Управление дебиторской задолженностью

Государственная помощь предприятию позволила повысить его ликвидность.

В 2009 году было получено бюджетных средств в сумме 43 473 тыс. рублей, в том числе из федерального бюджета 43 423 тыс. рублей, из областного – 50 тыс. рублей.

Из них 40 581 тыс. рублей получено из федерального бюджета на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам как экспортеру промышленной продукции;

1 240 тыс. рублей – на выполнение работ по мероприятиям мобилизационной подготовки производственных мощностей;

1 652 тыс. рублей (1 602 тыс.  рублей из федерального бюджета  и 50 тыс. рублей из областного  бюджета) – субсидии на частичное  возмещение затрат по заработной плате работников, находящихся под угрозой массового увольнения.  

Выручка от продаж ОАО  «ЭПМ-НЭЗ» в 2009 году составила 3 944 306 тыс. руб., в том числе  выручка от продажи на экспорт – 1 995 524 тыс. руб. (рисунок 2.1)

 

Рисунок 2.1– Соотношение  общей выручки  и  ее экспортной доли

 

Следует отметить:

1. Снижение выручки  от продаж по сравнению с  2008 г. на 26 %

(выручка от продаж  в 2008 г. составила 5 327 601 тыс.  руб.)

2. Уменьшение доли  выручки от продаж на экспорт  на 10,8 %, по сравнению с 2008г, до 50,6 % (доля выручки от продаж на экспорт в 2008 г. составляла 61,4 %).

Выручка от продаж в 2009 году по видам продукции:

Электроды графитированные  – 3 608 391 тыс. руб. или 91,5 % от общего объема выручки:

- электроды графитированные марки ЭГ – 454 285 тыс. руб. 

- электроды графитированные  марки ЭГП – 456 084 тыс. руб. 

- электроды графитированные  марки ЭГСП – 2 692 974 тыс. руб. 

Графит измельченный – 67 370 тыс. руб. или 1,7 % от общего объема выручки.

Анодная масса – 28 316 тыс. руб. или 0,7 % от общего объема выручки.

Шихта – 27 181 тыс. руб. или 0,7 % от общего объема выручки.

Прочая выручка (блоки  анодные обожженные, аноды графитированные, графит искусственный, полуфабрикаты, услуги производственного и непроизводственного характера) – 213 049 тыс. руб. или 5,4 % от общего объема выручки.

В 2009 году ОАО «ЭПМ - НЭЗ» продажу продукции на условиях товарообмена (бартера) не производил.

Для сравнения приводим выручку от продаж в 2008 году по видам  продукции:

Электроды графитированные – 4 249 491 тыс. руб., в т.ч.

- электроды графитированные  марки ЭГ – 785 966 тыс. руб. 

- электроды графитированные  марки ЭГП – 269 193 тыс. руб. 

- электроды графитированные  марки ЭГСП – 3 189 103 тыс. руб. 

- ниппели – 5229 тыс.  руб.

Графит измельченный – 126 553 тыс. руб.

Анодная масса – 490 648тыс. руб.

Шихта – 32 712 тыс. руб.

Расходы по обычным видам  деятельности сведены к следующему (таблица 2.3)

 

Таблица 2.3 – Основные статьи  себестоимости

Вид расхода по обычным видам деятельности	2008г.		2009г.		Темп роста, %
	тыс.руб.	%	тыс.руб	%
Сырье и основные материалы	1 862 590	52,9	1 414 360	57,7	75,9
Вспомогательные материалы	115 910	3,3	97 606	4,0	84,2
Энергозатраты	882 406	25,1	348 726	14,2	39,5
Фонд оплаты труда	462 738	13,1	391 534	16,0	84,6
Отчисления на соцстрах	119 422	3,4	100 119	4,0	83,8
Содержание зданий	19 287	0,6	17 844	0,7	92,5
Налоги и сборы	28 776	0,8	42 846	1,8	148,9
Услуги управления	13 363	0,4	13 363	0,4	100,0
Аудиторские, консультационные и информационные услуги	533	0,02	6 975	0,3	1308,6
Страхование имущества	739	0,02	1 805	0,1	244,3
Расходы по производственному обучению сотрудников	1 881	0,05	1 920	0,1	102,1
Иные управленческие расходы	14 873	0,4	16 105	0,7	108,3
ИТОГО	3522518	100	2453203	100	383,4

                                                                                                                                                                               

Прочая выручка (аноды  графитированные, стержни, графит тигельный в заготовках, графит искусственный, фасонные изделия, полуфабрикаты, услуги производственного и непроизводственного характера) – 428 196 тыс. руб.

О структуре затрат мы можем судить из следующей диаграммы

(рисунок 2. 2)⁷

 

Рисунок  2.2  — Структура затрат предприятия по основной деятельности за 2008– 2009 гг.

 

Средние значения за 2008–2009 г.г.

1.Сырье  и материалы – 56,95 %

2. Зарплата – 18,25 %

3. Налоги и сборы – 1,3 %

4. Информационные услуги  – 0,16%

5. Прочие – 34,34%

 

Фактические расходы в разрезе элементов затрат, формируются расчетным методом на основе сметы затрат на производство, сформированной в управленческом режиме, с учетом специфики производства.

Кроме основного производства у предприятия имеются расходы по не основному  сектору.

