Рентабельність підприємства

Числова  оцінка впливу  окремих  факторів  на  рівень  рентабельності  визначається  по  методу ланцюгових  підстановок  або  по  інтегральному  методу  оцінки  факторних впливів.

Трьохфакторна модель аналізу рентабельності

(1.11)

 

де    - прибуток продукції

 

(1.25)

 

-  фондомісткість  (  капіталоємність)  продукції  по  основному

капіталу:

 

  ;   (1.12)

 

-  оборотність  оборотних   активів (капіталоємність  по  оборотному 

капіталу):

 

В  даній  моделі  фактор  оборотності  оборотних  активів  відображається величиною, зворотною середньому числу оборотів.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РОЗДІЛ  ІІ.  АНАЛІЗ  РЕНТАБЕЛЬНОСТІ  ПРИВАТНОГО

ПІДПРИЄМСТВА "СЄВЄРОДОНЕЦЬКСПЕЦЕНЕРГОРЕМОНТ-1"

 

2.1  Стисла  характеристика  та  аналіз  фінансово-господарського  стану  підприємства

 

 Приватне  підприємство "Аскольд"  створене в процесі приватизації  державного  будівельно-монтажного  підприємства  "Азот"  за  рішенням  Фонду державного  майна України від 23.06.1994  року  № 44-АТ  у відповідності до постанови КМУ від 07.12.1992  року  №  686 "Про  затвердження  порядку перетворення у процесі приватизації державних підприємств".

Приватне  підприємство "Аскольд"  має статус  юридичної особи,  самостійний баланс,  основний  та  додатковий  витрати  для розрахунків у національній  валюті  України  –  гривні,  печатку  та кутовий штамп зі своїм найменуванням та інші притаманні  юридичній особі реквізити.  Підприємство  не  входить  до  складу  будь-яких  об’єднань підприємств.  Підприємство "Аскольд "  має в своєму составі вісім структурних підрозділів:

- загально будівельна  дільниця – 2 одиниці;

-механомонтажна  дільниця  з  цехом  по  виготовленню металоконструкцій в тому числі вальцювальна;

- транспортний  цех; 

- деревообробний  цех ( пилорама, сушильна камера);

- розчинно-бетонний вузол та формовочний цех;

- будівельна  лабораторія;

-  виробнича   лінія  випуску  метало  пластикових   вікон  та  дверей  із 

німецького  профілю REXAU.

Приватне  підприємство "Аскольд" спеціалізується на  виконанні загально  будівельних та  спеціалізованих  робіт, які  здійснюються  підрядним  та  господарським  способами,  у  т.ч.  монтаж газопроводів низького, середнього тиску, споруд  та них, а також внутрішніх систем  газопостачання  комунальних,  комунально-побутових, сільськогосподарчих  та промислових підприємств природним та  зрідженим газом; ізоляції трубопроводів; монтажі автономного потоплення; виготовлені залізобетонних  та  металоконструкцій,  столярних виробів;  надані  послуг  з внутрішніх  перевезені  вантажів  автомобільним транспортом;  проведені фізико-механічних,  фізико-хімічних  вимірювань;  налагоджена  виробнича лінія  по  випуску  металопластикових  вікон  та  дверей  із  німецького  профілю REXAU.

Спеціалізація  підприємства  має  велику  залежність  від  сезонних  змін, тому  що  в  зимовий  період  дуже  затрудняється  виконання  всіх загальнобудівельних  та  монтажних  робіт,  виробництво бетону  і розчину.

Загалом  галузь  будівництва  переживає  значні  труднощі  у  зв’язку  з різким  падінням  фінансування  капітального  будівництва,  як  за  рахунок централізованого фінансування, так і за рахунок власних коштів підприємств,

що  спонукає  підприємство  займатися  іншими  видами  діяльності,  виробництво  столярних  виробів,  метало  пластикових  дверей  та вікон,  виробів  з  розчину  та  бетону,  а  також  займається  розробкою  нових видів діяльності. Підприємство займається розробкою виробництва виробів з пластмаси  та  пластмасової  тари,  чим  займає  постійне  місце  на  ринку  збуду такої продукції.

Основними  конкурентами  приватного  підприємства "Аскольд" по  виконанню  будівельно-монтажних робіт  є  такі  будівельні  організації:  ПАТ "Трест",  трест "Промхіммонтаж",  ПАТ "Хімремонт", а також будівельно-монтажне виробництво ПрАТ "Азот",  які  мають  значний  вплив  на формування  обсязів  робіт  підприємства.  У  підприємства "Аскольд"   немає постачальників  матеріалів,  які займають  більш  10  відсотків  в  загальному обсязі  постачання,  тому  що підприємство  постійно  вивчає  нові  пропозиції  та  ринки  для  оптимізації собівартості виконаних робіт, послуг.

