения торговая надбавка является частью стоимости товара и особым самостоятельным элементом цены. Особенность эта заключается в том, что здесь объединяются два различных по своему экономическому значению элемента цены – затраты и чистый доход.

      Планирование  валовой прибыли – одна из важнейших стадий экономического обоснования финансового плана предприятия, определения чистой прибыли. Плановые расчеты валовой прибыли базируются на его анализе за предшествующий период.

      В 2010 г. предприятие получило сверхплановой валовой прибыли на 3726 тыс.руб. (54026 – 50300), что явилось результатом воздействия среднего уровня валовой прибыли на 0,75% (16,47 – 15,72).

      Необходимо  также определить влияние факторов на сумму валовой прибыли. Влияние перевыполнения плана на сумму валовой прибыли определяют умножением планового уровня валовой прибыли на величину перевыполнения плана по оказанным услугам.

       тыс.руб.

      Влияние изменения среднего уровня валовой прибыли на сумму валовой прибыли:

       тыс.руб.

      Сумма влияние двух факторов соответствует сумме отклонения фактических доходов от плановых:

       тыс.руб.

Размер  снижения уровня валовой прибыли к 2011 г.: 21,04 – 16,47= 4,57 

      Таблица 12

      Расчет валового дохода оказываемых услуг ООО «ЭКОЛЬ» на 2011 г.

 

      Валовую прибыль предприятие запланировало в сумме 57015 тыс.руб., торговая надбавка при этом составляет 25%. Это выше среднего процента 2010 г. на 3,96% (25% – 21,04%). Сумма валовой прибыли 2008 г. ниже ожидаемой в 2008 г. на 2989 тыс.руб. (57015 – 54026). Увеличение суммы валовой прибыли влияет на суммы прибыли.

      

Рисунок 4. Прогноз издержек на 2011г. ООО «ЭКОЛЬ» 

     В основу планирования фонда оплаты труда  берется штатное расписание, в  котором прогнозируется численность  работников, месячные оклады и на их основе фонд заработной платы на месяц, квартал, год.

     На 2011 год изменений в штатном расписании не планируется. Руководство предприятия планирует повысить среднюю заработную плату работников.

     Коммерческая деятельность любой коммерческой организации должна соотноситься с экономическим принципом, который в общем виде определяется достижением максимального результата при минимальных затратах.

     Для этого в работе представлена система  показателей рентабельности, которые  позволяют оценить эффективность  преобразования ресурсов в результаты. Так, в 2007 г. экономическая деятельность ООО «ЭКОЛЬ» была рентабельной (Рентабельность продаж по чистой прибыли – 3%, рентабельность собственного капитала – 16,4 %).