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.4 –  Прочие доходы и прочие расходы

 

Наименование	2009г., тыс. руб.		2008г., тыс.руб.
	Доходы	Расходы	Доходы	Расходы
Доходы и расходы от продажи  основных средств	5 603	5 093	11 096	2 524
Финансовые доходы и расходы	40 580	25 830	14 527	13 293
Прибыль/убыток от операций с  иностранной валютой (курсовые разницы)	454	77 280	0	237 361
Доходы  от реализации активов, материальный ущерб (в т.ч. возмещение претензий по договорам)	48 679	56 086	25 994	2 018
Доход от поступлений в счет погашения списанной в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов	1 063	12	3 998	16
Прибыль / убыток прошлых лет	0	3 787	7 824	3 377
Штрафы, пени, неустойки, признанные	0	4395	0	6 417
Прочие	1 699	138333	1 689	37 266
Итого прочие доходы/расходы	700	142728	690	1122

 

Инвестиционная  деятельность предприятия находится на должном уровне. В 2009 году реконструкция и техническое перевооружение объектов завода осуществлялись в соответствии с утвержденным планом.

Всего освоено капиталовложений  181 859,1 тыс. рублей, в том числе: строительно-монтажные работы - на сумму 10 374 тыс. руб., и на проектирование и приобретение оборудования 171 485 тыс. рублей.

Вся сумма израсходована  на промышленное строительство. Затраты на проектные работы составили 240 тыс. руб. Инвестиционная деятельность финансировалась за счет заемных средств.

В 2009 году введено в  эксплуатацию основных средств на сумму 63 979 тыс. рублей, в том числе объекты:

1. Автоматизированная система управления технологическим процессом пека смесильно-прессовго цеха №2 -  934,7 тыс. руб.;

2. Модернизация пресса Д 6248 в смесильно-прессовом цехе №2 - 6 236,3 тыс. руб.;

3. Печь графитации № 5А секции №2 цеха графитации электродов   - 10 787,4 тыс. руб.;

4. Оборудование, не требующее монтажа – 45 452 тыс. руб.

В 2009 году продолжались проектные, строительно-монтажные и пуско-наладочные работы на объектах, планируемых к  вводу в эксплуатацию в 2010 году:

Смесители «Айрих» в  смесильно-прессовом цехе №2;

Печь графитации № 8А  секции №1 цеха графитации электродов;

Монтаж мельницы МВС  –105Д в смесильно-прессовом цехе №2.

Незавершенное строительство, без переходящих остатков на начало года отдельных объектов предприятия на 01.01.2010г. составляет 173 497 тыс. руб.

Увеличение по сравнению  с 01.01.2009г. составило 114,8 млн. рублей, причем основное увеличение произошло за счет поступления оборудования для установки смесителей «Айрих» в ноябре-декабре 2009 года (95 млн. руб.).

Строительство объектов ведется в соответствии с планом перевооружения, утвержденным управляющей компанией.

В настоящее время  временно приостановлено строительство  объектов АБК заводоуправления, реконструкция 6 и 7 секций  и шихтового отделения ЦГЭ.

Сроки о продолжении  строительства и реконструкций остановленных объектов определяет управляющая компания, на основании выделенных приоритетов технического и технологического развития предприятия, в зависимости от наличия финансовых источников.

Обследование несущих  конструкций АБК проводилось в 2004 году, в заключении которого конструкции признаны пригодными для завершения строительства.

Несущие конструкции  шихтового отделения ЦГЭ в  настоящее время находятся в  удовлетворительном состоянии по оценке специалистов Управляющей компании.

Предварительно определено, что в период  2011-2013 г.г. будет  рассматриваться вопрос о достройке объекта.

Процедура оценки по объектам основных средств, строительство которых прекращено, не проводилась. Имеющаяся проектно-сметная документация на объекты подтверждает их текущую балансовую стоимость.

 

Таблица  2.5 – Показатели инвестиционных вложений

предприятия

 

Наименование	2008 год тыс. руб.	2009 год тыс. руб.	% 2009/2008
Инвестиции в основной капитал, всего	64 319	181 859	283
в том числе: промстроительство	64 319	181 859	283
в том числе: ПИР и строительно-монтажные работы	19 723	10 442	53
Приобретение материалов и оборудования	44 596	171 417	384
Введено в эксплуатацию	81 797	63 979	78
Незавершенное строительство на начало года	76 207	58 729	77
Незавершенное строительство на конец  года	58 729	173 497	295

 

 

3. Анализ дебиторской  задолженности

предприятия. Совершенствование методов по ее управлению на предприятиях

 

3.1 Анализ дебиторской  задолженности предприятия

 

Как уже подчеркивалось, современное понятие доходов - это  приращение экономических выгод в течение отчетного периода, происходящее в форме притока или увеличения активов либо уменьшения обязательств, что выражается в увеличении капитала, не связанного с вкладами участников акционерного капитала.

Расходы признаются в  отчетности, если возникает уменьшение экономических выгод, связанных с уменьшением актива или увеличением обязательств, которые могут быть надежно измерены.

Значительное влияние  на уровень  доходов предприятия  оказывает состояние дебиторской  задолженности. Рассмотрим данную взаимосвязь.

Доходы от обычных  видов деятельности показываются выручкой. В понятие выручки включают выручку от продаж, доходы от операционной деятельности и  доходы от внереализационной деятельности.

В отличие от выручки (доходов) от продаж как основной деятельности определяют прочие доходы, куда включают доходы от операционной деятельности, доходы от вне реализационной деятельности, в том числе доходы от чрезвычайных событий.

Чрезвычайные события, в отличие от обычных видов деятельности, возникают не чаще чем раз в два года и более. К ним относят стихийные бедствия, пожары, национализацию и другие события, которые, как правило, приносят убытки.