Проаналізуємо  фінансово-економічний  стан  підприємства (Див. Додаток А та  Додаток  Д "Фінансові  звіти  ПП "Аскольд").

Аналіз положення  підприємства "Аскольд" в короткостроковому періоді проводиться на підставі показників статей активу і пасиву бухгалтерського балансу, а також звіту про фінансові результати.

Для  більш  наочного  представлення  змін,  що  відбулися  в  статтях 

балансу  на  визначену  дату  використовують  вертикальний  і горизонтальний аналіз.

Вертикальний  і  горизонтальний  аналіз  активів  аналізованого підприємства представлений  у табл. 2.1.

За  результатами  аналізу  даних  представлених  у  табл.  2.1  можна зробити  наступні висновки:

1)  Вартість  майна  підприємства  за  аналізований  період  зросла  на 7387,4  тис.  грн.  чи  на  14,25%, що  свідчить  про розширення господарського обороту. Це відбулося за рахунок спаду суми необоротних активів на 9,8 тис. грн. чи на 0,2 % і росту суми поточних активів на 338,3 тис. грн. чи на 19,6%.

2)  Зміна   суми  необоротних  активів   в  аналізованому  періоді   була викликана зміною їх складових: 

–  сума  основних  засобів  знизилася  на  140,7  тис.грн.  чи  на  3,5  %, що викликано  перевищенням  темпів  росту  зносу  над  відновленням  основних засобів;

– сума нематеріальних активів зросла на 3,0 тис. грн. чи на 150 %.

– сума незавершених інвестицій не змынилася.

3)  У складі  поточних активів відбулися наступні  зміни: 

–  сума  коштів  зросла  на  182,5  тис.грн.,  це  позитивна  тенденція  в

умовах економічної  кризи;

–  сума  короткострокової  дебіторської  заборгованості  зросла  на  95,3

тис.грн..

4)На підприємстві  основні засоби зменшилися в  абсолютних  розмірах, а  частка  їх  скоротилася  з  60,94  до  55,95%.  Зростання необоротних активів відбулося за  рахунок збільшення  на  175%  обсягів незавершеного будівництва. Тому треба ознайомитися  з планами будівництва. Це  пов’язане з технічним переоснащенням  підприємства  і введенням у дію нових потужностей, які в майбутньому збільшать обсяги виробництва.

5)Загальна вартість  активів  у звітному  році  зросла  на 5,05%.  Водночас змінилася   структура  майна.  Частка  необоротних   активів  зменшилася  з  73,43 до  69,75  %.  Одночасно  збільшилася  частка  оборотного  капіталу  з 26,57  до 30,24%.  Оборотний капітал має вищу  швидкість обороту,  а значить забезпечує  більший приріст прибутку.  Зростання оборотного  капіталу повинно відбуватися на  фоні  зростання вартості  основних  засобів.  Якщо умова  порушується  тривалий  час,  підривається  виробнича  база  для нарощування  обсягів  продукції  в  майбутньому.  На  нашому  підприємстві основні засоби зменшилася в абсолютних розмірах, а частка їх скоротилася з 60,94 до 55,95 %.

 Аналіз  структури  майна  ПП "Аскольд" необхідно  доповнити  аналізом  динаміки  складу  і  структури  джерел фінансових  ресурсів.  Використовуючи  дані  табл.  2.1,  виявимо основні тенденції в зміні джерел  фінансування  активів досліджує мого  нами підприємства.

За  звітний  період  структура  джерел  фінансування  підприємства змінилася  в  сторону  підвищення  частки  власного  капіталу  з  90,4  до  95,25%, зросли абсолютні  обсяги власного капіталу  з 5884,9 до 6513,0  тис. грн., або на  95,25%. Частка  і абсолютні обсяги  інших джерел  фінансування підприємства  зменшилися.  Така  тенденція в структурі джерел  фінансування свідчить  про зростання фінансової  незалежності (автономії)  ПП "Аскольд".  В умовах  спаду виробництва і високої ціни  кредитних  ресурсів  скорочення  обсягів  залучення  позикових  коштів сприяє  зміцненню  фінансового  стану  підприємства.  Можна  зробити висновок, що  увесь приріст активів підприємства було досягнуто за рахунок власного капіталу. Зростання власного капіталу відбулося за рахунок перш за все нерозподіленого прибутку.  Його обсяги збільшилися  у 1,9 рази, а частка збільшилася з 9,53 до 17,52 %. Підприємство збільшило свій резервний фонд, що також відіграє стабілізуючу роль щодо зміцнення фінансового стану.

