Реализация стратегии концентрированного роста на предприятии

      Помимо  производственной функции, предприятию  предложено выполнить план природоохранных  мероприятий. Он включает в себя:

• проведение ревизии запорной арматуры на компрессорных станциях, газосборных сетях;
• контроль загазованности воздушной среды на газопотребляющих объектах;
• обеспечение утилизации газового конденсата на промыслах;
• обеспечена утилизация газового конденсата из существующих конденсатосборников на газосборных сетях;
• обеспечение сбора и своевременная сдача металлолома;
• обеспечение сбора, размещения и сдачи промасленной ветоши для дальнейшей  утилизации; 
• обеспечение сбора и размещения отработанных люминесцентных ламп на складе предприятия для дальнейшей утилизации;
• работа по предотвращению  прорывов газопроводов на  месторождениях.

3.3. Формирование финансового  плана

 

      Формирование  финансового плана начинается с  составления оперативного плана. Он разрабатывается службой маркетинга предприятия. 

      ТАБЛИЦА 10. Оперативный план

 

      Финансовый  план составляется на основе плана (отчета) о доходах и расходах хозяйствующего субъекта. 

      ТАБЛИЦА 11. Отчет о доходах  и расходах

 

      Составление финансового плана начинается с  расчета плановой суммы амортизационных отчислений и отчислений в ремонтный фонд, прибыли, необходимого прироста оборотных средств и т.д.

      Стоимость основных фондов предприятия составляет на начало 2003 года 120 345 тыс. руб.

      В планируемом году предприятие не намерено приобретать основные фонды.

      Все ОФ  относятся к I категории (здания, сооружения и их структурные компоненты).

      Годовые нормы амортизации составляют для  данной категории 5%:

                              120 345 * 0,05  = 6017 тыс.  руб.

      Плановая  сумма отчислений в ремонтный  фонд рассчитывается по установленному в данном хозяйствующем субъекте нормативу отчислений 2,0% среднегодовой стоимости основных фондов:

                              120 345 * 0,02 = 2407 тыс.  руб.

      Планирование  прибыли начинается с расчета  плановой суммы себестоимости на год. Плановые суммы себестоимости  представлены в таблице 9.

     Согласно  плану на 2003 год, выручка от реализации продукции должна составить 427 049 тыс. руб.

      Таким образом, балансовая прибыль составляет 47,101 млн. руб.

     При составлении финансового плана  важным моментом является расчет потребности в оборотных средствах. Потребность в оборотных средствах рассматриваемого хозяйствующего субъекта определяется для средств, вложенных в производственные запасы (сырье и материалы), денежные средства в кассе, переводы в пути с момента инкассации выручки до момента поступления ее на расчетный счет, в прочие активы (малоценные и быстроизнашивающиеся предметы). Потребность в оборотных средствах по сырью и материалам определяется путем умножения однодневного их расхода на норму в днях, которая, как и все другие нормы, устанавливается хозяйствующим субъектом самостоятельно.

      Финансовый  план предприятия – это ведомость, где учтены доходы и поступления  средств, расходы и отчисления средств. Его можно представить как  баланс доходов и расходов в виде таблицы, одна часть которой (доходы) должна по сумме равняться другой (расходы). Хозяйствующий субъект самостоятельно определяет направления и объем использования прибыли, остающейся в его распоряжении, т.е. чистой прибыли. Чистая прибыль равна балансовой прибыли за минусом налогов, уплачиваемых из прибыли.

       Эти налоги следующие:

      1) налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы. Ставка данного налога устанавливается   местными   органами   власти. В нашем примере эта ставка установлена в размере 1,5% к объему выручки от реализации продукции, работ, услуг.

      2) сбор на нужды образовательных  учреждений. Ставка налога устанавливается  местными органами власти и  составляет 1,0% от фонда оплаты  труда.

      3) налог на доходы. Ставка налога  на арендный доход - 15%.

      4) целевой сбор на содержание  правоохранительных органов. Ставка налога составляет 1,0% фонда оплаты труда, рассчитанного исходя из установленного законом минимального месячного размера оплаты труда (МРОТ) и среднесписочной численности работников.

      5) налог на имущество. Налогом  на имущество облагаются основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты, находящиеся на балансе плательщика. Ставка налога равна 2,0% годовых.

      6) налог на пользователей автомобильных  дорог. Ставка налога устанавливается  местными органами власти. В нашем  случае она составляла 2,5% суммы реализации продукции, выполняемых работ и предоставляемых услуг.

       7) налогооблагаемая прибыль 23 613 тыс.  руб.

       8) налог на прибыль. Ставка налога  на прибыль является дифференцированной  и состоит из двух видов  ставок: отчисления в федеральный бюджет - 13% налогооблагаемой прибыли и отчисления в бюджет субъекта Российской Федерации, размер которых устанавливается местными органами власти.

       В бюджет города зачисляются поступления от налога на прибыль предприятий и организаций по ставке 22%.

       Таким образом, для рассматриваемого хозяйствующего субъекта общая ставка налога на прибыль составляет 35% налогооблагаемой прибыли (13+22).

       Сумма налога на прибыль в нашем примере  равна 8 265 тыс. руб.

       9) чистая прибыль, т.е. прибыль,  остающаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта  15 348 тыс. руб.

       Планируется следующее использование чистой прибыли, тыс. руб.:

       на  развитие производства – 15 348  тыс. руб.

       Все вышеперечисленные показатели сводим в финансовый план (таблица 12). 

Таблица 12. Финансовый план хозяйствующего субъекта на 2003 год

3.4. Обоснование финансового  плана

 

      Для обоснования экономической целесообразности принятого финансового плана  проанализируем основные показатели деятельности предприятия в динамике с учетом планируемых значений на 2003 год: 

ТАБЛИЦА 13. Динамика технико-экономических показателей предприятия

       

      Как видно из таблицы, в текущем году планируется значительное улучшение финансово-экономических показателей. Так, рост производства намечен в размере 11 923 тонн нефтепродуктов, что превышает показатели предыдущего года на 9,9%. Темп прироста выручки от реализации  составит 9,3%, что составит в денежном выражении 15,754 млн. руб. Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, составит 15,348 млн. руб., что превышает аналогичный показатель прошлого года на 84%, или 7,019 млн.руб.