Відбулися  зміни  в  структурі  позикових  коштів.  Підприємство розрахувалося за своїми довгостроковими кредитами, частка яких на почато досліджує  мого  періоду  становила  0,008%.  Скоротилася  заборгованістпідприємства з бюджетом. Власний оборотний капітал зріс на 638 тис. грн.

Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства за аналізованийперіод наведений у  табл. 2.3. Як  показують  дані  табл..  2.3  ,  чистий  прибуток  ПП "Аскольд"   в звітному  періоді по  відношенню попереднім зросла  на  327,0  тис.  грн..  ,  або на  108,3%.  Звертає на  себе  увагзріст долі собівартості реалізованої продукції в виручки від реалізації на 0,34відсоткових пункти.

Такі  зміни  взагалі  треба  охарактеризувати  як  відмінні,  хоча  слідзвернути увагу на зміни собівартості реалізованої продукції.

Для  більш  детальнішого  положення  підприємства  ПП "Аскольд"   проведемо аналіз  фінансового  станузгідно  Положення "Про  порядок  здійснення  аналізу фінансового стану підприємства" № 121/5312 від 08.02.2001 р.

1.  Аналіз  майнового стану підприємства (Таблиця  2.4)

Таблиця 2.4

Аналіз майнового  стану підприємства

Показник	Попередній	Звітний	Зміна	Норматив
1.Коефіцієнт зносу основних засобів	0,48	0,493	0,013	зменшення
2.Коефіцієнт     оновлення     основних засобів	0,14	0,057	-0,083	Зростання
3.Коефіцієнт        вибуття        основних засобів	0,053	0,067	0,014	Повинен бути нижче коеф. оновлення

 

Як бачимо з аналізу майнового стану, на підприємстві "Аскольд" недостатньо   проводиться   оновлення основних засобів.

 

 Таблиця 2.3

Аналіз звіту  про фінансові результати

 

Найменування статей	Абсолютні величини		Питома вага статей у виручці від реалізації,%		Зміни
	За попередній період	За звітний період	За попередній період	За звітний період	В абсолютних величи-нах	У струк-турі	Темпи зростання,%
1	2	3	4	5	6	7	8
Дохід (виручка)від  реалізованої продукції	8344,0	13687,0	100,0	100,0	5343	0	164,0
Податок на додану вартість	1391,0	2281,0	16,67	16,67	890	0	164,0
Чистий дохід  від реалізації продукції	6953,0	11406,0	83,33	83,33	4453	0	164,0
Собівартість  реалізованої продукції	6096,0	10046,0	73,06	73,4	3950	0,34	164,8
-прибуток	857,0	1360,0	10,28	9,94	503	-0,34	158,7
-збиток	-	-	-	-	-	-	-
Інші операційні доходи	3,0	2,0	0,036	0,015	-1,0	-0,021	66,67
Адміністративні витрати	352,0	428,0	4,22	3,13	76,0	-1,09	121,6
Витрати на збут	83,0	67,0	0,99	0,49	-16,0	-0,5	80,72
Інші операційні витрати	44,0	41,0	0,53	0,30	-3,0	-0,23	93,2
-прибуток	381,0	826,0	4,57	6,04	445,0	1,47	216,8
-збиток	-	-	-	-	-	-	-
Інші доходи	302,0	100,0	3,62	0,73	-202,0	-2,89	33,11
Інші витрати	280,0	88,0	3,36	0,64	-192,0	-2,72	31,43
-прибуток	403,0	838,0	4,83	6,13	435,0	1,3	207,9
-збиток	-	-	-	-	-	-	-
Податок на прибуток від звичайної діяльності	101,0	209,0	1,21	1,53	108,0	0,32	206,93
-прибуток	302,0	629,0	3,62	4,6	327,0	0,98	208,3
-збиток	-	-	-	-	-	-	-
Матеріальні затрати	4093,0	7776,0	49,06	56,81	3683,0	7,75	189,9
Витрати на оплату праці	1231,0	1398,0	14,75	10,21	167,0	-4,54	113,6
Відрахування  на соц.заходи	450,0	506,0	5,39	3,7	56,0	-1,69	112,4
Амортизація	395,0	479,0	4,73	3,5	84,0	-1,23	121,27
Інші операційні витрати	323,0	285,0	3,88	2,08	-38,0	-1,8	88,24
Разом	6492,0	10444,0	77,81	76,31	3952,0	-1,5	160,87